【正文】 目標(biāo)財務(wù)關(guān)系企業(yè)現(xiàn)金流動的規(guī)律財務(wù)管理的原則第二章 財務(wù)管理的價值觀念一、基本要求領(lǐng)會資金時間價值、資金成本的概念和意義并會運用于解題。識記個別資金成本、加權(quán)平均資金成本和資金邊際成本的計算公式并會運用。識記風(fēng)險報酬及其衡量方法并會運用。領(lǐng)會現(xiàn)金管理的一般方法、識記現(xiàn)金的特有動機與成本、領(lǐng)會并會運用最佳現(xiàn)金待有量的計算。了解存貨的功能，識記存貨成本種類，識記并會運用存貨經(jīng)濟批量模型領(lǐng)會存貨控制一般公式的靈活運用二、考試內(nèi)容流動資產(chǎn)的特點和管理要求現(xiàn)金管理（1）現(xiàn)金的持有動機（2）現(xiàn)金持有成本（3）最佳現(xiàn)金持有量的確定（4）現(xiàn)金的日常管理（5）現(xiàn)金收支綜合管理應(yīng)收賬款（1）應(yīng)收賬款及其管理的意義（2）應(yīng)收賬款的功能與成本（3）信用政策（4）應(yīng)收賬款日常管理存貨（1）存貨成本的構(gòu)成及其管理的意義（2）存貨的功能與成本（3）存貨經(jīng)濟批量模型（4）安全庫存量的確認(rèn)（5）存貨日常管理第八章 資金耗費及成本管理一、基本要求了解成本管理的對象、分類、目標(biāo)、內(nèi)容等基本內(nèi)容識記并領(lǐng)會成本計算的基本內(nèi)容和方法領(lǐng)會品種法下的成本計算；識記并領(lǐng)會標(biāo)準(zhǔn)成本管理、變動成本管理、責(zé)任成本管理及作業(yè)成本管理的基本內(nèi)容和方法二、考試內(nèi)容成本管理對象及成本分類成本管理的目標(biāo)成本管理系統(tǒng)的分類成本計算的基本要求、一般程序品種法標(biāo)準(zhǔn)成本管理變動成本管理責(zé)任成本管理作業(yè)成本管理第九章 收入實現(xiàn)及分配管理一、基本要求領(lǐng)會收入實現(xiàn)、成本補償與利潤管理之間的關(guān)系。領(lǐng)會收益分配的基本原則。識記并領(lǐng)會各種收益分配政策的基本原理與適用范圍。運用鼓勵分配政策。一、課程的基本要求掌握項目的概念，項目的特征，項目管理的概念，現(xiàn)代項目管理的知識體系。掌握項目過程及其工作階段的劃分，項目管理過程及其階段或活動，項目管理具體過程描述的四要素及項目生命周期等內(nèi)容。了解項目相關(guān)利益主體之間的關(guān)系、項目組織結(jié)構(gòu)、項目團隊績效影響因素及項目經(jīng)理的角色和職責(zé)等知識。了解項目范圍管理的基本原理與方法。了解項目成本管理概念及其內(nèi)容，項目成本管理工作的程序，項目成本估算與預(yù)算的確定，項目成本控制的作用、原理和方法等知識點。1了解項目集成管理的基本概念、內(nèi)容及主要特性，項目集成計劃的內(nèi)容、作用和編制方法等知識點。1了解管理溝通的基本原理和過程、項目溝通的特定方法和技術(shù)、項目溝通管理計劃的編制及項目溝通管理的具體實施與執(zhí)行等知識。1了解項目采購的計劃管理、項目采購管理的技術(shù)與方法、項目采購中的合同管理及項目采購中的作業(yè)計劃管理與控制等內(nèi)容。其含義是：識記：能知道有關(guān)的名詞、概念、知識的含義，并能正確認(rèn)識和表述，是低層次的要求。應(yīng)用：在理解的基礎(chǔ)上，能運用基本概念、基本原理、基本方法聯(lián)系學(xué)過的多個知識點分析和解決有關(guān)的理論問題和實際問題，是最高層次的要求。中國礦業(yè)大學(xué)2010年12月第三篇：財務(wù)管理學(xué) 自學(xué)考試 總結(jié)第一章 財務(wù)管理總論資金運動的經(jīng)濟內(nèi)容：①資金籌集。②資金投放。③資金耗費。④資金收入。⑤資金分配。企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系：①企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系。③企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系。⑤企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。②投資管理。④成本費用管理。財務(wù)管理的特點：財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理。財務(wù)管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。財務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務(wù)信息。財務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。財務(wù)管理目標(biāo)的作用：①導(dǎo)向作用。③凝聚作用。財務(wù)管理目標(biāo)的特征：①財務(wù)管理目標(biāo)具有相對穩(wěn)定性。（可以計量、可以追溯、可以控制）③財務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。②利潤最大化。④股東財富最大化。企業(yè)價值最大化理財目標(biāo)的優(yōu)點：①它考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。③它能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預(yù)期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。企業(yè)價值最大化理財目標(biāo)的缺陷：①公式中的兩個基本要素—未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風(fēng)險相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計的，預(yù)計中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)。如果照舊采用預(yù)測方法確定，則實際與目標(biāo)的對比毫無意義，業(yè)績評價也無法進行。財務(wù)管理的原則：①資金合理配置原則。③成本效益原則。⑤分級分口管理原則。1簡述收益風(fēng)險均衡原則：①財務(wù)活動中的風(fēng)險是指獲得預(yù)期財務(wù)成果的不確定性。③都應(yīng)當(dāng)對決策項目的風(fēng)險和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋恚稚L(fēng)險，做到既降低風(fēng)險，又能得到較高的收益。②財務(wù)決策。④財務(wù)控制。1財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的工作步驟：①明確預(yù)測對象和目的。③選擇預(yù)測模型。1財務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：①確定決策目標(biāo)。③評價各種方案，選擇最優(yōu)方案。②安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。1財務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：①制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實責(zé)任。③評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。②指標(biāo)對比，揭露矛盾。④提出措施，改進工作。②比率分析法。1財務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：①循環(huán)性。③層次性。企業(yè)總體財務(wù)管理體制研究的問題：①建立企業(yè)資本金制度。③建立成本開支范圍制度。2“兩權(quán)三層”管理的基本框架：①對于一個理財主體來說，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進行分權(quán)管理。②按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財務(wù)管理和經(jīng)營者財務(wù)管理，分別由股東大會（股東會）、董事會、經(jīng)理層（其中包括財務(wù)經(jīng)理）來實施，進行財務(wù)分層管理。2“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：①股東大會：著眼于企業(yè)的長遠發(fā)展和主要目標(biāo)，實施重大的財務(wù)戰(zhàn)略，進行重大的財務(wù)決策。③經(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略，進行財務(wù)控制。②收支管理制度。④物質(zhì)獎勵制度。②負責(zé)固定資產(chǎn)投資負責(zé)。④負責(zé)證券的投資與管理。⑥負責(zé)財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃和財務(wù)分析工作。②按照內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會計報表。④負責(zé)納稅的計算和申報。⑥辦理審核報銷等其他有關(guān)會計核算工作。②要正確認(rèn)識資金時間價值的真正來源。運用資金時間價值的必要性：①資金時間價值是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。②資金時間價值是進行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。年金的含義：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項。②每期期初收款、付款的年金，稱為先付年金，或稱即付年金。④無期限連續(xù)收款、付款的年金，稱為永續(xù)年金。②風(fēng)險性投資決策。投資風(fēng)險收益的計算步驟：①計算預(yù)期收益。③計算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差率。⑤計算預(yù)測投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。②擴張籌資動機。④雙重籌資動機。②周密研究投資方向，大力提高投資效果。④認(rèn)真選擇籌資來源，力求降低籌資成本。⑥遵守國家有關(guān)法規(guī)，維護各方合法權(quán)益。企業(yè)的資金來源渠道： ①政府財政資金。③非銀行金融機構(gòu)資金。⑤民間資金。⑦外國和港澳臺資金。②發(fā)行股票。④銀行借款。⑥融資租賃。金融市場的含義：是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進行交易而融通資金的市場。②信用工具。金融市場的基本特征：①金融市場是一資金為交易對象的市場。資本金的含義：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。②授權(quán)資本制。企業(yè)資本金的管理原則：①資本確定原則。③資本保全原則。⑤資本統(tǒng)籌使用原則。②有利于維護債權(quán)人的合法權(quán)益。④有利于正確計算企業(yè)盈虧，合理評價企業(yè)經(jīng)營成果。銷售百分比法的優(yōu)點：能為財務(wù)管理提供短期預(yù)計的財務(wù)報表，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用。1吸收投入資本主要形式：①現(xiàn)金投資。③工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資。1吸收投資的程序：①確定籌資數(shù)量。③協(xié)商投資事項。⑤取得所籌集的資金。②固定資產(chǎn)的估價。1吸收直接投資的優(yōu)點：①能夠增強企業(yè)信譽。③財務(wù)風(fēng)險較低。②產(chǎn)權(quán)清晰程度差。②普通股股利分配在優(yōu)先股之后進行，并依公司盈利情況而定。④公司增發(fā)新股時，普通股股東具有認(rèn)購優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認(rèn)購公司所發(fā)行的股票。②優(yōu)先分配剩余財產(chǎn)。②提出發(fā)行股票的申請。④招認(rèn)股份，繳納股款。二、公司增資發(fā)行新股的基本程序：①作出發(fā)行新股的決議。③公告招股說明書，制作認(rèn)股書，簽訂承銷協(xié)議。⑤改選董事、監(jiān)事，辦理變更登記。②無償配股。1股票發(fā)行、流通的規(guī)范化：①總的說來，建立股份制，發(fā)行古片，發(fā)展股票市場，必須在規(guī)范化上下工夫，要制止“變形”，“走樣”，反對降低標(biāo)準(zhǔn)。③堅持股權(quán)平等，同股同利，利益共享，風(fēng)險共擔(dān)的原則，防止國有資產(chǎn)流失。⑤我國股份制企業(yè)中內(nèi)部職工持股的甚多，曾經(jīng)存在許多混亂現(xiàn)象，造成利益分配上過分向個人傾斜。②沒有固定的到期日，不用償還。④籌資風(fēng)險小。2辦理銀行借款的程序：①企業(yè)提出申請。③簽訂借款合同和協(xié)議書。⑤企業(yè)償還借款。②周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。④按貼現(xiàn)法計息。②籌資成本低。銀行借款的缺點：①財務(wù)風(fēng)險較大。③籌資數(shù)額有限。②提出發(fā)行債券的申請。④委托證券經(jīng)營機構(gòu)發(fā)售。⑥按期還本付息。②具有財務(wù)杠桿作用。發(fā)行債券籌資的缺點：①財務(wù)風(fēng)險高②限制條件多③籌資額有限。②租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設(shè)備出現(xiàn)或租賃設(shè)備的企業(yè)不再需用時，對承租人比較有利。④租賃期滿或合同中止以后，出租資產(chǎn)由租賃公司收回。2融資租賃的特點：①出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。③由承租企業(yè)負責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝。通常采用企業(yè)留購辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。②選擇租賃設(shè)備，探詢設(shè)備價格。④簽訂租賃合同。⑥結(jié)算貨款。⑧交付租金。2租賃籌資的優(yōu)點：①能迅速獲得所需資產(chǎn)。③免遭設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險。⑤稅收負擔(dān)輕。租賃籌資的缺點：資本成本高。（免費信用、有代價信用、展期信用）②商業(yè)匯票。④預(yù)收貨款。②限制條件少。商業(yè)信用的缺點：商業(yè)信用的期限較短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時間更短；如果放棄現(xiàn)金折扣，則須付出很高的籌資成本。資本成本包括用資費用和籌資費用兩部分內(nèi)容。②資本成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。3資本成本的作用：①資本成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)。③資本成本是評價企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。②流動資金占用數(shù)量具有波動性。流動資金管理的意義：①加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。流動資金管理的要求：①既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。③保證資金使用和物資運動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律?，F(xiàn)金管理的要求：①錢賬分管、會計、出納分開。③遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。⑤嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。②支付給個人的勞務(wù)報酬。④支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。⑧銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。②減少產(chǎn)成品存貨的功能。信用政策的內(nèi)容構(gòu)成：①信用標(biāo)準(zhǔn)。③現(xiàn)金折扣。應(yīng)收賬款的日常管理包括的內(nèi)容：①調(diào)查客戶信用狀況。③催收應(yīng)收賬款。存貨的含義：是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。②儲備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。管好存貨的意義：①對存貨進行管理，可以向各職能部門和各級單位提供管理信息。③存貨管理不僅有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，而且有利于整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。②訂貨成本。1核定存貨資金定額的要求：①保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需求，節(jié)約使用流動資金。③要有科學(xué)的計算根據(jù)，采用合理的計算方法。1實行存貨歸口分級管理主要的作用：①有利于調(diào)動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合起來。1各項材料資金管理，主要應(yīng)從以下幾方面進行：①制定采購計劃，搞好供需平衡，安排采購資金。③對企業(yè)全部材料實行分類管理。②固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性。固定資產(chǎn)計價方法：①原始價值。③折余價值。這對于貫徹執(zhí)行黨的基本路線，加快實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化，具有重要意義。②提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。④正確結(jié)算固定資產(chǎn)折舊額，有計劃地計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)項目投資的特點：①投資數(shù)額大。③投資回收期長。核定固定資產(chǎn)需用量的要求：①搞好固定資產(chǎn)的清查。③要同挖潛、革新、改造和采用新技術(shù)結(jié)合起來。固定資產(chǎn)項目投資可行性預(yù)測的內(nèi)容：①測定固定資產(chǎn)投資項目。③預(yù)測固定資產(chǎn)項目投資效益。⑤提出固定資產(chǎn)項目投資概算和籌劃資金來源。②營業(yè)現(xiàn)金流量。固定資產(chǎn)項目投資決策只所以要按收付實現(xiàn)制計算的現(xiàn)金流量作為評價投資項目經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)，有兩方面原因：①采用現(xiàn)金流量有利于考慮時間價值因素。財務(wù)部門對固定資產(chǎn)的管理：①新增固定資產(chǎn)，要參加驗收。③報廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清理。1商譽的含義：是指企業(yè)在有形資產(chǎn)一定的情況下，能得到高于正常投資報酬