【正文】 第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策當(dāng)前，內(nèi)審機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)監(jiān)督職能上發(fā)揮了重要作用，內(nèi)審覆蓋面廣，審減金額顯著，審計(jì)建議合理，促進(jìn)了增收節(jié)支，內(nèi)部審計(jì)成效明顯，監(jiān)督作用發(fā)揮較好，職能地位不斷提升。一、困難和問(wèn)題（一）內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不盡科學(xué)合理。受單位編制的限制，大部分單位人少事多的矛盾比較突出，內(nèi)審人員不能獨(dú)立的開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。（二）內(nèi)審系統(tǒng)從上至下缺乏統(tǒng)籌工作的計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)。上級(jí)內(nèi)審主管部門對(duì)內(nèi)審工作沒(méi)有作出統(tǒng)一的安排，缺乏開(kāi)展工作的“指揮棒”，基層內(nèi)審機(jī)構(gòu)在審計(jì)項(xiàng)目的安排上只能各自為政，內(nèi)審項(xiàng)目不新、方法不活、效果不佳，不能緊貼新時(shí)代審計(jì)工作新形勢(shì)、新任務(wù)、新特點(diǎn)有效開(kāi)展工作。（三）內(nèi)審人員普遍業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)。內(nèi)審人員科班出身的少，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，缺少?gòu)?fù)合型人才。由于專業(yè)知識(shí)與技能滯后，工作創(chuàng)新不夠，尤其是在內(nèi)部控制、內(nèi)審實(shí)務(wù)、內(nèi)審方法和內(nèi)審質(zhì)量管理方面不能與時(shí)俱進(jìn)，甚至把內(nèi)部審計(jì)當(dāng)成財(cái)務(wù)檢查，不能適應(yīng)新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理工作的要求。在審計(jì)執(zhí)法程序方面，大部分內(nèi)審機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，程序不到位，業(yè)務(wù)不規(guī)范。在審計(jì)監(jiān)督職能方面，部分單位對(duì)所屬二級(jí)單位的審計(jì)工作抓得比較緊，對(duì)本級(jí)的監(jiān)督力度不夠，個(gè)別單位對(duì)內(nèi)審工作不太重視，“免疫功能”發(fā)揮不好。二、對(duì)策和建議（一）健全組織領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)內(nèi)審工作統(tǒng)籌。在制定審計(jì)工作計(jì)劃中，應(yīng)統(tǒng)籌兼顧內(nèi)部審計(jì)工作。二是基層審計(jì)機(jī)關(guān)要高度重視內(nèi)審工作，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問(wèn)題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理，堅(jiān)持把內(nèi)部審計(jì)工作擺在重要位置，分管領(lǐng)導(dǎo)定期聽(tīng)取內(nèi)審工作匯報(bào)，了解工作進(jìn)展，并提出相關(guān)要求，及時(shí)研究解決內(nèi)審單位存在的困難和問(wèn)題。按照內(nèi)審工作計(jì)劃，狠抓工作落實(shí)。一是認(rèn)真謀劃內(nèi)審工作。要把內(nèi)審工作籌劃作為重要抓手，提前謀劃，結(jié)合各單位安排的審計(jì)項(xiàng)目，匯總編制內(nèi)審工作計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、范圍和完成時(shí)限，為內(nèi)審工作定下目標(biāo)，指明方向。結(jié)合各單位實(shí)際，要求按照統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)的原則，依法對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督，督促內(nèi)審項(xiàng)目落到實(shí)處，三是開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量檢查。及時(shí)指出問(wèn)題，規(guī)范管理。一是舉辦各類內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。聘請(qǐng)業(yè)務(wù)骨干和專家授課，在培訓(xùn)課程設(shè)置上，要切合基層單位實(shí)際，授課內(nèi)容突出經(jīng)驗(yàn)介紹，傳授審計(jì)方法，加強(qiáng)審計(jì)案例和審計(jì)實(shí)務(wù)操作的分析探討。通過(guò)大家相互學(xué)習(xí)，互相借鑒，探索內(nèi)部審計(jì)工作的新思路、新方法，達(dá)到了共同提高的目的，提升內(nèi)審人員的專業(yè)能力，專業(yè)精神。鼓勵(lì)內(nèi)審人員平時(shí)勤思考、善總結(jié)、常積累、多動(dòng)筆，從實(shí)踐中提煉好的經(jīng)驗(yàn)做法，結(jié)合單位實(shí)際撰寫理論文章和工作信息，提高文字能力和業(yè)務(wù)水平。《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)提出了明確要求。在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，搭建內(nèi)審工作溝通交流平臺(tái)，暢通信息共享渠道，及時(shí)協(xié)調(diào)解決日常工作中遇到的問(wèn)題，從政策層面加強(qiáng)指導(dǎo)，答疑解惑。二是加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)。深入內(nèi)審單位，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)制度政策的宣傳培訓(xùn)，提高法律法規(guī)意識(shí)。三是建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，每年推薦12個(gè)內(nèi)審單位參加評(píng)比，對(duì)內(nèi)審項(xiàng)目開(kāi)展優(yōu)秀、審計(jì)業(yè)務(wù)工作規(guī)范的單位，給予表彰。四是規(guī)范聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)的程序?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)要不斷規(guī)范社會(huì)購(gòu)買服務(wù)行為，嚴(yán)格遴選程序，聘請(qǐng)資質(zhì)過(guò)硬的社會(huì)審計(jì)力量，保證審計(jì)質(zhì)量。一是提高內(nèi)審質(zhì)量和效率。按照審計(jì)工作準(zhǔn)則的要求，不斷完善調(diào)查了解、實(shí)施方案、工作底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)。二是加強(qiáng)審計(jì)問(wèn)題的跟蹤整改力度。三是推進(jìn)內(nèi)審監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化和利用。避免內(nèi)審結(jié)果“審而無(wú)用、審而不改、審而不究”的問(wèn)題。第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位管理工作中的重要組成部分。這些問(wèn)題的存在嚴(yán)重制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果,影響了行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在主要問(wèn)題（一）單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足。更有的領(lǐng)導(dǎo)還認(rèn)為內(nèi)部控制是對(duì)自己的控制，有了內(nèi)部控制（二）預(yù)算管理比較薄弱。（四）部分行政事業(yè)單位內(nèi)控管理制度與國(guó)家有關(guān)管理制度脫節(jié)。二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在主要問(wèn)題的原因(一)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制重視不夠，意識(shí)淡薄。（三）行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)不高。今年財(cái)務(wù)工作面臨著部門預(yù)算改革、國(guó)庫(kù)集中支付改革、收支兩條線改革等各項(xiàng)改革任務(wù)。（二）必須樹(shù)立艱苦奮斗的意識(shí)。（三）必須樹(shù)立資金效益的意識(shí)。就目前各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)資金總量變化不大的情況下，要保障稅收工作的需要，必須樹(shù)立資金效益意識(shí)，努力降低管理成本，努力降低行政資源耗費(fèi)。因此，要切實(shí)轉(zhuǎn)變管理思想，創(chuàng)新管理理念，努力克服過(guò)去預(yù)算資金的使用“重分配，輕管理”和“重花錢，輕效益”的傾向，做好重大資金使用項(xiàng)目的跟蹤管理，保證國(guó)家預(yù)算資金的安排和使用做到合理、科學(xué)、有效。稅收工作的基礎(chǔ)是征管，重心在基層。二、切實(shí)做到“五個(gè)加強(qiáng)”（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效率。其次是要嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，堅(jiān)持沒(méi)有預(yù)算就不能支出的原則，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，遏止隨意花錢，鋪張浪費(fèi)的問(wèn)題。（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。做好日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，做到收入有來(lái)源，支出有計(jì)劃，有領(lǐng)導(dǎo)審批，有合法憑據(jù)，做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。財(cái)務(wù)管理部門認(rèn)真督促、指導(dǎo)下級(jí)單位編制經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、全國(guó)政府采購(gòu)信息統(tǒng)計(jì)年報(bào)。及時(shí)解決基層單位在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)遇到的疑難問(wèn)題，保障會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制工作的順利開(kāi)展。（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。三是開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作，今年工作的重點(diǎn)是對(duì)20xx年預(yù)算安排和執(zhí)行、基建項(xiàng)目管理、專項(xiàng)資金使用和財(cái)務(wù)核算等情況進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，提高內(nèi)審工作透明度和審計(jì)工作質(zhì)量。要堅(jiān)持依法采購(gòu)，不斷提高工作效率。同時(shí)要抓好政府采購(gòu)計(jì)劃及預(yù)算的編制，并嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，發(fā)揮集中采購(gòu)的優(yōu)勢(shì)，節(jié)約采購(gòu)成本，促使政府采購(gòu)工作再上新臺(tái)階。一是要認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)基本建設(shè)項(xiàng)目審批管理辦法》,堅(jiān)持“先審批，后立項(xiàng)，再建設(shè)”管理原則，加大基本建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)審批管理的執(zhí)行力度，嚴(yán)格控制基本建設(shè)規(guī)模。三是要嚴(yán)格執(zhí)行基建項(xiàng)目招投標(biāo)各項(xiàng)法律法規(guī)和政府采購(gòu)制度。三、抓好財(cái)務(wù)工作措施的落實(shí)一是建立和完善財(cái)務(wù)工作目標(biāo)責(zé)任制。同時(shí)，要認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院頒布的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，采取積極措施，逐步探索建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作責(zé)任制及責(zé)任追究制度的長(zhǎng)效管理機(jī)制，從源頭上防止財(cái)政違法行為的發(fā)生。培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)干部隊(duì)伍，是做好財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)。加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平，如通過(guò)舉辦財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)班等，抓好對(duì)部門預(yù)算改革、國(guó)庫(kù)集中支付改革、收支兩條線