【正文】 均跌停。而塑化劑加入白酒之中，會使酒類黏性更強，留香更久，看上去提高了白酒的檔次和品質(zhì)。塑化劑對于健康的危害有相當(dāng)廣泛的動物實驗數(shù)據(jù)，不過對于人體的健康風(fēng)險，無法進行實驗研究，只能根據(jù)動物實驗數(shù)據(jù)來估計。要求：（1）根據(jù)上述材料，分析酒鬼酒股份有限公司經(jīng)營中可能存在的風(fēng)險有哪些？應(yīng)怎樣進行風(fēng)險識別？（2）試對酒鬼酒股份有限公司的風(fēng)險應(yīng)對措施作出評價，并給出你的建議。內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的發(fā)布，標志著我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的形成，是我國內(nèi)部控制制度發(fā)展的里程碑。2007年3月2日，企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會公布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》和17項具體規(guī)范的征求意見稿。施行時間見：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》財會[2008]7號文件：第七章 附 則第四十八條 本規(guī)范由財政部會同國務(wù)院其他有關(guān)部門解釋。第五十條 本規(guī)范自2009年7月1日起實施。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。關(guān)于適用范圍：時間表：2011年境內(nèi)外上市的，2012年上交所深交所上市的，擇機中小板創(chuàng)業(yè)板，鼓勵大中型企業(yè)提前執(zhí)行。事發(fā)后被領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，也坦白了一切，說明了情況，積極湊錢還款。第二道防線是合規(guī)控制，由各級機構(gòu)的的法律與合規(guī)部門牽頭負責(zé)，由業(yè)務(wù)部門的合規(guī)團隊或職位組成，主要履行累不控制的建立、管理和對第一道防線的指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和評估的責(zé)任，具體包括規(guī)章制度建設(shè)、操作風(fēng)險建設(shè)、案件防范、業(yè)務(wù)檢查、問題整改、離任審計等職能；根據(jù)風(fēng)險管理的有關(guān)制度，建立和完善本部門的操作風(fēng)險管理制度，運用有關(guān)的方法、工具和標準實施操作風(fēng)險的管理和監(jiān)控?；瞬块T通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方式，審查評價經(jīng)營活動、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理的適當(dāng)性和有效性，目標是協(xié)助董事會和管理層履行職責(zé)，保證法律法規(guī)、方針政策的貫徹執(zhí)行，改善組織運營，有效控制風(fēng)險，增加銀行價值。五大要素：控制環(huán)境控制環(huán)境是所有其他組成要素的基礎(chǔ)，包括了以下要素： 1)誠信和道德價值觀；2)致力于提高員工工作能力及促進員工職業(yè)發(fā)展的承諾；3)董事會和審計委員會。包括了定義授權(quán)和責(zé)任的關(guān)鍵領(lǐng)域以及建立適當(dāng)?shù)膱蟾媪鞒蹋?6)權(quán)限及職責(zé)分配。它包括了以下幾點：a)被激勵主動發(fā)現(xiàn)問題并解決問題以及被授予權(quán)限的程度；b)也描述適當(dāng)?shù)慕?jīng)營實踐，關(guān)鍵人員的知識和經(jīng)驗，提供給執(zhí)行責(zé)任的資源政策； c)確保所有人理解公司目標。7)人力資源政策及程序。只有先確立了目標，管理層才能針對目標確定風(fēng)險并采取必要的行動來管理風(fēng)險。盡管其并非內(nèi)部控制要素，但它是內(nèi)部控制得以實施的先決條件。再次，評估上述被識別風(fēng)險的后果和可能性。最后，針對風(fēng)險的結(jié)果，考慮適當(dāng)?shù)目刂苹顒?。它們有助于保證采取必要措施來管理風(fēng)險以實現(xiàn)企業(yè)目標。它們包括一系列不同的活動，如批準、授權(quán)、查證、核對、復(fù)核經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)保護以及職責(zé)分工等。信息系統(tǒng)不僅處理內(nèi)部資料，而且還處理形成企業(yè)決策和外部報告所必須的外部事件、行為和條件的信息。所有人員都要從高級管理層獲得清楚的信息，他們必須明白各自在內(nèi)部控制制度中的作用，明白個人的行為如何與他人的工作相聯(lián)系。顧客、供應(yīng)商、監(jiān)管者和股東這樣的外界之間也必須有有效的溝通。這一過程通過持續(xù)的監(jiān)控行為、獨立的評估或兩者的結(jié)合來實現(xiàn)。它包括日常管理和監(jiān)管行為。內(nèi)部控制的缺陷應(yīng)自下而上進行報告，重要事項應(yīng)報知高層管理人員和董事會。管理控制：是指企業(yè)管理者實施戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各類業(yè)務(wù)、各個業(yè)務(wù)流程，進行預(yù)算、考核績效，促使這些相關(guān)部門和人員統(tǒng)一行動，共同追求企業(yè)管理目標的過程。，金融機構(gòu)應(yīng)采取哪些措施？第一，健全組織結(jié)構(gòu)，實行穩(wěn)健經(jīng)營。同時，這些組織機構(gòu)還要制定有效的議事規(guī)則，提高其議事的科學(xué)性和權(quán)威性。同時通過內(nèi)部控制制度的貫徹來督促經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行。要明確各部門之間、人員之間的分工，明確劃分各部門的職責(zé)和權(quán)限，建立對業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進行計劃、執(zhí)行和控制的適當(dāng)機構(gòu)。對現(xiàn)金、有價證券的保管與賬務(wù)處理，重要空白憑證的保管與使用，印鑒的保管與使用，貸款的審查與發(fā)放，業(yè)務(wù)活動的授權(quán)與經(jīng)辦，業(yè)務(wù)主管與會計主管，業(yè)務(wù)、會計主管與審計主管，交易業(yè)務(wù)的前臺交易與后臺結(jié)算，損失的確認與核銷等重要職責(zé)和崗位實行嚴格分離。這些手冊、規(guī)則對各機構(gòu)和人員履行職責(zé)起著監(jiān)督和保證作用。對任何金融業(yè)務(wù)活動都必須經(jīng)過嚴格的授權(quán)程序，重要的金融業(yè)務(wù)活動必須兩人以上審批簽署方可生效，行使審批權(quán)力必須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。對任何越權(quán)行為必須予以嚴厲處罰，并根據(jù)被授權(quán)人的實際區(qū)別授權(quán)或及時調(diào)整授權(quán)。金融機構(gòu)的會計人員必須根據(jù)法定或公認的會計準則制定具體的會計制度，對所有的業(yè)務(wù)活動進行及時、準確、完整的記錄。尤其是會計主管，只能在行政方面對會計人員實施領(lǐng)導(dǎo)，而不能在業(yè)務(wù)上進行干預(yù)。同時必須妥善保管各種會計賬簿、憑證及合同、契約等資料。要設(shè)立專門的內(nèi)部稽核部門。同時要配備與自身業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的內(nèi)部稽核人員。內(nèi)部稽核部門要對各業(yè)務(wù)部門、營業(yè)機構(gòu)和分支機構(gòu)執(zhí)行國家金融法律法規(guī)、方針政策、金融監(jiān)管當(dāng)局頒布的規(guī)章制度、本單位各項內(nèi)部管理情況以及資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益狀況等方面進行經(jīng)常性的檢查評價，并將檢查情況直接向董事會或法人代表報告。金融機構(gòu)作為現(xiàn)代經(jīng)濟核心的一部分，應(yīng)利用現(xiàn)代信息處理和通訊技術(shù)，建立科學(xué)高效的管理信息系統(tǒng)。第四篇：內(nèi)部控制作業(yè)內(nèi)部控制作業(yè)1 第1章至第3章一、單項選擇題（每小題1分，共10分）略二、多項選擇題（每小題2分，共20分）略三、是非判斷題（每小題1分，共10分）內(nèi)部牽制是以不相容職務(wù)分離為主要內(nèi)容的流程設(shè)計，是內(nèi)部控制的最初形式和基本形態(tài).（√）COSO報告對我國的會計理論和會計實務(wù)方面都具有重大的啟示和借鑒意義。（√）我國在20世紀80年代前就有“內(nèi)部控制”這一概念。（√）我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系是由企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和應(yīng)用指引構(gòu)成。（√）內(nèi)部控制是由企業(yè)監(jiān)事會實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。（）企業(yè)內(nèi)部控制配套指引只適用于我國的上市公司。略你認為應(yīng)該如何通過完善企業(yè)文化等來降低執(zhí)行內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定的難度？ 略五、案例分析題（40分）案例資料：◆ 中航油是中國航空油料集團公司（簡稱“中航油集團”）的海外控股子公司，1993年在新加坡成立，當(dāng)時主要從事石油貿(mào)易，并爭取到了中航油集團2％的進口權(quán)。公司成立之初經(jīng)營十分困難，一度瀕臨破產(chǎn)，后在總裁陳久霖的帶領(lǐng)下，一舉扭虧為盈，從單一的進口航油采購業(yè)務(wù)逐步擴展到國際石油貿(mào)易業(yè)務(wù)，并于2001年12月6日在新加坡交易所主板掛牌上市，成為中國首家利用海外自有資產(chǎn)在國外上市的中資企業(yè)。據(jù)報道，迅速擴展到2003年時凈資產(chǎn)超過1億美元，總資產(chǎn)將近30億元，創(chuàng)造了“國有資產(chǎn)瘋狂增值”的輝煌業(yè)績。在此期間，陳久霖擅自擴大業(yè)務(wù)范圍，從事石油衍生品期權(quán)交易，這是一種像“押大押小”一樣的金融賭注行為。陳久霖買了“看跌”期權(quán)，賭注每桶３８美元。２００４年１０月以來，新加坡公司所持石油衍生品盤位已遠遠超過預(yù)期價格。每桶油價每上漲１美元，新加坡公司要向銀行支付５０００萬美元的保證金，導(dǎo)致新加坡公司現(xiàn)金流量枯竭，２００４年１０月２６日至今。并被迫于2004年12月1日宣布向法庭申請破產(chǎn)保護令，消息震驚國內(nèi)外市場。直到保證金支付問題難以解決、經(jīng)營難以為繼時，新加坡公司才向集團公司緊急報告，但仍沒有說明實情。應(yīng)付款也是這么多。但實際上，2004年６月，新加坡公司就已經(jīng)在石油期貨交易上面臨３５８０萬美元的潛在虧損，仍追加了錯誤方向“做空”的資金。新加坡當(dāng)?shù)氐谋O(jiān)督機構(gòu)也沒有發(fā)現(xiàn)，中國航油集團新加坡公司還被評為２００４年新加坡最具透明度的上市公司。國務(wù)院１９９８年８月發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于進一步整頓和規(guī)范期貨市場的通知》中明確規(guī)定：“取得境外期貨業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)，在境外期貨市場只允許進行套期保值，不得進行投機交易。禁止不通過期貨交易所的場外期貨交易?！保玻埃埃蹦辏保霸?，證監(jiān)會發(fā)布《國有企業(yè)境外期貨套期保值業(yè)務(wù)管理制度指導(dǎo)意見》，第二條規(guī)定：“獲得境外期貨業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)在境外期貨市場只能從事套期保值交易，不得進行投機交易?！粜录悠鹿臼侵袊接图瘓F公司的海外控股子公司，其總裁陳久霖，兼任集團公司副總經(jīng)理。因為在新加坡的成功，陳久霖還被提升為了中國航油總公司的副總裁。脫鉤后，上級管理部門提出要提拔陳久霖擔(dān)任中國航油集團公司副總經(jīng)理，中國航油集團公司班子絕大多數(shù)人不同意?！标惥昧鼐瓦@樣被提拔為集團公司副總。但原擬任財務(wù)經(jīng)理派到后，被陳久霖以外語不好為由，調(diào)任旅游公司經(jīng)理。陳久霖不用集團公司派出的財務(wù)經(jīng)理，從新加坡雇了當(dāng)?shù)厝藫?dān)任財務(wù)經(jīng)理，只聽他一個人的?！粜录悠鹿境闪⒂酗L(fēng)險委員會，制定了風(fēng)險管理手冊。損失超過５００萬美元，必須報告董事會。2004年６月，陳久霖還在新加坡公開表示，新加坡公司只負責(zé)幫助客戶采購，傭金收入相對穩(wěn)定，風(fēng)險很低，不會受到油價高低的影響。多達5億多美元的損失，中航油才向集團報告，而且中航油總裁陳久霖同時也是中航油集團的副總經(jīng)理，中航油經(jīng)過批準的套期保值業(yè)務(wù)是中航油集團給其授權(quán)的，中航油集團事先沒有發(fā)現(xiàn)問題，并建立相應(yīng)的管控機制。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。風(fēng)險評估是企