【正文】 查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進建議 D：確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡瀏覽的電子記錄。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標時，該審計師應該從何處下手？A：審查政策和程序。C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。？ A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟指數(shù)B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額 C：過去六個月每月銷售總額D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預期現(xiàn)金流入的書面預測 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。8.“應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進，已獲取被審計單位的反饋意見。A：只有Ⅰ是對的。C：Ⅰ和Ⅱ都對。，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部審計師應進一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。Ⅱ.順序的磁盤文件。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：、U神l IV D：Ⅱ。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。？A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務內(nèi)部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進行審查C：審計師對與服務組織訂立的合同相關(guān)的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點，由于預算限制無法立即找到替代者。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應該A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C：與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性 ，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。，由于預算限制無法立即找到替代者。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。(PPE)增長十分異常。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標準的違反？ A：根據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運作發(fā)表意見。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。C：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。則它的質(zhì)量可以被稱為 A：基于產(chǎn)品的質(zhì)量 B：基于價值的質(zhì)量 C：超越性質(zhì)量D：基于制造的質(zhì)量～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。管理部門認識到客戶服務的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就 新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。B：。D：(HIPO)。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務指導，并向一般公眾銷售； B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式； B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。B：。，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。B：，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。D：，并且以連續(xù)的順序進行處理。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：。？ A： B： C： D： %或者更多。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏，內(nèi)審人員應如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？ A：進一步強調(diào)控制職能。C：加強調(diào)查性項目的保密性，減少畏懼心理。哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為 A：要求必須從經(jīng)批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存 B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算 C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同 D：要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準的供貨商購貨 ，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項？Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計 A：、II和III B：、Ⅱ、III和IV全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。一、單項選擇題（共50題，每題2分。? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣。B：總分類賬余額。D：與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預算并經(jīng)批準； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時之內(nèi)送貨。對訪問的安全性進行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設(shè)備。C：訂貨登記業(yè)務的業(yè)務選擇。？ A：公司的采購政策尚未得到更新。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權(quán)。 A：特質(zhì)導向法 B：行為導向法 C：結(jié)果導向法 D：目標導向法，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進一步強調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務的監(jiān)測；Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；Ⅲ、進一步強調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實用相同的軟件。C：從同一軟件供應商處取得軟件。(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標準》開展工作D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準； B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單； C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負責將辦公用品送往其他地址。B：審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。D：識別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。$200，000降低到$100，000，將導致 A：樣本規(guī)模擴大 B：樣本規(guī)?？s小 C：總體標準差提高 D：總體標準差降低(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。B：不能檢測出某些病毒。D：干擾系統(tǒng)的正常運行。對于公司的資深成員而言，一般可應用以下哪種報告來滿足此要求？ A：總結(jié)報告。C：口頭報告。，以下哪項能夠保證審計證據(jù)的充分性？ A：總體樣本抽取機會均等B：樣本標準差小于等于總體標準差C：手跡的證據(jù)與審計師要證明的認定直接相關(guān) D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體，折價攤銷采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現(xiàn)金利息支付B：每期將小于現(xiàn)金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預算由市場營銷經(jīng)理制定。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。這一程序 I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。B：I、Ⅲ正確。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。在某消費者測試服務中。樣本的標準差是 A： B： C： D： ？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。B：同意內(nèi)部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務的質(zhì)量。D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務的類似審計業(yè)務的信息，協(xié)助內(nèi)部審計師開展審計。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應商采購。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)，差錯預防方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應該A：再次在當前的業(yè)務發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險； C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。每日總結(jié)報告則根據(jù)零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。D：確認由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計師的意見應該A：局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C：以經(jīng)驗為基礎(chǔ)，無偏見。 A：確保內(nèi)部審計部門得到充分保護，無需將業(yè)務進行外包。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導致生產(chǎn)瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。市場風險小的金融資產(chǎn)具有的特點是 A：違約風險大 B：變現(xiàn)力風險大 C：收益率高 D：流動性高 A：在代理之爭中獲得對公司的控制權(quán)。C：對公司出售的債券有優(yōu)先購買權(quán)。，審計師應該Ⅰ、確認加密密鑰符合ISO標準。Ⅲ、核實該服務供應商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡。A：Ⅰ和Ⅱ。C：Ⅱ和Ⅲ。A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務是否已經(jīng)得到。C：實施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。，有時還發(fā)表審計意見。B：建立在經(jīng)驗和不偏不倚的基礎(chǔ)上。D：僅局限于控制的有效性和會計處理的適當性上。該項審計業(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》? A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識 B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務C：因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復雜領(lǐng)域?qū)徲嫹盏目赡苄? A：曲線關(guān)系。C：反向關(guān)系。？ A：等級管理。C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。 A：可以更容易地確認商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟形勢和競爭因素的變化 B：重視重復出現(xiàn)的問題C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復制，并且使更新文件更為容易。A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數(shù)據(jù)的足夠來源； C：幫助評價內(nèi)部控制的效果；D：獨立于內(nèi)部審計業(yè)