【正文】 經批準暫時封存，不等于處罰）四、內部審計的法律責任（熟悉）我國當前的內部審計法規(guī)沒有明確內部審計人員的法律責任。社會審計組織社會審計組織是指根據國家法律或條例規(guī)定，經政府有關部門審核批準并經注冊登記的會計師事務所。注冊會計師只有加入會計師事務所才能執(zhí)業(yè)，事務所經濟上不依賴于國家和其他行政單位，實行有償服務，自收自支，獨立核算，依法納稅，具有法人資格。二、社會審計組織的業(yè)務范圍我國社會審計組織的業(yè)務范圍主要有審計業(yè)務和會計咨詢、會計服務業(yè)務。（1）審查企業(yè)財務報表，出具審計報告。（3）辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項中的審計業(yè)務，出具有關報告。（1）設計財務會計制度，培訓會計人員。（3）代理記賬。（5）代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經濟文件。（7）參與進行可行性研究。單選題】（2010年）下列各項中，屬于社會審計組織業(yè)務范圍的是（）。驗證企業(yè)資本，出具驗資報告是社會審計組織的具體業(yè)務之一。辦理業(yè)務時，任何單位和個人不得干預。社會審計人員在執(zhí)行業(yè)務中，如發(fā)現(xiàn)委托方提供虛假資料或者有違紀行為，應當在出具的報告中提出。社會審計人員對執(zhí)行中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務。2.《證券法》、《公司法》、《刑法》對社會審計人員法律責任的規(guī)定?！蛾P于審理涉及會計師事務所在審計活動中民事侵權賠償的若干規(guī)定》，簡稱《司法解釋》。（一）審計準則的含義審計準則是對審計業(yè)務中一般公認的慣例加以歸納而形成的，是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范，是評價審計質量的重要依據。國家審計準則（一）我國國家審計準則概述1996年，審計署發(fā)布了38個審計規(guī)范。2010年，根據2006年修訂頒布的審計法和2010年修訂頒布的審計法實施條例，審計署對國家審計準則進行了修訂。對準則的制定依據、適用范圍、審計機關和被審計單位的責任區(qū)分、審計機關的主要工作目標、審計和專項審計調查的對象等作出了規(guī)定。使用“可以”詞匯的條款為指導性條款，是對良好審計實務的推介。其中包括對職業(yè)道德的要求，并對審計機關聘請外部人員的相關要求作了規(guī)定。）國家審計準則對審計機關選擇審計項目、編制年度審計項目計劃和審計工作方案等作出了明確規(guī)定。其中：實施方案、重大違法行為檢查的要求涉及第四章審計目標和審計程序；審計證據的要求涉及第五章審計標準、審計證據、審計工作底稿、第六章 審計取證方法、第八章 審計抽樣的內容；審計記錄的要求涉及第五章中審計工作底稿的內容。涉及第四章審計目標和審計程序中的報告階段，第九章審計報告的內容。涉及本章第二節(jié)的內容。另外，國家審計準則還對信息技術環(huán)境下審計作出了一些特別規(guī)定。1995年發(fā)布了第一批《獨立審計準則》，1996年1月1日起開始正式實施。中國注冊會計師協(xié)會2006年2月15發(fā)布，2007年1月1日起實施的共48項準則統(tǒng)稱中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則，包括鑒證業(yè)務基本準則、鑒證業(yè)務具體準則、相關服務準則和會計師事務所質量控制準則四部分。（二）美國注冊會計師審計準則概述（不用看）（三）國際會計師聯(lián)合會（IFAC）國際審計準則概述 審計質量控制的含義和作用（一）審計質量的含義審計質量是指審計組織從事各項工作的優(yōu)劣程度，包括審計工作質量和審計項目質量。審計項目質量是狹義的審計質量。直接目的：是確保審計行為遵循審計準則，并且表達恰當的審計意見。客體：是審計組織和人員進行審計質量控制的對象，既包括審計的全過程，從計劃到實施，到最終表達意見，簽發(fā)審計報告的全部工作，也包括審計組織內部的各項管理，如審計工作底稿的歸檔管理，審計人員聘用、培訓、晉升管理等。（三）審計質量控制制度的要素國家審計準則要求，審計機關應當針對下列要素建立審計質量控制制度：審計質量責任；審計職業(yè)道德；審計人力資源；審計業(yè)務執(zhí)行；審計質量監(jiān)控。如：在委派審計人員時，應指定那些具有專門技能、有相當業(yè)務水平的人員，并考慮到審計的范圍和復雜性、審計人員的資格和專業(yè)素質、有無須回避的人際關系、審計人員的定期輪換等。在開始審計工作之后，層層審核，助理審計人員底稿應由項目主審人員復核；某一審計項目的全部工作底稿應由負責該項目的主管審計人員復核。按照國家審計準則的規(guī)定，審計機關實行審計組成員、審計組主審、審計組組長、審計機關業(yè)務部門、審理機構、總審計師和審計機關負責人對審計業(yè)務的分級質量控制。干活）遵守國家審計準則，保持審計獨立性；按照分工完成審計任務，獲取審計證據；如實記錄實施的審計工作并報告工作結果；完成分配的其他工作。項目指揮）編制或者審定審計實施方案；組織實施審計工作；督導審計組成員的工作；審核審計工作底稿和審計證據；組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息；配置和管理審計組的資源；審計機關規(guī)定的其他職責。根據工作需要，審計組可以設立主審。）審計組組長將其工作職責委托給主審或者審計組其他成員的，仍應當對委托事項承擔責任。（3）審計機關業(yè)務部門的工作職責包括：（分配工作、監(jiān)督、復核）提出審計組組長人選；確定聘請外部人員事宜；指導、監(jiān)督審計組的審計工作；復核審計報告、審計決定書等審計項目材料；審計機關規(guī)定的其他職責。發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。（5）審計機關負責人的工作職責包括：（決策，總指揮）審定審計項目目標、范圍和審計資源的配置；指導和監(jiān)督檢查審計工作；審定審計文書和審計信息；審計管理中的其他重要事項。第二篇：初級審計師《審計理論與實務》知識點：分級質量控制《審計理論與實務》知識點：分級質量控制審計師考試知識點眾多，很多學員表示無從下手，為幫助大家更好的掌握審計師考試考點，網校特為大家整理了2017年審計師考試《科目名稱》知識點，希望大家熟練掌握，高效備考！審計機關的分級質量控制按照國家審計準則的規(guī)定，審計機關實行審計組成員、審計組主審、審計組組長、審計機關業(yè)務部門、審理機構、總審計師和審計機關負責人對審計業(yè)務的分級質量控制。（2）審計組組長的工作職責包括：（做好組織、監(jiān)督、起草報告、項目指揮）編制或者審定審計實施方案；組織實施審計工作；督導審計組成員的工作；審核審計工作底稿和審計證據；組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息；配置和管理審計組的資源；審計機關規(guī)定的其他職責。根據工作需要，審計組可以設立主審。）起草審計方案實施、審計文書和審計信息；對主要審計事項進行審計查證；協(xié)助組織實施審計；督導審計組成員的工作；審核審計工作底稿和審計證據；組織審計項目歸檔工作；完成審計組組長委托的其他工作。受委托的成員在受托范圍內承擔相應責任。業(yè)務部門統(tǒng)一組織審計項目的，應當承擔編制審計工作方案，組織、協(xié)調審計實施和匯總審計結果的職責。（4）審計機關審理機構的工作職責包括：（檢查）審查修改審計報告、審計決定書；提出審理意見；審計機關規(guī)定的其他職責。審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。多選、錯選、不選均不得分。)今年是我國社會主義國家審計監(jiān)督制度寫入憲法：A 25周年 B 29周年 C 30周年 D 63周年國家審計的基本職能是：A 經濟監(jiān)督 B 經濟評價 C 經濟簽證 D 經濟控制我國審計法規(guī)定的審計法律責任是：A 國家審計的法律責任B 社會審計的法律責任C 內部審計的法律責任D 國家審計、內部審計和社會審計的法律責任內部審計機構有權暫時封存可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料，但應經過的程序是：A 內部審計機構負責人批準B 財會部門負責人批準C 單位主要負責人或權利機構批準D 單位所在地審計機關批準我國社會審計人員參加審計機關組織實施的審計項目時，應遵循的審計準則是：A 國家審計準則 B 內部審計準則C 注冊會計師審計準則 D 國際內部審計準則下列各項中，不屬于我國國家審計人員職業(yè)道德要求的是：A 堅持原則，不屈從于外部壓力B 保持客觀公正的立場和態(tài)度C 保守在執(zhí)行審計業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密D 按照相關標準收取審計費用我國國家審計總目標可以概括為：A 真實性、公允性和合法性B 公允性、合法性和完整性C 完整性、合法性和效益性D 真實性、合法性和效益性通過對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤取得的證據屬于：A 實物證據 B 視聽證據 C 鑒定證據 D 環(huán)境證據審計證據的適當性指的是：A 充分性和可靠性B 經濟性和相關性C 經濟性和可靠性D 可靠性和相關性下列關于審計工作底稿的表述中，正確的是：A 一個審計事項只能編制一份審計工作底稿B 每一個審計事項均應當編制審計工作底稿C 非重大事項的審計工作底稿不需要復核D 重要事項的審計工作底稿需經被審計單位相關人員簽字認可審計取證模式演變經歷了三個階段，其先后順序是：A 賬目基礎審計、制度基礎審計、風險基礎審計B 賬目基礎審計、風險基礎審計、制度基礎審計C 風險基礎審計、賬目基礎審計、制度基礎審計D 制度基礎審計、風險基礎審計、賬目基礎審計下列審計取證方法中，能對有形資產存在性提供可靠審計證據的是：A 詢問 B 檢查 C 分析 D 重新計算通過對財務報表中某一項目的金額與相關的另一項目的金額相比所得的值進行分析，以獲取審計證據的方法是：A 回歸分析法 B 比率分析法 C 價值分析法 D 趨勢分析法下列各項中，屬于內部控制中控制環(huán)境要素的是：A 業(yè)務授權 B 責權配置 C 賬實核對 D 獨立檢查下列各項中，屬于內部控制中業(yè)務授權控制的是：A 資產保管與會計記錄相分離B 空白支票由專人保管C 定期進行財產清查盤點D 批準賒銷限額審計報告按照詳略程度可以分為：A 簡式審計報告和詳式審計報告B評估報告和驗資報告C 審計組的審計報告和審計機關的審計報告D 標準審計報告和非標準審計報告下列各項中，不屬于國家審計機關審計處罰措施的是：A 沒收違法所得 B 通報批評C 責令限期繳納應當上繳的款項 D警告下列各項中，屬于專門的計算機審計方法的是：A 檢查 B 分析 C平行模擬 D 觀察下列各項中，能夠反映審計組為完成單個審計項目而作出的工作安排的是：A 審計工作方案 B 審計實施方案C 審計項目計劃 D 審計工作報告下列各項中，可能導致不可控審計風險的是：A 審計人員的素質 B 審計方法的選用C 被審計單位內部控制的健全程度 D 審計機構對審計工作的管理下列銷售與收款業(yè)務循環(huán)所使用的文件中，僅在企業(yè)內部使用的是：A 銷貨合同 B 發(fā)運單 C銷貨發(fā)票 D 壞賬審批表下列各項內部控制措施中，屬于銷售與收款業(yè)務循環(huán)中實物控制的是：A 由專人負責保管應收票據B 定期編制并向客戶寄送對賬單C 客戶賒銷限額經授權批準D 對銷售業(yè)務定期進行內部檢查審計人員對應收賬款進行函證的主要目的是為了驗證應收賬款的：A真實性 B 完整性 C 截止期 D 賬務處理正確性審查應付款項期末余額的真實性時，與決定抽查樣本量無關的因素是：A 應付款項的重要性 B 被審計單位管理層意愿C 以前審計結果 D 內部控制的有效性審查財務報表所列示的固定資產是否包含代管或已抵押出讓的資產，其主要目的是：A 確定固定資產的所有權B 證實固定資產交易事項的合法性C 證實固定資產折舊方法選用的合規(guī)性D 證實固定資產減值準備計算的正確性根據生產與存貨業(yè)務循環(huán)內部控制的要求，負責存貨永續(xù)盤存記錄的部門應當是：A驗收部門 B 生產部門C 財務部門 D 采購部門下列各項中，能夠