某公司核算管理與利潤(rùn)化管理知識(shí)分析-在線瀏覽
2025-03-27 05:24本頁(yè)面
【正文】 利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) —— 提取盈余公積 —— 應(yīng)付利潤(rùn) 借方 利潤(rùn)分配 貸方 ： （ 1）提取法定盈余公積 （ 2）支付股利 “本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入的本年累計(jì)虧損數(shù) 年末由“本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入的本年累計(jì)的凈利潤(rùn)數(shù)。 、股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議確定分配現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。 借方 盈余公積 貸方 盈余公積彌補(bǔ)虧損或 轉(zhuǎn)增資本數(shù) 盈余公積的提取數(shù) 盈余公積的實(shí)際結(jié)存數(shù) 利潤(rùn)分配的核算 本年利潤(rùn) 收入總額 費(fèi)用總額 凈利潤(rùn) 轉(zhuǎn)入的凈利潤(rùn) 實(shí)際分配的利潤(rùn)：提取公積金、分配股利 盈余公積 應(yīng)付股利 提取的公積金 已宣未發(fā)的股利 提取公 積金 分配股利 期末 未分配利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 期初 未分配利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn) 借方 利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 貸方 實(shí)際分配的提取的公積金及應(yīng)付股利 本年利潤(rùn)賬戶轉(zhuǎn)入的凈利潤(rùn) 期末余額：分配后剩余的未分配利潤(rùn) 期初余額：上期剩余的未分配利潤(rùn) 本年凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配 借 ：本年利潤(rùn) 貸 ：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 提取盈余公積 借： 利潤(rùn)分配 —— 提取盈余公積 貸： 盈余公積 向投資者分配利潤(rùn) 借 ：利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付股利 貸 ：應(yīng)付股利 結(jié)轉(zhuǎn)本年已分配利潤(rùn) 借： 利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 貸： 利潤(rùn)分配 —— 提取盈余公積 —— 應(yīng)付股利 利潤(rùn)分配的核算 例 江淮公司 2023年 12月 31日將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。 借：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 貸：盈余公積 利潤(rùn)分配的核算 例 江淮公司 2023年 12月 31日根據(jù)投資協(xié)議向投資者分配利潤(rùn) 6000元。 借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 應(yīng)付股利 6000 利潤(rùn)分配的核算 例 ： 假設(shè)該企業(yè)全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 600 000元。 借：本年利潤(rùn) 600000 貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 600000 利潤(rùn)分配的核算 例 :按全年凈利潤(rùn)的 10%提取盈余公積金 60 000元 借：利潤(rùn)分配－提取盈余公積 60000 貸：盈余公積 60000 利潤(rùn)分配的核算 例 ： 經(jīng)董事會(huì)研究決定，向投資者分配利潤(rùn) 300 000元。 借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 360000 貸：利潤(rùn)分配－提取盈余公積 －應(yīng)付利潤(rùn) 300000 60000 期初： 80000 本期增加： 600000 本期減少： 360000 期末： 320230 利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 10000元存入銀行。 10000元，款項(xiàng)已存入銀行。 （合計(jì) 140000元） “本年利潤(rùn)”，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000元，營(yíng)業(yè)稅金及附加 2023元，其他業(yè)務(wù)成本 5000元，管理費(fèi)用 2023元，銷售費(fèi)用 5000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000元，營(yíng)業(yè)外支出 5000元。 。 2023元。 49章總結(jié) 一、經(jīng)營(yíng)過(guò)程業(yè)務(wù)核算 資金籌集階段： 賬戶：實(shí)收資本、短期借款、長(zhǎng)期借款、財(cái)務(wù)費(fèi)用 一、經(jīng)營(yíng)過(guò)程業(yè)務(wù)核算 籌集資金會(huì)計(jì)分錄模式： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本 短期借款 長(zhǎng)期借款 一、經(jīng)營(yíng)過(guò)程業(yè)務(wù)核算 采購(gòu)階段： 賬戶：原材料、在途物資、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 注意區(qū)分： 在途物資：反映動(dòng)態(tài)階段：反映采購(gòu)過(guò)程中的采購(gòu)成本 原材料：反映靜態(tài)階段：反映庫(kù)存材料的變動(dòng) 一、經(jīng)營(yíng)過(guò)程業(yè)務(wù)核算 采購(gòu)階段： 采購(gòu)階段會(huì)計(jì)分錄模式： 分兩個(gè)階段做分錄： 動(dòng)態(tài)階段： 借：
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