5企業(yè)內(nèi)部管理制度-在線瀏覽
2024-09-11 18:07本頁面
【正文】 錯弊，凡辦理原發(fā)性風險的經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，都應(yīng)從縱向和橫向兩方面設(shè)計具有相互制約關(guān)系的措施予以嚴格控制。如費用報銷時的審批時形成的關(guān)系；由平行且無隸屬關(guān)系的兩個及兩個及以上的參加核查簽署形成的相互檢控關(guān)系稱為橫向牽制關(guān)系。 四、記錄控制 記錄是經(jīng)濟業(yè)務(wù)載體化工作。嚴格的憑證控制應(yīng)包括： 設(shè)計合適的憑證格式及傳遞程序。注明各聯(lián)次的用途以便進行完整性控制和程序性控制。并明確檢控制約責任。 五、實物控制 第 4 頁 共 10 頁 實物控制是指保護財產(chǎn)物資安全完整的各種控制措施。即只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能接觸財產(chǎn)物資和控制財產(chǎn)物資流轉(zhuǎn)的記錄。 保護財產(chǎn)物資安全完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)措施 定期或不定期清查財產(chǎn)物資的實存量和質(zhì)量。主要包括： 對記錄各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證及其他資料的稽核 帳證表等會計資料的稽核 財產(chǎn)清查。 會計主管兼總帳會計。并負責編制、審核會計憑證、登記總分類帳、編制會計報表和成本核算工作。負責與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)。 明細帳會計崗位兼稽核。 第 5 頁 共 10 頁 帳目的定期核對工作，財產(chǎn)清查的安排與實施工作等。如出納、總帳與稽核；出納與總帳、明細帳的分離等。各部門根據(jù)工作的需要提出申請或計劃。由財會按此計劃控制各種開支，做到每筆都由廠長批準。另一方面也增加了會計業(yè)務(wù)的控制環(huán)節(jié)。 總之，隨小型企業(yè)在國民經(jīng)濟 中地位的不斷提高。規(guī)范小型企業(yè)會計制度，將越來越南受到人們的重視。 一、完善企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性 建立有效的企業(yè)內(nèi)部管理制度是參與國際競爭的迫切要求 第 6 頁 共 10 頁 雖然我國通信公司自我 發(fā)展比較快，但還沒有實力完全按照國際規(guī)則參與市場競爭。一個規(guī)范的、有效的企業(yè)內(nèi)部管理制度，可以提高公司的市場認可度，提高公司參與國際競爭的實力和信心，適應(yīng)境內(nèi)外資本市場監(jiān)管的客觀需要。為了適應(yīng)這種變化，提升管理效率，有效保證公司經(jīng)營效益和財務(wù)報告的可靠性，以及法律法規(guī)的遵循性，通 信公司必須形成一整套內(nèi)部管理體系，通過對貫穿于經(jīng)營活動全過程的自行檢查、自行制約和自我內(nèi)部調(diào)節(jié)，規(guī)避公司經(jīng)營風險，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤。 完善的企業(yè)內(nèi)部管理制度流程是適應(yīng)法律規(guī)范的發(fā)展方向 根據(jù)國內(nèi)新的《會計法
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