成品油市場的管理和違法案件的查處-在線瀏覽
2024-09-30 21:45本頁面
【正文】 司登記管理條例》，按超范圍經(jīng)營處罰或根據(jù)國家局工商公字[2001]第90號的答復(fù)“無成品油經(jīng)營批準證書，以牟取非法利潤為目的，擅自從事成品油經(jīng)營活動的，構(gòu)成投機倒把行為，可按《投機倒把行政處罰暫行條例》第三條第一款第 （十一）項定性處罰。 成品油經(jīng)營中的商業(yè)賄賂行為。一些經(jīng)營者為了占領(lǐng)市場份額，爭取交易機會，不擇手段地通過各種方式來推銷自己的油品，采用財物等方法進行賄賂，對象主要是采購單位中對成品油的購買具有決定權(quán)或?qū)Σ少徲杏绊懽饔玫娜?。例如：某石油公司制定了累積積分制度，對在其下屬加油站加油的用戶發(fā)放加油卡，用以計錄加油量，根據(jù)加油量制定了相應(yīng)的兌獎標準，獎品從手電筒、飲水機、vcd、自行車到彩電等等。其中一個物流公司一年就從該公司的加油站購買了近百萬元的成品油，采購人員也從加油站領(lǐng)取了彩電、皮帶、襯衣的物品。 石油化工產(chǎn)品有一個基本的特征：可調(diào)和。例如：化工輕油加入甲基叔丁基醚可調(diào)和成汽油，0X柴油加入煤油可調(diào)和成10X柴油。配制、經(jīng)銷的調(diào)和油利潤巨大，在XX縣區(qū)和農(nóng)村的私人加油站此種行為比較猖獗。 二、查處的技巧 任何行為都會在時空環(huán)境中留下痕跡，倒賣成品油的行為也是一樣，要善于捕捉行為人的蛛絲馬跡，往往一個不起眼的環(huán)節(jié)可能是案件的重要突破口。 從當事人的會計資料、電腦開票系統(tǒng)入手（從內(nèi)查）。對于具有一般納稅人資格的企業(yè)，其購進成品油需要對方的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)用來抵扣，銷售時需開出增值稅專用發(fā)票給購入方作為記帳和抵扣使用。另外，通過軋當事人的購銷記錄，可以查處是否攙雜使假、以次充好。 從當事人的銷售網(wǎng)絡(luò)入手（從外查）。如：在增值稅發(fā)票上作模糊的記錄，使用與成品油近似的用語“油料”、“燃料”或使用增值稅發(fā)票弄虛作假。我們查處的某一化工企業(yè)，開出的增值稅發(fā)票上標注“材料一批”并附有對應(yīng)的增
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