【正文】 辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當?shù)囟悇?wù)機關(guān)提供的發(fā)票。 材料核算 材料占工程成本比重較大，同時也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。 公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時才轉(zhuǎn)到財務(wù)，一是造成財務(wù)不能及時向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時間較長給財務(wù)與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。 在材料采購調(diào)撥過程中，我們感覺在材料管理的 “ 采購 供貨 結(jié)算 ” 三個環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應(yīng)均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質(zhì)與數(shù)量。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧?“ 采購 供貨 結(jié)算 ” 三個環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。對這件事的，一項新工作的推 行，一是要責任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣 “ 損益明細及異動情況表 ” 就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充另外需要增添反映 “ 財務(wù)費用 ” 的報表。已設(shè)計好 “ 會計報表 (內(nèi) )Ⅳ 《經(jīng)營情況表》 ” 和 “ 會計報表 (內(nèi) )Ⅴ 《融資及融資成本情況表 》 ” 。本打算在*月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于 *月份開展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了，要求 *月份落實執(zhí)行。并明確了職責，按揭資料由銷售部門負責，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務(wù)部，財務(wù)負責催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財務(wù)與銀行交涉并查明原因。如：從 *月份開始銀行有關(guān)個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)信息，避免按揭辦理后反復(fù)工作對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對這批客戶多加關(guān)注。****年會計決算中集團公司向山水人家置業(yè)公司提取了 ***.**萬元。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員 ￥公司員工劃 到余杭客旅中心劃入客旅分公司社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理寧波當?shù)厝藛T在寧波公司辦理。 ****年度，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務(wù)審計和申報工作，經(jīng)多方努力于 ****年 *月獲得所得稅退稅返還 **萬元。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對山水置業(yè)公司 ****年、 ****年及 ****年進行了稅務(wù)審計 (****年、 ****年已審計過 )，出據(jù)的審計結(jié)果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進行了核實。已取得了集團公司、山水置業(yè)、 ￥置業(yè)、客運中心審計，審計報告出據(jù)的審計結(jié)果基本符合公司要求。 委托浙江興合會計師事務(wù)所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。 今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機關(guān)重點審查對象，為此我們在 *月份已對 ****年的有關(guān)會計資料進行復(fù)檢，做好有關(guān)準備工作。 ****年 *月 **日，杭州市地方稅務(wù)局稽查二局召開屬管轄的下房地 產(chǎn)企業(yè)稅收繳納情況稽查工作會議。公司領(lǐng)導(dǎo)對這次稅務(wù)大檢查工作非常重視，姚笑君副總裁會后親自布置了自查工作，要求財務(wù)人員全力以赴 做好自查工作，經(jīng)過 **天的奮戰(zhàn)，完成了自查工作。 能過這次稅務(wù)自查，我們感到會計核算的基礎(chǔ)工作還需要進一步加強，基礎(chǔ)工作是一切工作的根本。 (三 )財務(wù)分析 財務(wù)分析工作已開展，但仍處在賬面上說明分析，分析深度不夠。要求日常做好財務(wù)分析資料的收集，每月有在《會計報表會簽單》對財務(wù)主要情況進行說明 *月 *月報表按季度對財務(wù)狀況進行簡要分析說明 *月份報表按公司經(jīng)營年度對財務(wù)狀況進行分析說明 **月份報表按會計年度進行分析說明。 損益情況的分析，以損益表為主，對盈利目標是否完成進行分析，對收入、成本、費用、稅金的配比進行分析，評價其經(jīng)營活動的績效和經(jīng)營結(jié)構(gòu)，反映主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對利潤的影響。 成本、費用支出的分析，對成本、費用支出預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，實際支出與預(yù)算異動的原因分析，成本、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。 固定資產(chǎn)變動情況的分析，新增、減少、損壞、報廢固定資產(chǎn)情況，固定資產(chǎn)的凈值率，固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)情況，完好情況等。季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款和計劃的依據(jù)之一。 稅賦 的分析，稅費計繳情況，稅費對企業(yè)和影響，稅收政策對企業(yè)的影響。 *其他需要說明的事項， (*)會計核算方式變更說明。 (*)對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。 (*)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合 理化建議。 (*)總結(jié)前期工作中的成功。銷售分析、預(yù)算分析已經(jīng)開展，材料分析爭取 *月份開展。目前房款收入較大，公司沉積資金較多，由于近期沒有較安全的投資項目，繼續(xù)與銀行密切合作辦理協(xié)定 存款業(yè)務(wù)，通過采用 “ 通知存款 ” 和 “ 協(xié)定存款 ” ，提高公司存款資金增值率。 (五 )預(yù)算管理 預(yù)算管理工作在 ****年 *月新推出的一項工作，具體職能落實到財務(wù)部。對 *月份資金使用預(yù)算編制有較高的提高，各項目公司也隨之展開，經(jīng)過一段時間的實行，暴露出一些問題，為此公司領(lǐng)導(dǎo)提出統(tǒng)一規(guī)范的要求， *月份推出了資金預(yù)算表式 和編制說明。 在預(yù)算執(zhí)行過程中，部分事業(yè)公司有預(yù)算支付的項目，在結(jié)算過程中發(fā)現(xiàn)問題，需要重新核實而推遲結(jié)算。 部分事業(yè)公司在月末結(jié)算的項目，因相關(guān)手續(xù)尚未辦理完畢，致使本月預(yù)算未執(zhí)行，但在下月預(yù)算中沒有編制進去，造成兩頭踏空現(xiàn)象。 因預(yù)算執(zhí)行中常有不可預(yù)見的事項發(fā)生，事業(yè)公司現(xiàn)都以急件申辦。 針對預(yù)算中遺漏的，事業(yè)公司往往采用追加預(yù)算，但追加預(yù)算在審核程序上又不完備。 各事業(yè)公司在一定程度上存在著預(yù)算代替一切的想法，認為預(yù)算已經(jīng)報了，結(jié)算審批程序可從簡。 三、職能服務(wù) 財務(wù)部門既是管理部門又是服務(wù)部門，在加強嚴格管理的同時又要做好熱情服務(wù)工作，這是兩種不同角色的轉(zhuǎn)換，在嚴格管理的同時不失笑容，在熱情服務(wù)的同時不失原則，這就是我們工作的要求。 財務(wù)信息的服務(wù)，在工作年度初期就向各事業(yè)公司征詢，需要財務(wù)部提供那些信息，由于各公司均未提出要求，所以信息的提供是按財務(wù)人員的思路歸集的，不一定能滿足事業(yè)公司的需求，新年度我們將繼續(xù)做好征詢工作，把信息服務(wù)工作做得更到位。對公司新出