3國企審計注意要點-在線瀏覽
2024-08-26 17:25本頁面
【正文】 核融資形成的長短期借款或其他債務(wù)，并與有關(guān)合同，文件核對，重點關(guān)注還款來源，評價其償債能力。 。在審計過程中，應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的特點，重點審查企業(yè)各項收入是否據(jù)實及時入賬，有無隱匿截留收入等，是否亂攤成本費用或人為調(diào)節(jié)成本費用，造成虛盈或虛虧等問題。 通過以上對財務(wù) 基本面的審計，我們可以把握以下幾點： ，即企業(yè)有多少 “ 家底 ” ； ，并對企業(yè)資產(chǎn)的流動性及長短期 第 3 頁 共 9 頁 償債能力作出評價； ，重點是盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力分析； ，查明是否存在重大違規(guī)事項或不規(guī)范的財務(wù)處理。 。內(nèi)部控制涉及到一個單位的人事管理、生產(chǎn)管理、財務(wù)管理、購銷業(yè)務(wù)管理、重大投資和資產(chǎn)處理等各個方面，鑒于我們審計對象的特點，本文重點關(guān)注企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，授權(quán)審批程序，會計控制，風險控制等內(nèi)容。一是了解企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，是否存在對經(jīng)營者的有效監(jiān)督和約束機制，關(guān)注企業(yè)從上而下對企業(yè)制度和規(guī)則的遵循 第 4 頁 共 9 頁 程度，防止管理決策中的主觀性、隨意性、盲目性。三是關(guān)注企業(yè)的財務(wù)制度，會計事項的處理程序，以及會計人員職務(wù)分離和崗位責任制。 主要做法： 一是充分了解企業(yè)組織體系和管理架構(gòu)，企業(yè)所有權(quán)、決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)是否既相互分離，又相互制衡；是否設(shè)立董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層，其職責分工是否明確，是否推行高層領(lǐng)導(dǎo)職位不相容 制度，杜絕高層人員交叉任職；查看企業(yè)章程、董事會會議記錄，企業(yè)經(jīng)營會議紀要等了解企業(yè)各層是否各司其職，重大經(jīng)營決策是否經(jīng)集體討論，是否上報董事會批準或經(jīng)股東會議審議。三 是查看企業(yè)財務(wù)制度，關(guān)注在制度層面是否存在重大缺陷，重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否經(jīng)財務(wù)審核監(jiān)督；財務(wù)收支是否是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，審核財務(wù)支出有無虛報冒領(lǐng)，有無擴大開支范圍，提高開支標準等問題。 對外長期投資在本市幾大國有企業(yè)中占有較大比重，投資領(lǐng)域涉及基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)、風險投資、創(chuàng)業(yè)擔保、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等，其收益情況與國有企業(yè)自身經(jīng)濟利益息息相關(guān)。 主要做法。二是查看投資明細帳，分析投資資金到位情況；觀察管理部門及人員是否專業(yè)，對被投資企業(yè)是否恰當分
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