5審計計劃,方案及審計報告的撰寫-在線瀏覽
2024-09-07 05:31本頁面
【正文】 量生產(chǎn)，每一件產(chǎn)品都必須根據(jù)業(yè)主要求，進行單獨的設(shè)計和施工，即使采用標準設(shè)計，也會因為地質(zhì)、 氣候以及各種社會經(jīng)濟環(huán)境的不同，需要對基礎(chǔ)、材料、施工組織、施工方法做修改，從而帶來一系列單件性生產(chǎn)的特點。 二、年度審計計劃的制定。內(nèi)部審計主管 第 3 頁 共 8 頁 應(yīng)該制定以風險為基礎(chǔ)的計劃，以確定內(nèi)部 審計活動的重點。在審計計劃階段，要運用風險導(dǎo)向方法確定審計的重點和范圍，在風險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式下，企業(yè)內(nèi)部審計工作從計劃階段就應(yīng)該關(guān)注各種風險，并將風險的識別與評估貫穿與內(nèi)部審計工作的各環(huán)節(jié)中。年度內(nèi)部審計計劃主要包括確定可供審計項目與風險因素、工程項目風險評估、確定審計工程項目的審計次序、編制工程項目審計計劃等四個階段。 三、審計方案的制定 。在實際工作中，一般撰寫內(nèi)部審計方案的思路與過程按以下流程進行：調(diào)查、收集并 整理資料 分析風險確定審計目標 制定相應(yīng)審計程序 審計資源（時間人員） 第 4 頁 共 8 頁 的安排 第一步：審前調(diào)查與資料收集，由于內(nèi)部審計與外部審計有所不同，內(nèi)部審計的對象基本上是集團下屬公司，所以對審計單位或部門的相關(guān)環(huán)境比較熟悉，所以此步驟關(guān)鍵是對新增的有關(guān)資料加以歸集即可（如果是新項目則要做詳細的審前調(diào)查）。不管在什么情況之下，撰寫內(nèi)部審計方案必備以下多項準備資料： 企業(yè)或項目工作流程圖； 以前年度的內(nèi)部審計報告及審計方案； 管理層審批資料及相關(guān)會議紀要資料； 企業(yè)經(jīng)營的長、短期目標及工作手冊； 企業(yè)或項目權(quán)限、職責及考核指標文檔； 企業(yè)的經(jīng)營情況與報表資料； 管理層關(guān)注的問題及已發(fā)生的事件。確定審計目標，此點最為重要。通俗一點也就是一個證明的過程，通過一系列論證檢查審核測試等步驟，以證明審計目標的準確性。 簡要，能準確描述操作過
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