審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)策略-在線瀏覽
2025-04-04 02:39本頁面
【正文】 第二節(jié) 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 風(fēng)險評估 A 風(fēng)險應(yīng)對 B 報告 C D0審計(jì)計(jì)劃 D1根據(jù)要求持續(xù)不斷地更新和修改計(jì)劃 總體審計(jì)策略 1 ．審計(jì)范圍 2 ．報告目標(biāo) / 時間 3 ．審計(jì)方向 4 ．審計(jì)資源 具體審計(jì)計(jì)劃 1 ．應(yīng)對評估的風(fēng)險的措施 2 ．審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍 與管理層和治理層溝通 一、總體審計(jì)策略 ? (一 )審計(jì)范圍 ? (二 )報告目標(biāo)、時間安排及所需溝通 ? (三 )審計(jì)方向 ? (四 )審計(jì)資源 ? 案例八 預(yù)計(jì)審計(jì)工費(fèi)表 普華會計(jì)師事務(wù)所 預(yù)計(jì)審計(jì)工費(fèi)表 單位名稱：東方股份有限公司 1996年度 索引號： X72 職 務(wù) 小時收費(fèi) 率 計(jì) 劃 實(shí) 際 差異原因 工 時 收 費(fèi) 工 時 收 費(fèi) 主 任 500 16 8000 16 部門經(jīng)理 300 72 21600 72 項(xiàng)目經(jīng)理 200 312 62400 336 助理人員 130 1696 220480 1840 其他人員 80 80 6400 80 合 計(jì) 2176 318880 2344 300000 老客戶優(yōu)惠 編制人員 :吳 蓉 復(fù)核人員 :呂 萍 日期 : 案例九 審計(jì)人員工作安排表 普華會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員工作安排表 職能 姓名 工作內(nèi)容 預(yù)計(jì)時間 實(shí)際時間 差異 原因 開始工作日期 天數(shù) 開始工 天數(shù) 作日期 主任 萬里 1． 聽取工作匯報 2023． 1． 10 1天 2023． 1． 10 1天 2． 處理部門經(jīng)理重大問題請示報告 2023． 2． 18 半天 2023． 2． 18 半天 3． 審閱審計(jì)報告 2023． 2． 22 半天 2023． 2． 22 半天 小計(jì) 2天 小計(jì) 2天 部門 鄭儀 1． 審核審計(jì)計(jì)劃 2023． 11． 15 1天 2023． 11． 15 1天 經(jīng)理 2． 現(xiàn)場檢查 2023． 12． 15 1天 2023． 12． 15 1天 3． 審核工作底稿 2023． 1． 30 2天 2023． 1． 30 2天 4． 完成審計(jì)報告 2023． 2． 16 2天 2023． 2． 16 2天 小計(jì) 6天 小計(jì) 6天 項(xiàng)目 宮允 1． 帶領(lǐng)預(yù)審工作 2023． 11． 10 10天 2023． 11． 10 10天 經(jīng)理 2． 編制審計(jì)計(jì)劃 2023． 12． 10 4天 2023． 12． 10 4天 3． 帶領(lǐng)實(shí)質(zhì)性工作 2023． 1． 16 20天 2023． 1． 16 20天 二、具體審計(jì)計(jì)劃 ? （一）風(fēng)險評估程序 ? （二）進(jìn)一步審計(jì)程序 ? （三）其他審計(jì)程序 ? 三、審計(jì)過程中對計(jì)劃的更改 ? 四、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核 ? 第三節(jié) 審計(jì)重要性 ? ? 教學(xué)目的與要求 ： 通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，理解重要性的含義并且掌握如何評估重要性，理解審計(jì)風(fēng)險的定義，明確審計(jì)風(fēng)險的組成要素及其相互關(guān)系。 ? ，并受錯報的金額和性質(zhì)的影響，或受兩者共同作用的影響。 ? 二、審計(jì)風(fēng)險 ? 審計(jì)風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報時注冊會計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。 ? ? 財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險 ：影響多項(xiàng)認(rèn)定，通常與控制環(huán)境有關(guān)。 ? 固有風(fēng)險 是指在考慮相關(guān)的內(nèi)部控制之前，某類交易、賬戶余額或披露的某一項(xiàng)認(rèn)定易于發(fā)生錯報（該錯報單獨(dú)或連同其他錯報可能是重大的）的可能性。 ? 重大錯報風(fēng)險 =固有風(fēng)險 控制風(fēng)險 （二）檢查風(fēng)險 ? 檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。 ? 評估的重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低 ；評估
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