【正文】 計收入。納稅人取得一項收入，如果是應稅收入，那必然與某一具體稅種相關，即是某一特定稅種的應稅收入，而非其他稅種的應稅收入。不得計提折舊 ，應當計提折舊 ，以該固定資產(chǎn)的原值為計稅基礎 ，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎ABCD答案解析：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。 ABCDE答案解析：《小企業(yè)會計準則》適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的、符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標準的企業(yè)。這里所稱企業(yè)集團、母公司和子公司的定義與《企業(yè)會計準則》的規(guī)定相同（企業(yè)集團內(nèi)的母公司和子公司均應當執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，以保持集團公司內(nèi)會計政策的一致性）。 ABCDE答案解析：目前按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定，差額征收營業(yè)稅改征增值稅的具體項目包括以下五類：有形動產(chǎn)融資租賃、交通運輸業(yè)服務、試點物流承攬的倉儲業(yè)務、勘察設計單位承擔的勘察設計勞務和代理等。、場所所在地確定 、場所所在地確定 ABCDE答案解析：提供勞務所得按照提供勞務地確定，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。，受托方只收取加工費加工的應稅消費品 ，然后再接受委托加工的應稅消費品 ABCDE答案解析：對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受委托加工的應稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品，不論納稅人在財務上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應稅消費品處理，而應當按照受托方銷售自制應稅消費品對待。 %計算%計算ABCDE，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有（）。取得了增值稅專用發(fā)票，其采購成本包括（）。有關采購成本的計算，描述正確的有（）。，能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計算基數(shù)的有（）。但是不含營業(yè)外收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所有權收入、投資收益（從事股權投資業(yè)務的企業(yè)除外）。 ABCDE三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。）“應納稅額”是計稅依據(jù)與其適用稅率或（和）單位稅額之乘積。（）對錯答案解析：《小企業(yè)會計準則》規(guī)定：小企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，應在“營業(yè)稅金及附加”賬戶中核算。（）對錯答案解析：“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）”賬戶，用于反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務機關辦理免、抵、退稅申報，按規(guī)定計算的應免抵稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）”賬戶，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”賬戶。（）對錯答案解析：一般納稅人從國外進口貨物，按海關提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”。（）對錯答案解析：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時，計提的營業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方，貸方借記“應繳稅費——應交營業(yè)稅”。（）對錯答案解析：企業(yè)實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費, 按照實際發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）對錯答案解析：符合稅法規(guī)定。（）對錯。（）對錯答案解析：勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20％。，應由納稅人申報土地面積，并以此為計稅依據(jù)計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（）對錯答案解析：符合稅法規(guī)定。（）對錯答案解析：一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。（）對錯，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為3年。恭喜您，考試已通過，得分：90分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。A．與母公司的所有者權益互相抵銷； B．視為庫存股，作為所有者權益的減項； C．視為少數(shù)股東權益；D．類似母子公司之間的債權債務，互相抵消。（為單獨的主體）時，投資主體對此應當采用（）核算。、不喪失控制權情況下處置部分對子公司投資交易在合并財務報表層面應作為()進行會計處理 A．收入性交易 B．權益性交易 C．投資性收益 D．其他營業(yè)外收益ABCD，應當按照《關于不喪失控制權情況下處置部分對子公司投資會計處理的復函》(財會便[2009]14號)規(guī)定，處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務報表中應當將此項差額計入()： B．資本公積或留存收益 ABCD答案解析：準則制訂背景部分的講解。A．回報是非固定的，如回報與股票指數(shù)掛鉤； B．回報是非固定的，如回報與基準利率掛鉤； C．回報是非固定的，如回報與被投資方的業(yè)績掛鉤； D．回報是非固定的，如回報與CPI指數(shù)掛鉤。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。）：（）。B．母公司與子公司、子公司相互之間當期取得的投資收益、利息收入收到的現(xiàn)金，應當與分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金相互抵銷。D．母公司與子公司、子公司相互之間當期發(fā)生的其他內(nèi)部交易所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應當?shù)咒N；ABCDE答案解析：見合并程序合并現(xiàn)金流量表的講解。252。A．統(tǒng)一母子公司的會計政策； B．統(tǒng)一母子公司的會計期間 C．站在集團角度調(diào)整某些特殊交易 D．子公司報送相關資料ABCDE答案解析：見合并程序的講解。A．基金； B．信托項目； C．結(jié)構(gòu)化主體 D．股份有限公司ABCDE答案解析：見準則的內(nèi)容的講解。A．行業(yè)特征； B．業(yè)務特點； C．發(fā)展階段 D．市場環(huán)境ABCDE答案解析：合并范圍的講解。A．權利持有人行使該項權利是否存在法律法規(guī)方面的障礙； B．權利持有人行使該項權利是否存在財務、運營等方面的障礙；C．當權利由多方持有或者行權需要多方同意時，是否存在實際可行的機制使得這些權利持有人在其愿意的情況下能夠一致行權； D．權利持有人能否從行權中獲利等；ABCDE答案解析：見合并范圍內(nèi)容的講解。A．母子公司之間相互銷售商品，期末未實現(xiàn)對外銷售而形成的資產(chǎn)；B．母子公司之間相互持有債券的產(chǎn)生的投資收益、利息收入及其他綜合收益等； C．母子公司之間相互持有對方長期股權投資的投資收益應當?shù)咒N。，對于控制，進行了以下修訂()： A．改進了控制的定義 ； B．引入了實質(zhì)性控制概念；C．引入了關于擁有決策制定權利的投資者是委托人還是代表人的判斷指引； D．引入了對被投資方可分割部分的控制ABCDE答案解析：見控制定義和判斷部分。A．可能是正數(shù) B．可能是負數(shù)C．可能有時為正有時為負 D．可以有時是零ABCDE答案解析：見準則的內(nèi)容的講解。D．考慮當期增減子公司數(shù)目對期初數(shù)的影響。三、判斷題（本類題共25小題，每小題2分，共50分。），應作為少數(shù)股東權益，在合并資產(chǎn)負債表中負債與所有者權益項目之間以“少數(shù)股東權益”項目列示。（）對錯，編制合并資產(chǎn)負債表時，應當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。（）對錯、負債的賬面價值與其所屬納稅主體的計稅基礎之間產(chǎn)生暫時性差異的，在合并財務報表層面不需確認相應的所得稅影響。（）對錯。（）對錯、負債的賬面價值與其所屬納稅主體的計稅基礎之間產(chǎn)生暫時性差異的，在合并報表中應當將所得稅相關的影響直接計入所有者權益。（）對錯，應當根據(jù)法律形式來判斷。對錯，應當在合并利潤表中的綜合收益項目下以“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”項目列示。（）對錯。對錯，剩余股權應以公允價值計量。（）對錯。（）對錯，應將原未納入合并財務報表范圍的子公司在轉(zhuǎn)變?nèi)占{入合并財務報表范圍。對錯，在合并報表中，對于形成合并前的股權要求采用公允價值在購買日重新計量，并要求確認相關的損益。對錯，但仍然可以是一項實質(zhì)性權利。A、對 B、錯正確答案：B判斷題(所屬課程：《重慶市會計基礎工作規(guī)范實施細則》解讀)頁首 ，單位可以設置副職協(xié)助總會計師工作。A、對 B、錯正確答案：B判斷題(所屬課程：《重慶市會計基礎工作規(guī)范實施細則》解讀)頁首，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，對于錯誤的數(shù)字，只更正其中的錯誤數(shù)字；對于文字錯誤，應當將該文字全部劃紅線更正。A、對 B、錯正確答案：B判斷題(所屬課程：新《事業(yè)單位會計準則》解讀)頁首 。A、對 B、錯正確答案：B判斷題(所屬課程：新《事業(yè)單位會計準則》解讀)頁首，便于會計信息使用者理解和使用。A、對 B、錯正確答案：A判斷題(所屬課程：內(nèi)部控制應用指引講解——人力資源)頁首。A、對 B、錯正確答案：A判斷題(所屬課程：內(nèi)部控制應用指引講解——人力資源)頁首 ，對某些控制薄弱、易發(fā)生舞弊行為的崗位實行輪崗制度或強制休假制度。A、對 B、錯正確答案：B判斷題(所屬課程：內(nèi)部控制應用指引講解——組織架構(gòu))頁首14.“三重一大”指的是“重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金使用。A、對 B、錯正確答案：A判斷題(所屬課程：內(nèi)部控制應用指引講解——組織架構(gòu))頁首 。A、對 B、錯正確答案：A判斷題(所屬課程：小企業(yè)會計準則—流動資產(chǎn))頁首 ，應當按照同類或類似存貨的生產(chǎn)成本確定入賬價值，實現(xiàn)的收益應當計入營業(yè)外收入。A、對 B、錯正確答案：B判斷題(所屬課程：小企業(yè)會計準則—流動資產(chǎn))頁首 ，采用一次轉(zhuǎn)銷法進行會計處理，在領用時按其成本計入生產(chǎn)成本或當期損益；金額較大的周轉(zhuǎn)材料，也可以采用分次攤銷法進行會計處理。A、對 B、錯正確答案：A判斷題(所屬課程：《小企業(yè)會計準則》簡介)頁首《小企業(yè)會計制度》轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》需要進行追溯調(diào)整。A、對 B、錯正確答案：A判斷題(所屬課程：《小企業(yè)會計準則》簡介)頁首 ，應該執(zhí)行小企業(yè)會計準則，合并報表時再調(diào)整為企業(yè)會計準則。A、對 B、錯正確答案：B單選題(所屬課程：《重慶市會計基礎工作規(guī)范實施細則》解讀)頁首 ，編報的財務會計報告必須以（）反映。A、客觀性原則 B、一致性原則 C、可比性原則D、實質(zhì)重于形式原則 正確答案：D單選題(所屬課程：《重慶市會計基礎工作規(guī)范實施細則》解讀)頁首 28.（）對本單位的會計工作和會計資料的真實性完整性負責。A、半年 B、1年 C、2年 D、3年正確答案：B單選題(所屬課程：新《事業(yè)單位會計準則》解讀)頁首 （）進行計量。A、其他收入 B、財政補助收入 C、事業(yè)收入 D、經(jīng)營收入 正確答案：B單選題(所屬課程：新《事業(yè)單位會計準則》解讀)頁首（）。A、事業(yè)支出 B、其他支出 C、上繳上級支出 D、經(jīng)營支出 正確答案：C單選題(所屬課程：內(nèi)部控制應用指引講解——人力資源)頁首 （）。A、企業(yè)高管人員主要通過公開選拔、競爭上崗和組織選拔以及綜合上述方式的推薦、測評、票決等方式引進B、專業(yè)技術人員引進主要采取外部招聘方式進行C、一般員工引進的主要方式也是外部招聘，包括發(fā)布廣告、借助中介法、網(wǎng)絡招聘法等 D、可以直接錄取內(nèi)部人員子女 正確答案：D單選題(所屬課程：內(nèi)部控制應用指引講解——人力資源)頁首 （）。A、良好的人力資源管理制度和機制是增強企業(yè)活力的內(nèi)在源泉 B、良好的人力資源管理制度和機制不會促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實