【正文】 個(gè)或更多法人單位）。前者比較容易界定和掌握，后者則是更廣義的關(guān)聯(lián)范圍。 建立客戶經(jīng)理網(wǎng)絡(luò)作為組織保證 為 實(shí)現(xiàn)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一控制，國(guó)外銀行按照 第 6 頁 共 23 頁 關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)公司的組織層次，建立相應(yīng)的客戶經(jīng)理網(wǎng)絡(luò)作為組織保證。全球賬戶經(jīng)理統(tǒng)一負(fù)責(zé)銀行對(duì)集團(tuán)公司的所有事務(wù)，包括評(píng)級(jí)授信和所有信貸業(yè)務(wù)組織、協(xié)調(diào)，并報(bào)有權(quán)部門審批。事實(shí)上在銀行內(nèi)部有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，即由總行給分行提供內(nèi)部擔(dān)保，分行將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給總行，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)的集中控制。賬戶經(jīng)理的主要任務(wù)是經(jīng)常訪問子公司，了解他們的經(jīng)營(yíng)情況和業(yè)務(wù)需求，并向全球賬戶經(jīng)理報(bào)告重要的進(jìn)展或變化。同時(shí)在銀行內(nèi)部建立一個(gè)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，通過這一系統(tǒng)，將所有來自于集團(tuán)客戶的收入最終記為全球賬戶經(jīng)理的收入。如果分行認(rèn)為某一個(gè)子公司有特殊的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)將有關(guān)情況報(bào)告全球賬戶經(jīng)理，并對(duì)子公司的信用等級(jí)作相應(yīng)調(diào)整。信用評(píng)級(jí)主要依據(jù)客戶經(jīng)審計(jì)的年報(bào)，建立了一套指標(biāo)體系，通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)分。 如在西德意志州銀行的信用評(píng)級(jí)體系中，歷史數(shù)據(jù)只占 40%，而前景分析占 60%，充分體現(xiàn)其對(duì)企業(yè)發(fā)展前景的重視。 實(shí)行統(tǒng)一授信 在確定關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)客戶授信額度時(shí)，集團(tuán)總部所在行為授信主辦行，各分支公司所在行為授信協(xié)辦行。授信又分為內(nèi)部授信和外部授信。對(duì)重要優(yōu)質(zhì)客戶，可給予外部授信，亦即承諾授信，外部授信可以通知客戶，對(duì)一年期以上的承諾授信要收取一定的費(fèi)用（根據(jù)德國(guó)法律，銀行對(duì)一年期以上的承諾授信要按授信額 第 8 頁 共 23 頁 度的 5%收取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金）。全球賬戶經(jīng)理將對(duì)集團(tuán)客戶的總的授信額度根據(jù)需要分配給全部或部分子公司，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展較好的子公司給予傾斜。對(duì)集團(tuán) 客戶和所有子公司的授信額度均通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，全球賬戶經(jīng)理可以在接受客戶申請(qǐng)時(shí)準(zhǔn)確掌握其授信額度的余額，做出是否同意提供貸款的決定，從而把對(duì)集團(tuán)客戶的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制在事先核定的額度之內(nèi)。 子公司所在分行的客戶經(jīng)理受理客戶貸款申請(qǐng)后，寫出調(diào)查報(bào)告，送當(dāng)?shù)胤中械男刨J部門，分行信貸部門提出審查意見后上報(bào)全球賬戶經(jīng)理。在審批授權(quán)上存在兩種模式，如匯豐銀行實(shí)行個(gè)人授權(quán)，即將貸款審批權(quán)限授予制定的個(gè)人，在審批程序中也沒有信貸審查委員會(huì)，而有些銀行則實(shí)行機(jī)構(gòu)授權(quán)，并逐級(jí)設(shè)立了信貸審查委員會(huì)，集體審查大額、疑難貸款。銀行通常也要求母公司提供這類擔(dān)保，其目的是將關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)綁在一起，實(shí)行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)控制。即使有母公司提供擔(dān)保，仍要對(duì)子公司本身情況進(jìn)行分析，重點(diǎn)做好現(xiàn)金流的分析和預(yù)測(cè)，確保有可靠的第一還款來源。如果集團(tuán)公司對(duì)集團(tuán)以外的企業(yè)提供擔(dān)保，則擔(dān)保金額相應(yīng)從對(duì)集團(tuán)公司的授信額度中予以扣除。同時(shí)貸款發(fā)放的金額和期限要盡量與客戶的現(xiàn)金流相匹配。所有子公司的賬戶經(jīng)理負(fù)責(zé)收集子公司的所有信息，包括所有業(yè)務(wù)、調(diào)查報(bào)告、融資情況等， 第 10 頁 共 23 頁 并通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及時(shí)向全球賬戶經(jīng)理傳送，全球賬戶經(jīng)理匯總所有賬戶經(jīng)理的上報(bào)資 料并進(jìn)行整理和加工，建立一個(gè)可以授權(quán)共享的集團(tuán)公司數(shù)據(jù)庫，供全球賬戶經(jīng)理和分行賬戶經(jīng)理在處理與集團(tuán)公司及其子公司有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)使用。 銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立嚴(yán)格的監(jiān)管制度 從國(guó)際上看，關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶大額授信的風(fēng)險(xiǎn)管理問題早就引起了一些發(fā)達(dá)國(guó)家銀行監(jiān)管當(dāng)局的重視。 在德國(guó)， 30 年代中期就已經(jīng)建立了大額授信的報(bào)告制 度 。德國(guó)在 1997 年第 6 次修訂的《銀行法》中規(guī)定，央行信貸登記信息系統(tǒng)收到貸款人給同一借款人超過 300 萬德國(guó)馬克的授信報(bào)告之后，將各家銀行給同一借款人的授信進(jìn)行匯總，并把借款人的情況及所涉及的貸款人的數(shù)量等信息反饋給所有的貸款人；比利時(shí)于 1944 年為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶貸款及其他大額貸款的風(fēng)險(xiǎn) 第 11 頁 共 23 頁 管理，也制定了大額貸款的登記制度。大額授信監(jiān)督管理制度對(duì)銀行監(jiān)管當(dāng)局和商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶貸款的管理起到了積極的作用。在公司法等法律領(lǐng) 域均沒有專門的、系統(tǒng)的規(guī)定。關(guān)聯(lián)企業(yè)法律制度的缺陷和空白在一定程度上使公司有限責(zé)任制度成為公司股東逃避法律監(jiān)督的工具，甚至異化為一種法律追究股東責(zé)任的障礙，成為控制公司逃廢銀行債務(wù)、獲取法外利益的工具。 此外，從信貸業(yè)務(wù)實(shí)踐來看，近年來關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)頻頻爆發(fā)（參見下表）。雖然這些系列案例中沒有公開的銀行信貸損失詳細(xì)數(shù)額，但據(jù)業(yè)內(nèi)人士估計(jì)，上述巨額貸款損失絕對(duì)在 50%以上，部分案例中銀行損失應(yīng)在 90%以上，絕大多數(shù)貸款將成為壞賬。上述案例充分說明，我國(guó)商業(yè)銀行普遍缺乏對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制，信貸人員缺乏對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸潛在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力較差。 近年來媒體暴光的重大典型的關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱（負(fù)責(zé)人）涉及境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)信貸金額（萬）涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)（家）風(fēng)險(xiǎn)暴露導(dǎo)火線資料來源 藍(lán)田股份（瞿兆玉）截止 2024 年 8 月，向藍(lán)田提供貸款的金融機(jī)構(gòu)達(dá) 20 多家，貸款總規(guī)模達(dá) 30 多億元人民幣與藍(lán)田股份存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方有 3家，不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方有 8家；而與藍(lán)田股份有密切 財(cái)務(wù)關(guān)系的中國(guó)藍(lán)田（集團(tuán)）總公司在國(guó)內(nèi)就有企業(yè) 230 家。 上海農(nóng)凱集團(tuán)（周正毅）在 100 億左右，涉及上海幾乎所有 第 13 頁 共 23 頁 的銀行，其中興業(yè)銀行就有 30億左右， XX省農(nóng)村信用合作社 億元農(nóng)凱系控制著上百家公司，其中農(nóng)凱發(fā)展（集團(tuán)）投資 16家子公司；華信投資（集團(tuán)）投資 12 家子公司；高?？萍籍a(chǎn)業(yè)（集團(tuán)）投資 16 家子公司周正毅犯罪經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)， 2024 年 6 月9 日； 21 世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道， 2024 年 7 月 27 日 啤酒花（艾克拉木）建行 6 億元多，工行近 4 億元， XX 市商行 3 億多，農(nóng)行 億元，交行幾千萬，總數(shù)在 15 億元上下新疆有 25 家關(guān)聯(lián)公司，上海有 10 多家公司銀行收緊貸款，資金鏈斷裂 21 世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道， 2024 年 12 月 21 日 新疆德隆集團(tuán)（唐萬里）金額巨大，具體不詳，僅湘火炬、合金投資、新疆屯河三家上市公司截止 2024 年末，借款余額即達(dá) 億元德隆母公司有 177 個(gè)子公司、孫公司。其中，中行 億元，農(nóng)行 億元，建行 億元，浦發(fā)行 5000 萬元，廣發(fā)行 3000 萬元，常州武進(jìn)農(nóng)村信用聯(lián)社 105 萬元。中央宏觀調(diào)控 21 世