【正文】 由付款人向銀行承認付款的一種結算方式 。 經(jīng)營管理比較好的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè) ， 經(jīng)開戶銀行審查同意也可以辦理；各單位向集體所有制工業(yè)企業(yè)收取貨款 ， 必須憑該集體所有制工業(yè)企業(yè)開戶銀行簽發(fā)的準許辦理托收承付結算的證明 ， 才可辦理托收承付結算 。 銀行有責任審查拒付理由 ， 并負責監(jiān)督付款。 托收階段處理流程圖 收款人 收款行 付款行 付款人 托收 15 + 收款 依據(jù) 托 收 1 托收 35+收款依據(jù) 托收 5 + 收款 依據(jù) 審核 、 退回單 、 托 2暫存 、 寄送憑證 登記發(fā)出托收憑證登記簿 審核 、 計算承付期 、 托 托 4暫存 通知付款 定期代收結算憑證登記簿 此付 全稱 收 聯(lián)款 賬號 款 收人 地址開戶行人 款金 人民幣 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 人額 （大寫） 開戶行作貸方復核： 憑賬號收到日期收款人開戶行年 月 日上列款項隨附有關債務證明，請予辦理。 （一）按期全額付款流程圖 收款人 收款行 付款行 付款人 托收 15 + 收款 依據(jù) 托 收 1 托收 35+收款依據(jù) 托收 4+報單 托收 5 + 收款 依據(jù) 托 收 4 發(fā)出托收憑證登記簿 借：聯(lián)行來帳 貸：活期存款 ——收款人戶 （ 托 2） 定期代收結算憑證登記簿 借：活期存款 ——付款人戶 （ 托 3） 貸：聯(lián)行往帳 此付 全稱 收 聯(lián)款 賬號 款 收人 地址開戶行人 款金 人民幣 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 人額 （大寫） 開戶行作貸方復核： 憑賬號收到日期收款人開戶行年 月 日上列款項隨附有關債務證明，請予辦理。計算并作出兩次劃款的會計分錄 . ? 承付期滿日： 6月 11日 ? 第一次劃款： 6月 12日 ? 第二次劃款： 6月 20日 ? 賠償金 ==延付金額 X延期付款天數(shù) 萬分之五 （三） 拒絕付款的處理（全部拒付） 收款人 收款行 付款行 付款人 托收 15 + 收款 依據(jù) 托 收 1 托收 35+收款依據(jù) 第三、四聯(lián)拒付理由書 +托收 5+收款依據(jù) 托收 5 + 收款 依據(jù) 第四聯(lián)拒付理由書 +托收 5+收款依據(jù) 發(fā)出托收憑證登記簿 第三聯(lián)拒付理由書 +托 2備查 定期代收結算憑證登記簿 第二聯(lián)拒付理由書 +托 3備查 第一聯(lián)拒付理由書 四聯(lián)拒付理由書 +托收 5+收款依據(jù) 全部部分此付 全稱 收 聯(lián)款 賬號 款 銀人 開戶行 人 行拒付 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 作金額 借方憑證或存查借方憑證） 2 拒 付日期 年 月 日 原托收號碼： 付 款人蓋章 復核： 記帳：托收金額托收承付委托收款結算 拒絕付款理由書（附寄單證部分付款金額部分付款金額賬號 張拒付理由：（大寫）開戶行全稱（三） 拒絕付款的處理（部分拒付） 收款人 收款行 付款行 付款人 托收 15 + 收款 依據(jù) 托 收 1 托收 35+收款依據(jù) 第三、四聯(lián)拒付理由書 +報單（托收 4+部分收款依據(jù)） 托收 5 + 收款 依據(jù) 第四聯(lián)拒付理由書 +托收 4+部分收款依據(jù) 發(fā)出托收憑證登記簿 借：聯(lián)行來帳 貸：活期存款 ——收款人戶 （ 拒 3+托2） 定期代收結算憑證登記簿 借：活期存款 ——付款人戶 （ 拒 2+托 3） 貸：聯(lián)行往帳 第一聯(lián)拒付理由書（托 5+部分收款依據(jù)） 四聯(lián)拒付理由書 +托收 5+收款依據(jù) 全部部分此付 全稱 收 聯(lián)款 賬號 款 銀人 開戶行 人 行拒付 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 作金額 借方憑證或存查借方憑證） 2 拒 付日期 年 月 日 原托收號碼： 付 款人蓋章 復核： 記帳：托收金額托收承付委托收款結算 拒絕付款理由書（附寄單證部分付款金額部分付款金額賬號 張拒付理由：（大寫）開戶行全稱（四） 多付款的處理 收款人 收款行 付款行 付款人 托收 15 + 收款 依據(jù) 托 收 1 托收 35+收款依據(jù) 第三、四聯(lián)多付款理由書 +報單（托收 4） 托收 5 + 收款 依據(jù) 第四聯(lián)多付款理由書 +托收 4 發(fā)出托收憑證登記簿 借：聯(lián)行來帳 貸：活期存款 ——收款人戶 （ 多 3+托2） 定期代收結算憑證登記簿 借：活期存款 ——付款人戶 （ 多 2+托 3） 貸：聯(lián)行往帳 第一聯(lián)多付款理由書 四聯(lián)多付款理由書 全部部分此付 全稱 收 聯(lián)款 賬號 款 銀人 開戶行 人 行拒付 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 作金額 借方憑證或存查借方憑證） 2 拒 付日期 年 月 日 原托收號碼： 付 款人蓋章 復核： 記帳：托收金額托收承付委托收款結算 拒絕付款理由書（附寄單證部分付款金額部分付款金額賬號 張拒付理由：（大寫）開戶行全稱（五）提前付款流程圖 收款人 收款行 付款行 付款人 托收 15 + 收款 依據(jù) 托 收 1 托收 35+收款依據(jù) 托收 4+報單 托收 5 + 收款 依據(jù) 托 收 4 發(fā)出托收憑證登記簿 借：聯(lián)行來帳 貸：活期存款 ——收款人戶 （ 托 2） 定期代收結算憑證登記簿 借：活期存款 ——付款人戶 （ 托 3+證明 ） 貸：聯(lián)行往帳 提前付款證明 51 第五節(jié) 銀行卡 一、概念與基本規(guī)定 二、存取現(xiàn)金的處理 三、購物消費的處理 52 一、概念及基本規(guī)定 （ 一 ） 概念 信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的 ， 憑以向特約單位購物 、 消費和向銀行存取現(xiàn)金 ，且具有消費信用的特制載體卡片 。 按清償資金的方式不同分為貸記卡和借記卡 。 非金融機構 、 境外金融機構的駐華代表機構不得發(fā)行信用卡和代理收單結算業(yè)務 。 54 （二）基本規(guī)定 單位卡一律不得支取現(xiàn)金 ， 不得用于 10萬元以上的商品交易 、 勞務供應款項的結算 。 信用卡透支額 ， 金卡最高不得超過 1萬元 ， 普通卡最高不得超過 5000元 。 持卡人使用信用卡不得發(fā)生惡意透支 。 發(fā)卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續(xù) 。 57 一、票據(jù)的法律特征 1． 票據(jù)為設權證券 2． 票據(jù)為要式證券 3． 票據(jù)為有價證券 4. 票據(jù)為流通證券 5. 票據(jù)為文義無因證券 6. 票據(jù)為提示 、 返還證券 58 二、票據(jù)關系人 是指基于票據(jù)行為而發(fā)生債權債務關系的票據(jù)當事人。 票據(jù)發(fā)出后通過各種票據(jù)行為 而加入票據(jù)關系之中成為票據(jù)當事人的人，包括背書人與被背書人、承兌人、保證人等。 債務人 —— 因實施一定的票據(jù)行為而在票據(jù)上簽名的人為票據(jù)債務人，票據(jù)債務人分為第一債務人即主債務人和第二債務人即償還義務人。第二債務人是負有擔保付款義務的人，如匯票出票人、背書人、保證人等。 ? 個人在票據(jù)上的簽章，應為該個人的簽名或者蓋章。 出票人簽發(fā)票據(jù)后，即承擔一定的責任： ?匯票的出票，由于承兌人是主債務人，出票人負有擔保匯票承兌和付款的責任； ?本票的出票，由于出票人為付款人，出票人負有無條件付款的責任； ?支票的出票，由于銀行是付款人，出票人負有擔保付款的責任。 繁體字也可受理 。 （ 3） 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面均應填寫人民幣符號“￥” （ 4）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫 ——月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前面加“零”，日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失，由出票人自行承擔。 背書應當連續(xù)，并不得附有條件。 票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款或者超過付款提示期等不得背書轉讓。 64 票據(jù)行為 1． 出票 2. 背書 3. 承兌 4. 保證 5. 付款 ?承兌是匯票特有的制度，是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。 ?定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌； ?見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起 1個月內(nèi)向付款人提示承兌； ?見票即付的匯票無需提示承兌。 保證制度適用于匯票、本票。 提示付款是指持票人向付款人現(xiàn)實地出示票據(jù)，請求其付款的一種票據(jù)行為。 67 五、票據(jù)權利 1． 付款請求權 2． 追索權 68 五、 票據(jù)權利 1． 付款請求權 2． 追索權 付款請求權是票據(jù)權利的第一次請求權 ， 即持票人向票據(jù)主債務人或其他付款義務人請求按票據(jù)上所記載的金額付款的權利 。 69 五、 票據(jù)權利 1． 付款請求權 2． 追索權 持票人在票據(jù)到期不獲付款或期前不獲承兌或有其他法定原因時，可以向其前手，包括出票人、背書人、承兌人和保證人行使追索權。 ，必須在法定的期限提供被拒絕承兌或者拒絕付款的證明。 70 六、票據(jù)抗辯 ? 票據(jù)抗辯 ， 是指票據(jù)債務人以一定的合法事由而拒絕履行票據(jù)義務的行為 。