【正文】 免稅優(yōu)惠。1第15行“應(yīng)補(退)所得稅額” ：填報計算結(jié)果。當(dāng)?shù)?5行≤0時，本行填0。企業(yè)主營項目所屬行業(yè)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（試行）的通知》（國稅發(fā)[2008]30號）第八條規(guī)定的行業(yè)類別填列。行業(yè)內(nèi)容按國家統(tǒng)計局2011年發(fā)布的國民經(jīng)濟行業(yè)分類（GB/T 47542011）確定； “娛樂業(yè)”按照營業(yè)稅對娛樂業(yè)的范圍確定；“其他行業(yè)”為除以上行業(yè)之外的行業(yè)。如2012年7月30日設(shè)立的企業(yè)，2012年7月30日至12月31日實現(xiàn)收入總額200萬元，其本行應(yīng)按400萬元（2000000/6*12=4000000）填報。北京市朝陽區(qū)國家稅務(wù)局稅務(wù)文書送達回證政策簡介：2013以下企業(yè)暫不實行核定征收企業(yè)所得稅：（一）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）；（二）匯總、合并納稅企業(yè)（含各級分支機構(gòu)）；（三）上市公司；（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；（五）會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構(gòu)、基層法律服務(wù)機構(gòu)、專利代理、商標代理以及其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)和相應(yīng)的咨詢服務(wù)性企業(yè)；（六）各類投資性公司和投資咨詢服務(wù)公司，包括投資公司、投資管理、投資咨詢和投資顧問公司等；（七）增值稅一般納稅人；（包括年內(nèi)達標或申請認定的小規(guī)模納稅人）（八）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)；（九）高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)；（十）上年收入總額超過300萬（不含）的企業(yè)；（十一）上年注冊資本在100萬元（不含）以上的企業(yè)；（十二）對外進行股權(quán)投資的企業(yè)（不包括按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易所取得股票的企業(yè)）；（十三）當(dāng)年新設(shè)立的企業(yè)。*不符合核定征收條件的納稅人不需要報送上述表格。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時向納稅人送達《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》，及時完成對其核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作。納稅人實行核定應(yīng)納所得稅額方式的，按下列規(guī)定申報納稅：納稅人終了后，在規(guī)定的時限內(nèi)按照實際經(jīng)營額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。3，核定征收所得稅的企業(yè)做帳風(fēng)險點在哪里？ 1；會計利潤控制點問題—虛報有代價 2；成本核算憑證控制—無票勝有票 3；核定企業(yè)風(fēng)險控制—鑒定表第三項4；事先核定與事后核定的意義—征管不是稽查5；房地產(chǎn)；中介機構(gòu)；主動申請還是被動核定財務(wù)風(fēng)險控制方法—沒有100%正確?！癜咐汉硕ㄕ魇?，會計利潤大于核定應(yīng)稅所得率處理方法案例：商業(yè)企業(yè)，核定應(yīng)稅所得率征收。5萬元。因核定后白條沒有入帳。會計信息失真。堅持成本費用核算不實?！裢刀惖恼J定：廣西地稅桂地稅發(fā)(2010)19號（十八）關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的問題采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的，有證據(jù)證明以前核定征收的稅款偏低，不定性為偷、逃、抗稅的，不宜進行稅款追繳，也不作為違法行為來處理，但可以作為下一核定調(diào)整的依據(jù)?！耜P(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知 國稅函[2009]377號 以下類型的企業(yè)不實行：（一）享受優(yōu)惠政策的企業(yè)；（二）匯總納稅企業(yè)；（三）上市公司；（四）銀行及其它金融企業(yè)；（五）經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)；（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。2008年6月23日，稽查局對遼寧同方律師作出稅務(wù)處理決定，分別對34名律師補征03—05個人所得稅滯納金共計1690余萬元，原告不服。根據(jù)遼地稅發(fā)（02）73號《遼寧省律師事務(wù)所個人所得稅征收管理暫行規(guī)定的通知》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)為同方律師事務(wù)所核定征收率為5%，同方律師事務(wù)所03—05年已按5%足額繳納個人所得稅。同方律師事務(wù)所賬目齊全，應(yīng)當(dāng)據(jù)實申報，查賬征收。●國家稅務(wù)總局關(guān)于大連市稅務(wù)檢查中部分涉稅問題處理意見的批復(fù)國稅函[2005]402號三、對于采取定期定額征收方式的納稅人，在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)其實際應(yīng)納稅額大于稅務(wù)機關(guān)核定數(shù)額的差額部分，應(yīng)據(jù)實調(diào)整定額數(shù)，不進行處罰。相關(guān)成本無法查實或核實的，按非主營業(yè)務(wù)經(jīng)營活動收入乘以應(yīng)稅所得率后并入應(yīng)納稅所得額，計征企業(yè)所得稅”。6，●關(guān)于核定征收的建安企業(yè)分包業(yè)務(wù)確定收入的規(guī)定根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）第二條規(guī)定，核定征收的建筑安裝企業(yè)向外進行項目分包時，分包收入額不得從收入總額中扣除，應(yīng)當(dāng)全額作為“應(yīng)稅收入額”，按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。用公式表示為：應(yīng)稅收入額=收入總額不征稅收入免稅收入其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。旅游、廣告代理業(yè)等行業(yè)核定企業(yè)的應(yīng)稅收入額是否允許扣除轉(zhuǎn)付給第三方的支出？答：企業(yè)所得稅法第六條對收入總額做了明確規(guī)定，國稅函[2009]377號也明確：“應(yīng)稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額，所以旅游、廣告代理業(yè)等行業(yè)的企業(yè)核定征收的應(yīng)稅收入額不得扣除轉(zhuǎn)付給第三方的支出。8，查賬改核定，再改查賬資產(chǎn)扣除處理遼地稅函（2011）16號（六）查賬征收企業(yè)改為核定征收后，以前尚未彌補的虧損如何處理？以后如再轉(zhuǎn)為查賬征收能否繼續(xù)彌補？查賬征收企業(yè)改為核定征收后，不允許彌補以前尚未彌補的虧損；以后轉(zhuǎn)為查賬征收后也不能彌補核定征收及以前尚未彌補的虧損。納稅人各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)的確定和折舊或攤銷的扣除，按照稅法相關(guān)規(guī)定處理。核定變更為查帳征收后，資產(chǎn)折舊和長期待攤費用能否延續(xù)扣除？問：2009年前，我是一家核定征收企業(yè)，2010年1月起轉(zhuǎn)為查帳征收，核定征收期間未攤銷完畢的費用如開辦費是否可以繼續(xù)在稅前返銷，相關(guān)的資產(chǎn)折舊是否繼續(xù)計提？答：核定征收期