【正文】 的，也就是沒有稅務(wù)監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票，在本企業(yè)可以入賬算費(fèi)用，但是稅務(wù)部門不承認(rèn)，他不允許你當(dāng)作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調(diào)整出去。編制記賬憑證：根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。我們在學(xué)校的時候，有專門的練習(xí)本，不知道現(xiàn)在有沒有了。你可能又要問了：我們還學(xué)手工賬干嘛呀？就像現(xiàn)在都能用電腦打字了，還學(xué)寫字干嘛呀？學(xué)手工會計，學(xué)的是賬理，不懂這些，給你個財務(wù)軟件也不知道怎么用登記總賬：根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。還有費(fèi)用帳、低值易耗品賬、應(yīng)交稅金賬等等。造成的差錯可能是記錯借貸方了，或者記錯科目了，或者數(shù)字寫錯了，隨著經(jīng)驗的積累，發(fā)現(xiàn)錯誤，很快就能找到，這一點也能衡量出會計對業(yè)務(wù)的熟練程度，都說會計有經(jīng)驗，也指的是這個，就像有經(jīng)驗的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪兒不對勁。還有，明細(xì)賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。記帳憑證匯總：就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了，就進(jìn)行一次匯總。先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向稅務(wù)看齊，準(zhǔn)沒錯。（2）配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目貸：應(yīng)付賬款——材料暫估——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。對賬是為確保賬簿記錄的正確，完整真實，在有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬以后，進(jìn)行的對賬工作，主要有賬賬相對、賬證相對和賬實相對。即對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)和計量，并根據(jù)其結(jié)果，運(yùn)用復(fù)式記賬法編制會計分錄，填寫會計憑證。（2）完成上個月所有的會計憑證，出財務(wù)報表。增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(2011年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理。進(jìn)入系統(tǒng)→報稅處理→抄報稅管理→抄稅處理→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”→插入IC卡，確認(rèn)→正常抄寫IC卡成功B、重復(fù)抄上月舊稅：進(jìn)入系統(tǒng)→報稅處理→抄報稅管理→抄稅處理→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”→插入IC卡，確認(rèn)→抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)查詢進(jìn)入系統(tǒng)→報稅處理→金稅卡管理→金稅卡狀態(tài)查詢→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進(jìn)行報稅處理。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。一、大致環(huán)節(jié)如下：根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去的。比如城建稅，教育費(fèi)附加，堤圍防護(hù)費(fèi)等，由稅務(wù)決定。其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類三、報表分析問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外，還包括利潤分配表和現(xiàn)金流量表。報稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個系統(tǒng)的工作，具體操作順序如下：抄稅：抄稅寫IC卡→打印各種報表→報稅A、抄稅起始日正常抄稅處理。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收，其他應(yīng)付。七、每月20日之前完成：（1）與出納對賬，若現(xiàn)金及銀行數(shù)據(jù)相吻合，即填制好月資金盤點表。（3）編制會計憑證。（7）對賬和結(jié)賬。（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（三）審核倉庫明細(xì)賬收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬?！蹦憧梢詴柫耍憾悇?wù)管那么寬?。磕阆氚?，你購貨的時候?qū)Ψ綉?yīng)該開發(fā)票而沒開，那么他就逃稅了，稅務(wù)局找不到賣貨的人，他不找你算賬??？還有啊，白條子數(shù)額大了還要罰款呢。我們拿到一張1 000元的借條，我們根據(jù)它做記賬憑證。記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內(nèi)容抄到賬簿上就完事了，很簡單。登記總賬和明細(xì)賬有點不同，在明細(xì)賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。到了月末，各個明細(xì)賬的余額必須等于相對應(yīng)的總賬余額，如果不等，那多半是明細(xì)賬記錯了或