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增值稅一般納稅人(外貿出口企業(yè))申報操作手冊-在線瀏覽

2024-10-28 21:57本頁面
  

【正文】 防數據因誤操作導致丟失。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物,稅務、財政、審計部門檢查以及納稅人自查應按適用稅率計算調整的銷售額?!氨灸昀塾嫛睓跀祿?,應為年度內各月數之和。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,以及外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物?!氨灸昀塾嫛睓跀祿?,應為年度內各月數之和。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數?!?本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據,填寫納稅人本期收到稅務、財政、審計部門檢查處理決定以及納稅人自查后,應按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數?!?本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數據,填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)?!耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數?!?本表第6項“其中:納稅檢查調整的銷售額”欄數據,填寫納稅人本期收到稅務、財政、審計部門檢查處理決定以及納稅人自查后,應按簡易征收辦法計算調整的銷售額,但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發(fā)現偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務”部分,而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?!氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵??!氨灸昀塾嫛睓跀祿?,應為年度內各月數之和?!耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據,應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數?!?本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據,填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據,應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數?!?本表第11項“銷項稅額”欄數據,填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數?!?本表第12項“進項稅額”欄數據,填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額?!耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數?!?本表第13項“上期留抵稅額”欄數據,為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數扣減因納稅檢查、補申報(包括出口貨物補申報)、抵減欠稅等原因而抵減的留抵稅款后的余額?!?本表第14項“進項稅額轉出”欄數據,填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數,但不包括銷售折扣、折讓,銷貨退回等應負數沖減當期進項稅額的數額?!耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數?!?本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據,填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額?!?本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據,按稅務、財政、審計部門檢查以及納稅人自查確定的應補稅銷售額和適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額填寫。◆ 本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數據,填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。“本年累計”欄數據,應為年度內各月數之和?!氨灸昀塾嫛睓跀祿?,應為年度內各月數之和。該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致?!耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和,應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數。◆ 本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據,填寫納稅人本期收到稅務、財政、審計部門檢查處理決定以及納稅人自查后,按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀祿?,應為年度內各月數之和?!氨灸昀塾嫛睓跀祿?,應為年度內各月數之和?!氨灸昀塾嫛睓跀祿?,應為年度內各月數之和?!?本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數據,填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的,因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款?!氨灸昀塾嫛睓跀祿?,為年度內各月數之和?!氨灸昀塾嫛睓跀祿瑸槟甓葍雀髟聰抵??!?本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄數據,填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。“本年累計”欄數據,為年度內各月數之和?!氨灸昀塾嫛睓跀祿瑸槟甓葍雀髟聰抵??!氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數”欄數據相同?!?本表第34項“本期應補(退)稅額”欄數據,為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額?!氨灸昀塾嫛睓跀祿瑸槟甓葍雀髟聰抵?。該數據與本表第25項“期初未繳稅額(多繳為負數)”欄數據之和,應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。◆ 本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數據,填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查以及納稅人自查申報而實際入庫的增值稅款,包括:按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款;按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?!?本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數據,為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。注意點:如果企業(yè)當月認證的進項稅額中包括固定資產,固定資產部分需在本表反映。四、申報操作 數字證書申報操作按以上填表順序操作完成后,系統(tǒng)會默認在該組報表前“打鉤”。如下圖所示:點擊下方的【預提交申報】按鈕,系統(tǒng)會提示檢查報表數據、應交稅金是否正確,如下圖所示:點擊【確定】按鈕后,系統(tǒng)會提示本次申報的應交稅金,如有錯誤會一并顯示?;螯c擊“返回申報主頁面”按鈕,修改數據保存后重新提示。如下圖所示:企業(yè)確認無誤后點擊【繼續(xù)預提交申報】,系統(tǒng)會提示申報提交成功結果。如下圖所示:此時《增值稅納稅申報表》的狀態(tài)是“待簽名”,并且后面的二個操作欄里顯示的分別為“瀏覽”和“簽名”按鈕。刷新后如《增值稅納稅申報表》后面的二個操作欄里顯示的分別為“”和“簽名”按鈕時,則可點擊操作欄中的【簽名】,如下圖所示:系統(tǒng)會彈出申報報表的PDF預覽界面。如下圖所示:簽名成功后,即完成提交預申報。如下圖所示:此時《增值稅納稅申報表》的狀態(tài)是“已簽名”,并在報表列表下方顯示【正式提交申報】按鈕。如下圖所示:回執(zhí)信息按組劃分,每組上半部分是各個報表的申報情況,下半部分是詳細信息。申報成功后,需要企業(yè)等待一段時間,報表操作欄中的狀態(tài)變?yōu)椤按鏅n”時,才能打印報表。如下圖所示:注意點:整個申報過程必須保證數字證書插在電腦的USB口。軟密碼申報操作按以上填表順序操作完成后,系統(tǒng)會默認在該組報表前“打鉤”。或點擊“返回申報主頁面”按鈕,修改數據保存后重新提示。企業(yè)確認無誤后點擊【繼續(xù)提交正式申報】,系統(tǒng)會提示申報提交成功結果。可以點擊【查看回執(zhí)】按鈕,查看本次申報的詳細信息。申報是否成功,以回執(zhí)的下半部分為準。如下圖所示:點擊“打印”按鈕,即顯示報表的PDF報表,點擊打印按鈕即可完成打印操作,也可以點擊導出保存電子報表圖片。企業(yè)需要安裝PDF軟件后,才能打印PDF文件。第二篇:關于外貿出口企業(yè)增值稅一般納稅人申報表填寫規(guī)范及相關財務核算要求關于外貿出口企業(yè)增值稅一般納稅人申報表填寫規(guī)范及相關財務核算要求為進一步規(guī)范外貿出口企業(yè)申報,根據增值稅暫行條例和出口貨物退(免)管理辦法及相關規(guī)定,特對外貿出口企業(yè)增值稅一般納
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