【正文】 和建設基金B(yǎng)、從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價C、銷售產(chǎn)品所支付的裝卸費D、為宣傳企業(yè),特委托加工免費發(fā)放小禮品而支付的加工費E、進口設備支付的到岸價1下列出租出借包裝物押金的稅務處理，正確的有（）A、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，沒有單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅B、對逾期（以一年為期限）包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征稅C、個別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長的，報經(jīng)稅務征收機關(guān)批準后，可適當放寬逾期期限D(zhuǎn)、自2004年7 月1 日起，納稅人為銷售貨物出租出借包裝物收取的押金，無論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長短，超過1年（含1年）以上仍不退還的均并入銷售額征稅E、對銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅1甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的是（）。該店當月銷售收入82000元，該店當月應納增值稅稅額（）元。A、銀行銷售金銀B、體育彩票的發(fā)行收入C、郵政部門、集郵公司銷售集郵商品D、供應或開采未經(jīng)加工的天然水E、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥某服裝商店(屬一般納稅人)直接從服裝廠購進各種服裝銷售。A、銷售原材料支付的運輸費用B、外購貨物支付的運輸費用C、外購非應稅項目的運輸費用D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品的運輸費用下列計算增值稅計稅依據(jù)正確的是（）。A、C、外購下列貨物，可以抵扣進項稅額的是（）。某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，（含稅）。第一篇：增值稅課后作業(yè)選擇題：下列各項中，應該征收增值稅的是（）；；；下列各項中，屬于混合銷售行為的是（）。下列各項中，屬于視同銷售行為的有（）。該企業(yè)本期應申報的銷項稅額為（）萬元。A、外購的貨物用于固定資產(chǎn)建造B、外購的禮品無償贈送給客戶C、外購的洗滌用品用于職工福利D、外購糧食用于本企業(yè)食堂下列支付運費中，不允許計扣進項稅額的是（）。A、在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的銷售凈額B、以舊換新銷售方式的銷售凈額C、以物易物銷售方式的銷售凈額D、還本銷售方式減去還本支出后的銷售凈額下列業(yè)務中，不征收增值稅的是（）。某年4月份購進各種服裝價款40000元，服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是6800元。A、7140B、5115C、3860D、2634下列項目中，能夠計扣進項稅額的是（）。A、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應作購貨處理B、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額C、甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額D、甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額E、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物，雙方可以商定是否作銷售處理1某科技城為增值稅一般納稅人，2004年5月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，當月該型號電腦每臺零售價格為6786元，科技城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35 000元，本月申請并通過了認證。A．250498B．250430C．280772D．248628計算題：某新華書店批發(fā)圖書一批，每冊標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發(fā)票上。計算其銷售額和銷項稅額。某自行車廠某月自產(chǎn)的10輛自行車被盜,每輛成本為300元（材料成本占65%），每輛對外銷售額為420元（不含稅），則本月進項稅額的抵減額為？某商場采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3000元，本月售出電視機150臺，共收回150臺舊電視，每臺舊電視折價200元，該業(yè)務應當如何計算增值稅？某食品加工廠從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價格為50000元，貨已入庫，支付運輸企業(yè)運輸費用400元（有貨票），計算其進項稅額。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證。(2)向個體戶銷售洗衣機一批，價稅合并收取銷售額80萬元。(4)購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進項稅額分別為240萬元、專用發(fā)票本月已通過稅務機關(guān)的認定。(5)購進生產(chǎn)設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為120 萬元、。某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。上月末留抵稅款3萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。第二篇：稅一第2章增值稅(課后作業(yè))專題第二章 增值稅（課后作業(yè)）一、單項選擇題、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定，下列關(guān)于年應稅銷售額的說法正確的是（）。 （）。 ，與冰箱生產(chǎn)廠家達成協(xié)議，按照冰箱銷售額的15%收取返還收入，2013年3月商場銷售冰箱取得含增值稅銷售額20000元，則下列說法正確的是（）。該汽車修理廠當月應繳納增值稅（）元。則甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。對于此項業(yè)務，甲企業(yè)的增值稅納稅義務發(fā)生時間是（）。則甲企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅是（）萬元。當月需再次領(lǐng)購專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，應預繳增值稅（）萬元。則甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。應以廣告版面占整個出版物版面的比例為劃分標準，其增值稅進項稅額可以抵扣 、購買貨物所支付的郵寄費，不允許計算進項稅額抵扣，認定為一般納稅人后銷售其使用過的該固定資產(chǎn)時，可按簡易辦法依4%的征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票，以一個月為一期納稅，2013年3月銷項稅額為2000元，可以抵扣的進項稅額為2200元，2月欠稅總額200元，4月份，該企業(yè)銷售貨物取得不含稅銷售收入5000元，購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額340元，則甲企業(yè)4月應繳納增值稅（）元。甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。 ，不正確的是（）。則甲企業(yè)當月應計算繳納增值稅（）元。 （具有進出口經(jīng)營權(quán)），出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。 二、多項選擇題，下列說法正確的有（）。%以上且偷稅數(shù)額為9萬元的一般納稅人 ，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè) ，屬于增值稅征收范圍的有（）。 ，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅的有（）。、余壓生產(chǎn)的電力或熱力（比重不低于90%）為原料生產(chǎn)的干化污泥、燃料 （比重不低于70%）為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品 （比重不低于90%）生產(chǎn)的污泥微生物蛋白 ，下列說法不正確的有（）。應當以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務機關(guān)批準，按照規(guī)定計算繳納增值稅 ，一律不得抵扣，下列說法不正確的有（）。下列關(guān)于此項業(yè)務的增值稅處理，說法正確的有（）。 ，下列說法正確的有（）。%征收率繳納增值稅的油氣田企業(yè) 、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務應繳納增值稅 ，應當就其總承包額扣除分包額后的余額計算繳納增值稅 、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務，應當在機構(gòu)所在地按3%預征率計算繳納增值稅、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為應稅行為完成的當天，下列說法正確的有（）。 （）。 、有效的增值稅專用發(fā)票，準予其抵扣進項稅額，不再加收滯納金 （免）稅的計稅依據(jù)，表述正確的有（）。 、不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）的，實行增值稅即征即退50%政策的有（）。（2）購入一臺釀酒設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款120000元、增值稅20400元。（4）銷售白酒10噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額60000元，另收取包裝物押金2000元；銷售啤酒5噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額30000元，另收取包裝物押金1000元；合同約定，包裝物應于2個月內(nèi)全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月購進的小麥因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本46290元（其中鐵路運費成本2790元）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）甲酒廠當月應當轉(zhuǎn)出進項稅額（）元。 （3）甲酒廠當月準予抵扣的進項稅額為（）元。 ，2013年9月發(fā)生以下業(yè)務：（1）外購生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，運輸途中合理損耗2%。（3）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品領(lǐng)用上月購入的生產(chǎn)用原材料（已抵扣進項稅額），（）。（5）銷售應稅產(chǎn)品給某商場，；銷售免稅產(chǎn)品，取得不含稅銷售額4萬元。 （2）甲企業(yè)當月銷項稅額為（）萬元。 （4）甲企業(yè)當月應納的增值稅為（）萬元。2.【答案】B 【解析】納稅人應當在申報期結(jié)束后40日（工作日）內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認定表》，申請一般納稅人資格認定。4.【答案】C 【解析】輔導期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務機關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。當期應沖減進項稅額=2000015%247。6.【答案】D 【解析】提供的汽車修理勞務應繳納增值稅=30000247。（1+3%）2%=（元）；該汽車修理廠當月應繳納增值稅=+=（元）。（1+4%）4%50%=1500（元）；（2）一般納稅人銷售舊貨，按照4%的征收率減半征收增值稅，且不得抵扣進項稅額；甲企業(yè)銷售舊貨應繳納增值稅=31200247。8.【答案】C 【解析】委托其他納稅人代銷貨物，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。9.【答案】B 【解析】增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。10.【答案】D 【解析】輔導期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應從當月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅，未預繳增值稅的，主管稅務機關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。11.【答案】C 【解析】自產(chǎn)貨物用于集體福利和對外贈送的，增值稅視同銷售，需要計算銷項稅額；對視同銷售征稅而無銷售額的，按下列順序確定其銷售額：（1）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；（2）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；（3）按組成計稅價格確定。200（200+100）17%+6（1+10%）17%=（萬元）；可以抵扣的進項稅額=13008700247。12.【答案】A 【解析】銷項稅額11700247。（1+17%）247。（1+17%）+8000]}=1120（元）；甲企業(yè)當月應繳納增值稅=17001120=580（元）。14.【答案】D 【解析】對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅；因此甲企業(yè)3月份的形成的期末留抵稅額200元應抵減2月份的欠稅總額200元，不形成4月可以抵扣的進項稅額，甲企業(yè)4月應繳納增值稅=500017%340=510（元）。甲企業(yè)當月應納增值稅=[200+247。16.【答案】C 【解析】增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅；甲企業(yè)當月應納增值稅=（+）247。17.【答案】A 【解析】因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由“購買方”填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。（1+3%）3%+150003%=（元）。20.【答案】A 【解析】采用實耗法核算當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格=32025%=80（萬元）；當期不得免征和抵扣稅額=（32080）（17%13%）=（萬元）；當期應納增值稅稅額=117247。二、多項選擇題 1.【答案】ACDE 【解析】對代理進口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。2.【答案】ACD 【解析】主管稅務機關(guān)可以在一定期限內(nèi)對下列一般納稅人實行納稅輔導期管理：（1）按照認定辦法規(guī)定新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)。3.【答案】ACDE 【解析】體育彩票的發(fā)行收入，不屬于增值稅征收范圍，不征收增值稅。5.【答案】CDE 【解析】選項A：屬于增值稅一般納稅人的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅；選項B：增值稅一般納稅人以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦），可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。7.【答案】CE 【解析】選項C：對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策；選項E：對煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實行增值稅先征后退政策。9.【答案】BCDE 【解析】選項B：納稅人采取折扣方式銷售貨物，將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額；選項C：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款和價外費用確定銷售額；選項D：納稅人采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出；選項E：對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征