【正文】 E，建立（）的全過程預(yù)算績效管理機制。（）。（）。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。（）對錯答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。（）對錯答案解析：單位應(yīng)當(dāng)對合同實施歸口管理。（）對錯答案解析：《規(guī)范》第六條。（）對錯答案解析：《規(guī)范》第二十六條。（）對錯答案解析：自上而下的監(jiān)督。（）對錯答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。（）對錯答案解析：《規(guī)范》第十六條。（）對錯答案解析：財務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機制。（）對錯，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）對錯答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進(jìn)行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。（）對錯答案解析：單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。應(yīng)該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。第二篇：2013會計繼續(xù)教育考試及答案 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范一、單項選擇題，第一章介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標(biāo)及建立內(nèi)控的原則，并明確（）對內(nèi)控的責(zé)任。 （）進(jìn)行一次。這稱為（）。 （）是指事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的報告。 ，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。 ，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。 ，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。 、專家論證和（）相結(jié)合的議事決策機制。 （），明確輪崗周期。 （），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。 。 二、多項選擇題1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。 ，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（ （）。 （）。 （）。 （）的監(jiān)督。 ，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、（）等不相容崗位相互分離。 （）定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。 、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由（）進(jìn)行審核，出具評審意見。 （），提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 ，應(yīng)當(dāng)綜合考慮（）因素。（），內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。（），作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）。（），不得編制赤字預(yù)算。（），提高資金使用的有效性。（）、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（）。（），并在內(nèi)部進(jìn)行通報。（）。（），單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。（），一經(jīng)確定，不得隨意變更。12.【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。14.【正確答案】 C 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。嚴(yán)禁一人保管收付款項所需的全部印章。17.【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。19.【正確答案】 D 【答案解析】 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。12.【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。14.【正確答案】 AD 【答案解析】 單位應(yīng)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。16.【正確答案】 CD 【答案解析】 項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。18.【正確答案】 ACD 【答案解析】 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。20.【正確答案】 ABD 【答案解析】 行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮下列因素：工作計劃和相應(yīng)支出需求；以前預(yù)算執(zhí)行情況；以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；資產(chǎn)占有和使用情況；其他因素。12.【正確答案】 對 13.【正確答案】 對 14.【正確答案】 對 15.【正確答案】 錯【答案解析】 單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。18.【正確答案】 錯 19.【正確答案】 錯【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自2014年1月1日起施行。）?COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€要素，其中保留的要素是（）。五要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。（）對 錯【正確答案】：錯【解析】：COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——綜合框架》，五要素變?yōu)榘藗€要素，分別是控制環(huán)境、目標(biāo)制定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：內(nèi)部環(huán)境主要指組織架構(gòu)、人力資源、物力資源、財力資源、文化環(huán)境。二、判斷題?正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：虛擬組織結(jié)構(gòu)，也稱為網(wǎng)絡(luò)型組織，是指臨時把人員召集起來，以利用特定的機遇，待目標(biāo)完成后即行解散的一種臨時組織。虛擬組織具有較大的適應(yīng)性、在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度等方面具有靈捷性。當(dāng)機會消失后，虛擬組織就解散。虛擬組織的主要優(yōu)點是靈活性、能削減長期的風(fēng)險和成本，但其主要不足是組織主管人員對組織的主要職能缺乏強有力的控制。二、判斷題?行政事業(yè)單位的社會責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。行政事業(yè)單位的社會責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。）?下列各項中，屬于內(nèi)部風(fēng)險要素的是（）。二、判斷題?風(fēng)險評估就是風(fēng)險識別。所謂風(fēng)險評估是及時識別、系統(tǒng)分析業(yè)務(wù)活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略的過程。風(fēng)險與可能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講（四）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：在行政事業(yè)單位中不相容職務(wù)一般有：授權(quán)審批職務(wù)與申請職務(wù)，授權(quán)審批職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)，執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)，執(zhí)行與會計記錄業(yè)務(wù)職務(wù)，財產(chǎn)保管與會計記錄職務(wù)，明細(xì)賬與總賬記錄職務(wù)，執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)，財產(chǎn)保管職務(wù)與財產(chǎn)核查職務(wù)等。（）對 錯【正確答案】：錯【解析】：內(nèi)部控制自我評價是指行政事業(yè)單位內(nèi)部為實現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險而對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性進(jìn)行自我評價的方法。內(nèi)部控制的自我評價有利于內(nèi)部控制體系的健全和完善。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第三講（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。，可以指定財會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：在理事會下，行政事業(yè)單位可以設(shè)立一個預(yù)算管理職能部門，即預(yù)算委員會、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組等作為專門辦事機構(gòu)，由其具體負(fù)責(zé)本行政事業(yè)單位預(yù)算管理工作，處理行政事業(yè)單位日常預(yù)算管理工作及與預(yù)算相關(guān)的日常事務(wù)。不具備設(shè)立專門機構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。（）對 錯【正確答案】：錯【解析】：行政事業(yè)單位在建立與實施預(yù)算內(nèi)部控制過程中，至少應(yīng)當(dāng)強化對下列關(guān)鍵方