3基層審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防控對(duì)策[五篇模版]-在線瀏覽
2024-08-17 22:13本頁面
【正文】 。根據(jù)信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原理，有委托代理關(guān)系，就會(huì)產(chǎn)生逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。從委托人的立場(chǎng)看，審計(jì)機(jī)構(gòu)作為受托人必然存在道德風(fēng)險(xiǎn)。如被審計(jì)人要求審計(jì)機(jī)構(gòu)避重就輕，大事化小、小事化了，審計(jì)機(jī)構(gòu)在不違規(guī)時(shí)可能會(huì) 滿足被審計(jì)人的要求。因而道德風(fēng)險(xiǎn)可以表述為，在審計(jì)工作中審計(jì)人員在沒有嚴(yán)格的責(zé)任約束情況下，有可能受種種利害關(guān)系的影響，故意不盡職盡責(zé)地工作或與審計(jì)對(duì)象勾結(jié)，隱瞞審計(jì)結(jié)果，不及時(shí)、如實(shí)向?qū)徲?jì)委托人反饋信息，或違反審計(jì)工作紀(jì)律，損害審計(jì)職業(yè)形象，對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果造成重大不良影響。判斷失誤風(fēng)險(xiǎn)只是發(fā)生在審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審單位之間的一種風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)機(jī)構(gòu)接受委托，挖掘、披露所有權(quán)人與經(jīng)營(yíng)管理 者之間因信息不對(duì)稱而產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所產(chǎn)生的一種風(fēng)險(xiǎn)。 [ 。 二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)道德風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及成因 （一）商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)道德風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn) 我國(guó)的商業(yè)銀行，大多在總行、分行分別設(shè)置內(nèi)部 審計(jì)部門，實(shí)行分級(jí)管理或不完全垂直管理的體制，在內(nèi)部審計(jì)尚未真正成為商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制的自身需要時(shí)，下級(jí)審計(jì)部門或?qū)徲?jì)人員喪失職業(yè)道德，不認(rèn)真履行職責(zé)，不如實(shí)向上級(jí)反映審計(jì)結(jié)果的現(xiàn)象就不可避免。由于激勵(lì)約束機(jī)制不健全，一些審計(jì)人員受種種利害關(guān)系的影響，不能堅(jiān)持原則或故意不認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，致使違規(guī)、違紀(jì)行為或有關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)狀況沒有被完全揭示出來，即所謂審計(jì)的力度不夠、質(zhì)量較差。但這種道德風(fēng)險(xiǎn)往往被 “ 能力不足、經(jīng)驗(yàn)不夠 ” 等借口所掩蓋。一些審計(jì)人員以審計(jì)結(jié)果為籌碼和被審計(jì)單位進(jìn)行不正當(dāng)交易，拉關(guān)系、送人情或要挾被審計(jì)單位以獲取其他好處；下級(jí)審計(jì)部門出于小集體利益的考慮，在向上級(jí)審計(jì)部門進(jìn)行工作報(bào)告時(shí)，故意隱瞞一些審計(jì)結(jié)果等。 三是在審計(jì)查處過程中，喪失原則，徇私舞弊。如故意泄露機(jī)密，為違規(guī)責(zé)任人通風(fēng)報(bào)信；接受說情，主動(dòng)為關(guān)系人開脫責(zé)任；與被審計(jì)方串通
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1