【正文】 基礎(chǔ)上，面對未來的變化做好有針對性的反應(yīng)，才能幫助銀行建立會計風(fēng)險預(yù)警機制，優(yōu)化控制，提高規(guī)范決策能力，發(fā)揮會計職能作用。各級領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認識，高度重視會計工作在防范銀行風(fēng)險中的重要作用。實踐證明,會計工作受同級領(lǐng)導(dǎo)的體制,不利于會計職能的充分發(fā)揮。二、防范金融會計風(fēng)險的具體措施。，會計人員約束不力。當(dāng)然，這種情況的存在，有技術(shù)或制度上的原因，也有人為的因素。金融企業(yè)作為經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)和獨立的社會經(jīng)濟主體,在營運過程中存在各種遭受損失的可能性。所以，建立農(nóng)村信用社存款保險制度是一個比較好的舉措。三是建立健全稽核監(jiān)察系統(tǒng)。要通過建立科學(xué)有效的用人機制，削減冗員，提高辦公效率、合理開支、杜絕鋪張浪費等項措施，從而強化內(nèi)部挖潛，提高盈利水平，逐步化解金融風(fēng)險。三是科學(xué)合理設(shè)立基層信用社的機構(gòu)。應(yīng)該建成為社員服務(wù)的合作金融組織，真正辦成“來之于農(nóng)，服務(wù)于農(nóng)”的農(nóng)村金融合作機構(gòu)。一是政府應(yīng)合理承擔(dān)由于國家宏觀政策變動，領(lǐng)導(dǎo)體制變動，企業(yè)改制以及自然災(zāi)害等因素直接形成的不良資產(chǎn)及其損失，通過科學(xué)的方法進行界定，采取由國家、地方政府和其它有關(guān)部門分擔(dān)的辦法。要以農(nóng)村信用社的支付準(zhǔn)備率、資產(chǎn)流動率、對短期負債依存率等項指標(biāo)作為監(jiān)測重點。二是管理層干部大部分沒有經(jīng)過專職培訓(xùn)，管理水平不適應(yīng)現(xiàn)代農(nóng)村金融經(jīng)營管理的需求。由于農(nóng)村信用社監(jiān)管體制的轉(zhuǎn)換，一段時間對農(nóng)信社的監(jiān)管出現(xiàn)空檔，給部分信用社不規(guī)范經(jīng)營提供了空間。當(dāng)前農(nóng)村信用社金融風(fēng)險的形成主要表現(xiàn)為:低質(zhì)量貸款占比居高不下，從而形成的信貸資產(chǎn)風(fēng)險。強化稽核部門，使稽核工作真正做到“上收一級，下審一級”。嚴(yán)把新增貸款質(zhì)量關(guān)。而農(nóng)村信用社由于定位于地方性的金融機構(gòu)，抵御不合理干預(yù)的能力差，使農(nóng)村信用社的信貸資金面臨前所未有的壓力，因此，農(nóng)村信用社一方面要大力宣傳自己是廣大農(nóng)戶的銀行，進一步密切與政府的關(guān)系，抓住時機，配合當(dāng)?shù)卣e極參與企業(yè)的改制工作，落實債權(quán)債務(wù)，防止企業(yè)在改制過程中逃廢債的行為；另一方面應(yīng)宣傳農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融體系中所處的基礎(chǔ)地位，強調(diào)信用社在支持“三農(nóng)”經(jīng)濟發(fā)展過程中所起到的重要作用，向當(dāng)?shù)卣麄鬓r(nóng)村金融工作的各項政策和法規(guī)，爭取他們的支持和理解，最大程度上避免在信用社經(jīng)營過程中的不合理干預(yù)。其三，不良貸款的大量增加所導(dǎo)致的信用風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，使部分信用社已經(jīng)嚴(yán)重資不抵債，虧完股本虧存款，無法正常經(jīng)營，無力保證到期支付，進而誘發(fā)擠兌風(fēng)險，危及一方經(jīng)濟的平安。地（市）聯(lián)社則擔(dān)負業(yè)務(wù)指導(dǎo)、業(yè)務(wù)考核、資金融通、支付清算、干部培訓(xùn)、制定風(fēng)險防范措施和完善內(nèi)控制度等任務(wù)。在金融政策上，人民銀行對貧困地區(qū)的信用社應(yīng)給予一定的低息資金支持。地方政府不得用行政命令干預(yù)信用社正常的經(jīng)營活動，應(yīng)按照經(jīng)濟規(guī)律和地方經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，引導(dǎo)信用社的資金投向。我們認為，信用社系統(tǒng)也應(yīng)該成立相應(yīng)的資產(chǎn)管理公司，專門用于剝離歷史原因造成的不良資產(chǎn)，進行資產(chǎn)重組，盤活債務(wù)。然而，農(nóng)村信用社由于技術(shù)手段落后等原因，經(jīng)營管理觀念和手段還跟不上金融業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的趨勢，留有較深的舊體制痕跡，使信用社在市場競爭中處于被動和不利的處境。民主管理的“三會”要么不設(shè)，要么形同虛設(shè)，社員沒有真正參與決策管理。信用社與商業(yè)銀行在結(jié)算渠道、服務(wù)手段、管理體制等方面有著較大的差距，同時還承擔(dān)著支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的任務(wù)，具有一定政策性和服務(wù)性的經(jīng)營活動。行社脫鉤后，農(nóng)村信用社雖然自立門戶，但其經(jīng)營仍未完全擺脫政府干預(yù)。20世紀(jì)80年代初，農(nóng)村信用社又交由農(nóng)業(yè)銀行代管，信用社在組織上依附于農(nóng)業(yè)銀行，行政和業(yè)務(wù)都受農(nóng)行領(lǐng)導(dǎo)，實際上充當(dāng)了農(nóng)行在農(nóng)村基層的分支機構(gòu)。全市高風(fēng)險農(nóng)村信用社較多，而其中資不低債的信用社就占有相當(dāng)?shù)囊徊糠郑Y不抵債金額也較大。第一篇：農(nóng)村信用社金融風(fēng)險防范政策建議農(nóng)村信用社成立50年，特別是1996年《國務(wù)院關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》實施以來，各項業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展，日漸成為農(nóng)村金融的主力軍，在支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下，不良貸款占各項貸款總額的比率居高不下，且不良貸款中呆滯貸款的占比仍在增加。在嚴(yán)重的行政干預(yù)下形成一批“老陳貸”，雖然總額不大，但大部分難以收回?；鶎诱袨榈牟划?dāng)介入。缺乏公平競爭的經(jīng)營環(huán)境。社員入股帶有很大的行政色彩，缺乏管理和關(guān)心信用社發(fā)展的積極性。隨著我國經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌，金融業(yè)的競爭日趨激烈，國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行紛紛引入西方現(xiàn)代的管理觀念和管理方式，經(jīng)營手段日益現(xiàn)代化。國有商業(yè)銀行這一解決歷史問題的思路是值得信用社借鑒的。地方政府應(yīng)進一步強化金融意識，正確認識合作金融的性質(zhì)、內(nèi)涵以及存在的必要性，保障信用社的權(quán)益，促進信用社健康發(fā)展。國家對確定為貧困縣的農(nóng)村信用社最少應(yīng)3年內(nèi)免繳營業(yè)稅，對欠發(fā)達地區(qū)信用社允許由縣聯(lián)社將盈虧相抵后統(tǒng)一繳納所得稅。行業(yè)協(xié)會的任務(wù)是代表和保護農(nóng)村信用社經(jīng)濟、法律等方面的要求，作為橋梁和紐帶傳達國家政策，反映信用社發(fā)展中需要解決的問題。這一方面是由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的管理水平落后，經(jīng)營困難造成的，另一方面也是由于信用社自身的經(jīng)營管理存在缺陷，如以貸收息、貸新還舊等，助長了一些貸款戶的賴債風(fēng)氣，不欠稅款欠利息，對信用社的貸款本息能拖則拖，能賴則賴，導(dǎo)致信用社的貸款沉淀，收益下降甚至虧損，由信貸風(fēng)險直接導(dǎo)致了信用社的財務(wù)風(fēng)險。隨著農(nóng)村金融體制改革的進一步深化，各大商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)上實行集約化經(jīng)營，信貸權(quán)力上收，加上組織關(guān)系條條化以后，其獨立經(jīng)營的方針更加明顯，抵制地方政府的不合理干預(yù)經(jīng)營的能力更加增強。因此，農(nóng)村信用社建立良好的工作機制、管理機制和考核機制，是實現(xiàn)信用社防范和化解信貸風(fēng)險、實現(xiàn)信用社經(jīng)營目標(biāo)的必需。才能真正地做到對農(nóng)村信用社的過去、現(xiàn)在和將來，有一個客觀、量化的認識，才能改變過去粗放經(jīng)營的做法，有的放矢地防范和化解信用社的金融風(fēng)險。農(nóng)村信用社金融風(fēng)險是指農(nóng)村信用社在從事貨幣經(jīng)營和信用中介活動中，由于受自身經(jīng)營行為和相關(guān)的自然、社會因素的影響，導(dǎo)致農(nóng)村信用社資金、財產(chǎn)、信譽遭受損失的可能性。監(jiān)管不力。目前農(nóng)村信用社人員素質(zhì)低主要表現(xiàn)在:一是文化程度均達不到從事金融業(yè)的基本要求，高中以下文化程度占比較多。建立預(yù)替監(jiān)管系統(tǒng)各級人民銀行要健全農(nóng)村信用社支付風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)，明確預(yù)警指標(biāo)。當(dāng)前，對農(nóng)村信用社的政策扶持主要有三。一是重新構(gòu)筑農(nóng)村信用社合作化的基礎(chǔ)，把農(nóng)信社真正辦成由社員人股，社員參與的民主性管理模式。其三，進一步完善民主制度，實行真正意義上的民主管理和民主監(jiān)督，正確處理好社員代表大會、理事會、監(jiān)事會與法人代表之間的關(guān)系”。加強財務(wù)管理，降低費用開支。二是完善信貸管理機制，實行審、貸分離制和貨款責(zé)任人終生負責(zé)制，對貸款實行全過程風(fēng)險管理，確保農(nóng)信社資產(chǎn)安全有效運行。這一現(xiàn)狀決定了農(nóng)信社抵御金融風(fēng)險的能力較低經(jīng)營風(fēng)險較大。風(fēng)險是指未來遭受損失的可能性。在銀行業(yè)中，結(jié)算風(fēng)險最主要的表現(xiàn)是結(jié)算數(shù)據(jù)不實，尤其是利潤反映不實。但在實際工作中，由于基層會計人員業(yè)務(wù)知識和風(fēng)險防范意識的缺乏，不按規(guī)程操作越權(quán)辦理業(yè)務(wù)的情況時有發(fā)生，人為加大了結(jié)算風(fēng)險。目前社會上一些不法分子將銀行作為其獵擊的主要目標(biāo)，各類案件居高不下，手段花樣層出不窮，無論是假匯票、利用信用卡惡意透支，還是貪污盜竊、索賄受賄，任何一個案件會或多或少涉及經(jīng)營核算部門，一旦會計部門放松管制，降低核算水平，就會為犯罪分子客觀上開了綠燈，加大了經(jīng)營風(fēng)險。同時，還要重視會計分析，建立預(yù)警機制。由于村里沒有金融網(wǎng)點。通過實地調(diào)查和親身實踐，筆者以為，可以從以下幾方面入手來解決。