【正文】 轉(zhuǎn)崗而來，部分會計人員連從業(yè)資格證書都沒有，直接影響會計工作的質(zhì)量。，控制不嚴(yán)由于部門預(yù)算編制達(dá)不到零基預(yù)算要求，不夠細(xì)化、準(zhǔn)確，經(jīng)常有預(yù)算調(diào)整變動情況發(fā)生，各項實際支出也并非嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，缺乏預(yù)算的剛性約束。，資產(chǎn)管理混亂一是固定資產(chǎn)入賬不及時；二是低值易耗品和固定資產(chǎn)劃分不清；三是所有權(quán)和使用權(quán)不清。，無章可循，違章難究現(xiàn)象嚴(yán)重新《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》都對內(nèi)部控制作了具體規(guī)定，并且突出強調(diào)了建立風(fēng)險控制系統(tǒng)，在每一具體業(yè)務(wù)的控制條款中都增加了有關(guān)防范風(fēng)險的要求。二、缺乏責(zé)任感目前，很多行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制存在誤解，有些行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制的概念非常模糊，不理解內(nèi)部控制的意義所在，認(rèn)為內(nèi)部控制只是一種程序；有的單位本身不重視會計工作，導(dǎo)致行政事業(yè)單位對會計人員的配備要求不高，會計人員普遍業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，對內(nèi)控認(rèn)識不透；有的單位負(fù)責(zé)人不支持會計工作，使內(nèi)部會計控制制度的作用得不到很好發(fā)揮。這種被領(lǐng)導(dǎo)者監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)者的設(shè)置，本身不符合管理學(xué)基本原理，其行為必然受控于管理層，反映管理層的意圖和目的，體現(xiàn)管理層的意志，致使內(nèi)部會計控制監(jiān)督“名存實亡”。目前，社會公眾對行政事業(yè)單位的監(jiān)督作用極其微小，財政、審計等部門監(jiān)督各有側(cè)重點，忽視了對行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制建設(shè)的督促。三、強化單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識《會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》明確規(guī)定：單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，對本單位內(nèi)部會計控制的建立和健全及有效實施負(fù)責(zé)。，規(guī)范單位內(nèi)部行為全面清理整頓單位原有的各項管理制度、辦法，依照《會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》有關(guān)要求，制定單位內(nèi)部會計控制制度。對于預(yù)算管理、資金撥付與費用支出管理、報銷審批程序、以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等等經(jīng)濟活動的主要方面，確定單位自控的重點和目標(biāo)。一是要嚴(yán)格會計人員從業(yè)資格的審查。不符合條件的不得招聘，對不符合條件但已在會計崗位上工作的，應(yīng)進(jìn)行培訓(xùn)，達(dá)到持證上崗的要求。確立“以人為本”的思想，注重單位財務(wù)文化的培養(yǎng)和會計職業(yè)道德建設(shè)。，強化監(jiān)督控制財政部門是會計與內(nèi)部控制工作的主要管理部門，應(yīng)對有關(guān)制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。，強化責(zé)任追究第三篇：淺談事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新（范文模版）淺談事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新摘要：事業(yè)單位作為當(dāng)前國家政治經(jīng)濟體系中的重要載體部分，在我國現(xiàn)代化社會建設(shè)中承擔(dān)著重要的責(zé)任和義務(wù)。關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財務(wù)管理；內(nèi)部控制一、事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要管理手段，保障企業(yè)資金、資產(chǎn)安全和提高會計信息的真實性有著重要的作用。目前正處在2020年建設(shè)全面小康社會的關(guān)鍵時期，事業(yè)單位在滿足現(xiàn)代社會事業(yè)公益服務(wù)需求上面臨的任務(wù)也在不斷加重。內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的突出性作用使得該項管理理念逐步被推及到事業(yè)單位的管理改革工作中。財務(wù)內(nèi)控是事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)中的重要組成部分。為了滿足人民群眾在教育、衛(wèi)生、科技等方面的需求，當(dāng)前事業(yè)單位的經(jīng)濟活動和公益服務(wù)性支出金額也在不斷的增加。二、當(dāng)前事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度中存在的問題（一）財務(wù)管理工作內(nèi)部控制意識薄弱目前，事業(yè)單位體制改革在不斷推行，不少事業(yè)單位在管理中都建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制管理制度。尤其是事業(yè)單位的財務(wù)管理工作目前仍沿用傳統(tǒng)的資金預(yù)算、審批、撥付、核算等工作辦法和工作流程。財務(wù)工作人員認(rèn)識上的不足導(dǎo)致了財務(wù)內(nèi)控管理過程中依舊存在著很大的漏洞，事業(yè)單位財務(wù)執(zhí)行力差、財務(wù)狀況隨意性較大，給事業(yè)單位的資金和資產(chǎn)安全埋下了巨大的隱患。然而，目前事業(yè)單位財務(wù)部門專業(yè)人員配置不足是制約著財務(wù)內(nèi)控發(fā)揮作用的主要問題之一。這一問題導(dǎo)致了事業(yè)單位財務(wù)管理工作中崗位和人員職責(zé)范圍互有交叉、崗位職能不明、財務(wù)控制人為影響因素大的現(xiàn)狀，使得事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理中徇私舞弊、挪用、盜用、擠占專項資金的問題得不到有效的遏制。然而，由于財務(wù)部門內(nèi)部控制制度的落實得不到有效的監(jiān)管，導(dǎo)致了事業(yè)單位的內(nèi)部控制在財務(wù)管理工作中的作用還局限在書面的層次。因此，內(nèi)部控制制度沒有在事業(yè)單位的財務(wù)管理工作中形成必要的限制作用，無法彌補事業(yè)單位財務(wù)資金的管理上存在的漏洞，是國家利益受到了極大的傷害。事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控工作不能只依靠事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)控管理重要性的理解，而是要讓內(nèi)控管理思想滲透到事業(yè)單位日常運行和管理中去，才能為財務(wù)內(nèi)控的實施創(chuàng)造良好的制度環(huán)境。（二）改進(jìn)完善內(nèi)部控制管理制度體系科學(xué)規(guī)范事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制制度體系是財務(wù)內(nèi)控的根本保障。通過內(nèi)部控制制度的保障，進(jìn)一步保障事業(yè)單位資金來源合法、資金支出真實，不斷提高事業(yè)單位財務(wù)資金使用的效益性，在明確事業(yè)單位資金流向的基礎(chǔ)上，加大對財務(wù)工作的規(guī)范管理。因此，根據(jù)內(nèi)部控制管理的需要，事業(yè)單位應(yīng)在自身內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)中成立獨立的內(nèi)部審計工作部門。因此，加大對事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的建設(shè)，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量、保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，是確保事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控有效實施的重要保障。通過全面預(yù)算管理，對事業(yè)單位的財務(wù)情況和經(jīng)濟活動進(jìn)行有效的預(yù)算編制、審核、調(diào)整、分析、執(zhí)行和核算，可以改變事業(yè)單位以往財務(wù)支出由領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批帶來的人為性干擾，為財務(wù)內(nèi)控的實施提供更加科學(xué)和規(guī)范的目標(biāo)。（五）提高事業(yè)單位財務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理制度的實施對財務(wù)管理人員的專業(yè)性的要求也在不斷提高。因此，為了提高財務(wù)內(nèi)控的效率，不斷增強事業(yè)單位財務(wù)管理人員的思想道德水平和業(yè)務(wù)能力是事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度建立與完善的重要內(nèi)容。四、結(jié)束語長期以來，事業(yè)單位在我國的文化、教育、衛(wèi)生及科技方面起到了重要的推動作用，對改善人民生活水平、促進(jìn)社會經(jīng)濟發(fā)展提供了極大的動力。因此，為了保證我國公益事業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，逐步完成建設(shè)中國特色服務(wù)體系的目標(biāo)，加快推動事業(yè)單位制度體系改革成為了當(dāng)前事業(yè)單位管理工作中的關(guān)鍵之處。第二章財務(wù)管理制度一，財務(wù)機構(gòu)工作職責(zé)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，加強財務(wù)管理，搞好會計核算。編報部門預(yù)算，審查核定預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。按照會計檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。負(fù)責(zé)本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做好本部門財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物)，要據(jù)實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。對個人和家庭的補助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定。對財政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。行政事業(yè)單位應(yīng)加強對本級財政預(yù)算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。單位應(yīng)建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。各項支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍。不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。各項收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對非稅收入，必須執(zhí)行“收支兩條線”管理。建立嚴(yán)格的審批制度。明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。建立嚴(yán)格的開支標(biāo)準(zhǔn)制度。對國家無規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報批的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并報主管部門和財政部門備案。明確專項項目的完工驗收及檢查辦法。四，現(xiàn)金管理制度管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。六，報銷票據(jù)的管理制度作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟Ｆ?，會議培訓(xùn)費的管理制度本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機關(guān)出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標(biāo)桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費等。在定點飯店召開會議的，各項費用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。各科室（單位）要嚴(yán)格按照核定后的會議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點安排，對超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦培訓(xùn)的，財務(wù)一律不予支付。報銷時應(yīng)提供會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額）、會議費結(jié)算清單、會議培訓(xùn)人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。出差人員乘坐飛機要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機構(gòu)審核簽字后方可報銷。因公出國（境）經(jīng)費須列入年初部門預(yù)算，出訪任務(wù)要與經(jīng)費性質(zhì)一致。需要預(yù)撥出國（境）費用時應(yīng)提供以下文件：組團單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預(yù)算明細(xì)、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。不需預(yù)付款的，在報銷時提供上述文件。九，財務(wù)收支審批制度財務(wù)收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。在單位經(jīng)費預(yù)算內(nèi)的單項經(jīng)費支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過的報分管財務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字—科室（單位）負(fù)責(zé)人審核—財務(wù)審核—財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批—財務(wù)報銷。財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)本部門（單位）固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。各科室（單位）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置。固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財務(wù)機構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。對擅自處置的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照相關(guān)文件要求進(jìn)行