【正文】 間的關(guān)系信用社會計要素包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤共六項。更多考試信息請上航帆網(wǎng)查詢！12會計憑證傳遞的基本程序會計憑證在本社內(nèi)傳遞的基本程序是：在手工操作的情況下，對單位提交的各項業(yè)務憑證，先由經(jīng)辦人員接柜或填制、審查、記賬，然后交復核員復核；本社內(nèi)部自行編制的憑證有關(guān)人員記賬簽章后，亦交復核員復核；使用電子計算機的，經(jīng)辦員受理審查憑證后，交由機房操作員將數(shù)據(jù)及時或分批輸入計算機處理。重要空白憑證一律納入表外科目核算，以假定價格（每本或每份一元）記賬。會計人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進行，會計主管人員的交接，應由社主任或上級主管部門指定的人員監(jiān)交，一般會計員的交接，由會計主管人員監(jiān)交。13計算機系統(tǒng)管理人員的權(quán)限系統(tǒng)管理人員有權(quán)對系統(tǒng)運行進行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務柜組或柜員操作終端機的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業(yè)務，也不得裝入與本社業(yè)務無關(guān)程序和數(shù)據(jù)。13信用社年終決算前的準備工作信用社年終前的工作包括：（1）及時清理資金，認真核對賬務；（2）認真清查和核實各項財產(chǎn)；（3）核實財務收支；（4）編制試算平衡表；（5）做好與年終決算有關(guān)的其他準備工作。當日要處理當天對外營業(yè)的賬務和當月月結(jié)及年終決算三部分工作。②全面處理和核對賬務，由決算日受理的各種業(yè)務及收到的聯(lián)行報單，均應當日及時轉(zhuǎn)賬。對稅款的解交必須在決算日入庫。營業(yè)終了，按平日結(jié)賬辦法細心結(jié)平賬務，將各科目總賬與有關(guān)明細分類賬全面核對，使兩者完全相符，保證賬務的絕對正確。④結(jié)轉(zhuǎn)損益，決算日營業(yè)終了，各項收入和支出均登記入賬，待內(nèi)部賬務全部處理完畢后，將損益類各收入支出科目的總余額與分戶賬余額核對相符，再按損益類科目明細分戶賬余額，逐戶填制反方向轉(zhuǎn)賬傳票結(jié)平余額后轉(zhuǎn)入本年利潤科目，其余額在貸方為全年純益，在借方為全年純損。按規(guī)定編制決算報表并審核報表，審核要特別注意報表之間有關(guān)科目的數(shù)字是否銜接一致，科目是否用錯，保證決算報表的正確性。決算后的工作是決算工作的繼續(xù)，首先按規(guī)定搞好新舊賬務的結(jié)轉(zhuǎn)，為新啟用新賬作好準備。13編制會計報表的要求編制會計報表時要求做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送。13年終決算時結(jié)轉(zhuǎn)收入的會計分錄結(jié)轉(zhuǎn)收入時，會計分錄為：借：利息收入借：金融機構(gòu)往來收入借：手續(xù)費收入借：其他營業(yè)收入借：投資收益借：營業(yè)外收入貸：本年利潤13年終決算時結(jié)轉(zhuǎn)支出的會計分錄結(jié)轉(zhuǎn)支出時，會計分錄為：借：本年利潤貸：利息支出貸：金融機構(gòu)往來支出貸：手續(xù)費支出貸：營業(yè)費用貸：營業(yè)稅金及附加貸：其他營業(yè)支出貸：營業(yè)外支出貸：所得稅1財務會計報告的組成財務會計報告包括財務報表和財務情況說明書，其中財務報表包括業(yè)務狀況表、資產(chǎn)負債表、損益表及其附表。14成本及成本核算原則信用社的成本是指在從事業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務經(jīng)營有關(guān)的各項支出，包括信用社在籌集資金、運用資金以及回收資金全過程中所發(fā)生的耗費，具體包括利息支出、金融機構(gòu)往來支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出和營業(yè)稅金及附加。14信用社會計檢查范圍及內(nèi)容農(nóng)村信用社的會計檢查主要包括三方面：賬務檢查、業(yè)務檢查、財務檢查。（2）業(yè)務檢查：主要是檢查各項業(yè)務是否按照有關(guān)政策法規(guī)制度辦理，手續(xù)是否完備，會計內(nèi)部控制制度是否嚴密，有無管理上的漏洞，有無違紀行為。14資本充足率的計算資本充足率=資本凈額/加權(quán)風險資產(chǎn)總額100%核心資本充足率=核心資本/加權(quán)風險資產(chǎn)總額100%資本凈額=所有者權(quán)益貸方余額所有者權(quán)益借方余額+貸款呆賬準備金入股聯(lián)社資金呆賬貸款加權(quán)風險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應的風險權(quán)數(shù)后相加之和。14會計檔案保管期限種類會計檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種，其中，定期保管又分為十五年、五年和三年三種。14會計人員的職責會計人員職責：（1）認真組織、推動會計工作各項規(guī)章制度、辦法的貫徹執(zhí)行；（2）按照《中華人民共和國會計法》第三條的規(guī)定，認真進行會計核算與監(jiān)督，努力完成各項工作任務；（3）遵守、宣傳《中華人民共和國會計法》和維護國家財經(jīng)紀律，同違法亂紀行為作斗爭；（4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責，文明服務，優(yōu)質(zhì)高效，廉潔奉公。15憑證整理的順序要求對每一會計的憑證應按照一定的順序進行整理，即：現(xiàn)金憑證在前，轉(zhuǎn)賬憑證在后，先現(xiàn)金收入憑證后現(xiàn)金付出憑證，先轉(zhuǎn)賬借方憑證后轉(zhuǎn)賬貸方憑證。信用社的表外科目，采用單式記賬法記賬，增加是記入收方，減少時記入付方，余額在收方。會計科目是對會計對象的具體內(nèi)容，按其核算和管理要求，進行分類并規(guī)定適當?shù)拿Q，據(jù)以總括反映和監(jiān)督各項業(yè)務活動和財務收支的一種專門方法。15編制會計憑證的一般要求編制會計憑證必須做到標準化、規(guī)范化，要素齊全，內(nèi)容完整，反映真實，數(shù)字正確，字跡清楚，不錯漏、不潦草，書寫規(guī)范，防止涂改。15會計憑證審查的要點會計憑證審查的要點如下：（1）是否為本社受理的憑證；（2）使用憑證是否正確，憑證基本內(nèi)容，聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，金額是否符合規(guī)定起點，日期是否超過有效期限；（3）賬號與戶名是否相符；（4）大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；（5）密押、印鑒是否真實齊全；（6）款項來源、用途是否政策和有關(guān)規(guī)定以及信用社結(jié)算的管理原則；（7）是否超過存款余額或批準的貸款額度或撥款限額；（8）計息、收費、賠償金等的計算方法與數(shù)字是否正確；（9）內(nèi)部科目和賬戶名稱使用是否正確。15怎么進行錯賬沖正(1)當日發(fā)現(xiàn)的差錯沖正：①日期和金額寫錯時，應用一道紅線把全行數(shù)字劃銷(不應只劃銷個別錯字)。文字寫錯，只需將錯字用一道紅線劃銷，將正確文字寫在劃銷錯誤文字的上邊。③賬頁記載錯誤無法更正時，不得撕毀，須經(jīng)會計主管；同意，可換新賬頁記載，但必須經(jīng)過復核，并在原賬頁上劃交叉紅線注銷，由記賬員和會計主管同時蓋章證明。(2)次日及以后在本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)差錯沖正：①記賬串戶，應填制同一方向借方或貸方紅藍字沖正傳票辦理沖正。并在原憑證上及原錯賬摘要欄注明“已于X年X月X日沖正”字樣。應重新填一張與原錯誤憑證同方向的紅字傳票，將錯誤金額全數(shù)沖銷，再按正確金額填制借、貸方藍字傳票補記人賬，并在摘要欄注明情況，同時在原錯誤傳票