財務(wù)會計工作基本流程-在線瀏覽
2024-10-17 23:58本頁面
【正文】 C卡，確認(rèn)→抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)查詢進(jìn)入系統(tǒng)→報稅處理→金稅卡管理→金稅卡狀態(tài)查詢→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進(jìn)行報稅處理。四、抄、報稅說明：抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中，以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字。最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)，負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款等)，所有者權(quán)益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(本月的發(fā)生額)編制利潤表。第二個分錄：借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。月末要注意計提折舊，攤銷待攤費用等，若是新成立的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。也可以一天一編的。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。但實際工作中會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。首先，了解財務(wù)工作流程是非常重要的。第一篇：財務(wù)會計工作基本流程財務(wù)會計工作基本流程財會人員必須了解會計整個工作流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件。規(guī)模大或管理水平高的企業(yè)均采用信息化管理，應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機自動完成：憑證匯總明細(xì)賬總賬報表等。一、大致環(huán)節(jié)如下：根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。根據(jù)科目匯總表登記總賬。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去的。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。二、具體內(nèi)容分析：每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)經(jīng)理或者會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計主管人員簽字后才能做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。計提折舊的分錄是借：管理費用或是制造費用 貸：累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。比如城建稅，教育費附加，堤圍防護費等，由稅務(wù)決定。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借：主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸：本年利潤。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借：本年利潤 貸：所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類三、報表分析問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外，還包括利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。(管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)負(fù)債表的本年利潤相吻合。報稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個系統(tǒng)的工作，具體操作順序如下：抄稅：抄稅寫IC卡→打印各種報表→報稅A、抄稅起始日正常抄稅處理。認(rèn)證：認(rèn)證時攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),。月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符，賬表相符。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收，其他應(yīng)付。個人所得稅和其他稅在地稅報）月末認(rèn)證(進(jìn)項稅)。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用
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