【正文】 對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)信用社允許由縣聯(lián)社將盈虧相抵后統(tǒng)一繳納所得稅。對(duì)目前已資不抵債、嚴(yán)重虧損、資金實(shí)力不強(qiáng)的信用社，可適當(dāng)降低存款準(zhǔn)備金比例。（四）完善農(nóng)村信用社的內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)農(nóng)村信用社的行業(yè)自律按合作制原則規(guī)范信用社，對(duì)股權(quán)設(shè)置進(jìn)行清理和調(diào)整，充實(shí)資本金，由社員代表大會(huì)選舉組成理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，實(shí)現(xiàn)民主管理，建立起信用社內(nèi)部的監(jiān)督與制約機(jī)制，使決策與管理科學(xué)化、民主化。我們認(rèn)為，信用社的性質(zhì)決定了其組織形式只能是多級(jí)的法人機(jī)構(gòu)，并應(yīng)針對(duì)各地信用社的發(fā)展?fàn)顩r與地方經(jīng)濟(jì)水平，實(shí)行區(qū)別對(duì)待，不應(yīng)象國(guó)家銀行一樣設(shè)立層層管理的體制。行業(yè)協(xié)會(huì)的任務(wù)是代表和保護(hù)農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)、法律等方面的要求，作為橋梁和紐帶傳達(dá)國(guó)家政策，反映信用社發(fā)展中需要解決的問(wèn)題。（五）加強(qiáng)金融監(jiān)管與金融服務(wù)，促使農(nóng)村信用社健康發(fā)展人民銀行要充實(shí)高素質(zhì)的農(nóng)村信用社監(jiān)管人員，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任制，強(qiáng)化對(duì)信用社的風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管，把監(jiān)管重點(diǎn)放在信用社的資產(chǎn)質(zhì)量、清償能力、資本充足率等方面。同時(shí)，要監(jiān)管與服務(wù)并重，為農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造有利的條件，督促信用社盡快適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融快速發(fā)展的新形勢(shì)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，切實(shí)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)第二篇：淺議農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解淺議農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解隨著農(nóng)村金融體制改革的進(jìn)一步深化，農(nóng)村信用社已經(jīng)成為農(nóng)村金融市場(chǎng)的重要成員，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展鏈條上的重要一環(huán)，其支農(nóng)服務(wù)的主導(dǎo)作用和在農(nóng)村金融體系中的基礎(chǔ)地位也日益加強(qiáng)，然而由于各種歷史原因，使得農(nóng)村信用社處于金融風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)的前沿，所形成的金融風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上高于專業(yè)銀行和其它金融機(jī)構(gòu)，對(duì)農(nóng)村信用社今后的發(fā)展和對(duì)三農(nóng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步的支持構(gòu)成了較大的制約，因此，防范和化解農(nóng)村信用社的金融風(fēng)險(xiǎn)，是農(nóng)村信用社的一項(xiàng)長(zhǎng)期的重要工作，這一方面是當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的需要，另一方面也是信用社自身發(fā)展的需要，但如何才能將這項(xiàng)工作做的更好，如何才能抓住農(nóng)村信用社當(dāng)前所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并加以化解，是每位信用社管理者所要認(rèn)真對(duì)待的。信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，貸款的沉淀和占用，實(shí)質(zhì)上是占用了客戶的存款，使廣大儲(chǔ)戶對(duì)信用社的信用度產(chǎn)生疑慮，導(dǎo)致信用社的信用風(fēng)險(xiǎn)，影響到信用社的到期支付，在一定程度上助長(zhǎng)了農(nóng)村不規(guī)范的民間借貸行為，擾亂了正常的農(nóng)村金融秩序。這一方面是由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的管理水平落后，經(jīng)營(yíng)困難造成的，另一方面也是由于信用社自身的經(jīng)營(yíng)管理存在缺陷，如以貸收息、貸新還舊等，助長(zhǎng)了一些貸款戶的賴債風(fēng)氣，不欠稅款欠利息，對(duì)信用社的貸款本息能拖則拖，能賴則賴，導(dǎo)致信用社的貸款沉淀，收益下降甚至虧損，由信貸風(fēng)險(xiǎn)直接導(dǎo)致了信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此說(shuō)，防范和化解信用社的信貸風(fēng)險(xiǎn)，是促進(jìn)信用社全面健康發(fā)展的關(guān)鍵所在，也是信用社全面降低風(fēng)險(xiǎn)程度，更好地服務(wù)于“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)的必由之路。一、農(nóng)村信用社的外部生存機(jī)制農(nóng)村信用社自96年與農(nóng)行脫鉤以后，已步入了一個(gè)快速發(fā)展時(shí)期，各商業(yè)銀行相繼收縮在農(nóng)村的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，更突出了農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融體系中的基礎(chǔ)地位。在業(yè)務(wù)上自覺(jué)接受監(jiān)管部門的指導(dǎo)，規(guī)范信用社的業(yè)務(wù)操作，為今后信用社能在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的金融市場(chǎng)中，奠定扎實(shí)的工作基礎(chǔ)。隨著農(nóng)村金融體制改革的進(jìn)一步深化，各大商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)上實(shí)行集約化經(jīng)營(yíng)，信貸權(quán)力上收，加上組織關(guān)系條條化以后，其獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的方針更加明顯，抵制地方政府的不合理干預(yù)經(jīng)營(yíng)的能力更加增強(qiáng)?？紤]到農(nóng)村信用社的資金來(lái)源主要是定期儲(chǔ)蓄存款這一客觀的現(xiàn)實(shí)，其經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)較高，在支持農(nóng)業(yè)這一弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)的過(guò)程中，承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，且具有一定的政策性業(yè)務(wù)，所以我們有理由認(rèn)為服務(wù)于“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)的農(nóng)村信用社理應(yīng)得到更多的國(guó)家政策的扶持，應(yīng)借鑒國(guó)外信用合作組織的成功經(jīng)驗(yàn)，政府在稅收方面給予農(nóng)村信用社實(shí)質(zhì)上的優(yōu)惠。盡快組建省級(jí)聯(lián)社，建立自下而上的經(jīng)營(yíng)體系，自上而下的管理服務(wù)體系，應(yīng)采取一種上虛下實(shí)的形式，由全國(guó)的信合執(zhí)行機(jī)構(gòu)，根據(jù)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策制定本行業(yè)的大政經(jīng)營(yíng)方針，再由省級(jí)聯(lián)社確定本地區(qū)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)，并對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行總體安排，然后督促縣聯(lián)社和信用社具體實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。盡快組建以農(nóng)村信用社為服務(wù)主體的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，以及服務(wù)于“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，保護(hù)存款人的利益，維護(hù)正常的信用秩序，確保信用社的到期支付，提高農(nóng)村信用社抵預(yù)金融風(fēng)險(xiǎn)沖擊的能力。因此，農(nóng)村信用社建立良好的工作機(jī)制、管理機(jī)制和考核機(jī)制，是實(shí)現(xiàn)信用社防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)信用社經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必需。要將貸款的“三查”制度切實(shí)落在實(shí)處，在發(fā)放貸款時(shí)堅(jiān)持審、貸分離制度，規(guī)范貸款的操作流程，認(rèn)真執(zhí)行“貸款通則”及其它相關(guān)的法律、法規(guī)；嚴(yán)格按章操作，以嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的工作秩序，促進(jìn)信用社規(guī)范健康地發(fā)展，主動(dòng)地防范信貸業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，堵塞一切可能引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)的漏洞；制定切實(shí)可行的貸款責(zé)任追究制度，使一切在貸款過(guò)程中人為的不負(fù)責(zé)行為付出相應(yīng)的成本，有效阻止住不良貸款的再發(fā)生。對(duì)那些在化解不良貸款工作中，無(wú)所作為或存有畏難情緒的信用社領(lǐng)導(dǎo)，要堅(jiān)決撤換。以農(nóng)村信用社改革為契機(jī)，強(qiáng)化信用社的農(nóng)村市場(chǎng)定位，以服務(wù)“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)為目的，增強(qiáng)支農(nóng)服務(wù)功能，端正信用社的經(jīng)營(yíng)服務(wù)方向，切實(shí)將農(nóng)村信用社辦成廣大農(nóng)戶自己的銀行，聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶，努力擴(kuò)大農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款，以優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)換取廣大農(nóng)戶對(duì)信用社的信任，徹底改變農(nóng)村信用社“門難進(jìn)、臉難看、款難貸”的現(xiàn)象，適應(yīng)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整要求和農(nóng)民的實(shí)際需要，不斷地創(chuàng)新支農(nóng)服務(wù)方式，更好地服務(wù)于“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)，在發(fā)展中化解現(xiàn)有的信貸風(fēng)險(xiǎn)。才能真正地做到對(duì)農(nóng)村信用社的過(guò)去、現(xiàn)在和將來(lái)，有一個(gè)客觀、量化的認(rèn)識(shí)，才能改變過(guò)去粗放經(jīng)營(yíng)的做法，有的放矢地防范和化解信用社的金融風(fēng)險(xiǎn)。充分發(fā)揮農(nóng)村信用社“三會(huì)”作用，實(shí)行民主治社，嚴(yán)格按照《農(nóng)村信用合作社章程》辦事，杜絕個(gè)別信用社主任獨(dú)斷專行的現(xiàn)象發(fā)生，讓信用社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作置于民主監(jiān)督之下；公開信貸業(yè)務(wù)操作，實(shí)行“審、貸、查”三權(quán)分離，以減少信用社在貸款發(fā)放時(shí)的“人情貸和關(guān)系貸”；另外，信用社還應(yīng)加強(qiáng)職工的政治思想和法紀(jì)教育工作，教育職工樹立正確的人生價(jià)值觀，在日常的工作中守法、執(zhí)規(guī)，從主觀思想上堵塞金融風(fēng)險(xiǎn)，把信用社的信貸風(fēng)險(xiǎn)降到最低。近年來(lái)，亞洲的金融危機(jī)與金融風(fēng)險(xiǎn)的防范化解已成為各國(guó)政府所共同關(guān)注的重大問(wèn)題。應(yīng)當(dāng)看到，自1996年底農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行脫離行政隸屬關(guān)系以來(lái)，農(nóng)村信用社管理體制改革取得了重大進(jìn)展，經(jīng)營(yíng)管理逐步邁向規(guī)范化軌道。農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)是指農(nóng)村信用社在從事貨幣經(jīng)營(yíng)和信用中介活動(dòng)中，由于受自身經(jīng)營(yíng)行為和相關(guān)的自然、社會(huì)因素的影響，導(dǎo)致農(nóng)村信用社資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)遭受損失的可能性。違規(guī)拆借、非法擔(dān)保，造成超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)及虧損。由于利率結(jié)構(gòu)不合理或利率波動(dòng)形成的利率風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制機(jī)制相對(duì)滯后，形成管理風(fēng)險(xiǎn)等等。監(jiān)管不力。管理機(jī)制落后。組織領(lǐng)導(dǎo)不力。由于部分信用社和法人沒(méi)有選配好，造成部分信用社長(zhǎng)期一個(gè)人說(shuō)了算，導(dǎo)致個(gè)別信用社主任為所欲為，無(wú)法無(wú)天，大肆違規(guī)操作，揮霍浪費(fèi)，財(cái)務(wù)費(fèi)用逐年增大，個(gè)別信用社連年虧損，甚至到了資不抵債的境地。目前農(nóng)村信用社人員素質(zhì)低主要表現(xiàn)在:一是文化程度均達(dá)不到從事金融業(yè)的基本要求，高中以下文化程度占比較多。三是職工來(lái)源大部分是“就地取才”、“近親繁殖”，長(zhǎng)期形成的裙帶關(guān)系難以打破，有人比喻:“一家子銀行”，給農(nóng)信社規(guī)范經(jīng)營(yíng)造成了許多困難，甚至造成了重大損失。許多基層信用社的機(jī)構(gòu)是80年代以前設(shè)置的，很不適應(yīng)當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化的需要，而且部分基層信用社業(yè)務(wù)量逐年減少，長(zhǎng)期虧損，效益很差，一直在吃“大鍋飯”。鑒于上述情況，筆者認(rèn)為:當(dāng)前農(nóng)村信用社防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該采取六項(xiàng)措施。