期間費用及業(yè)務費培訓資料-在線瀏覽
2025-03-25 15:42本頁面
【正文】 0 借：財務費用 —— 手續(xù)費 2023 貸：銀行存款 2023 借：本年利潤 14000 貸：財務費用 14000 課堂練習 以下應計入 “ 財務費用 ” 賬戶的（ ）。 提問 餐費就是業(yè)務招待費嗎 ？ 錯 ！ 餐費 ≠業(yè)務招待費 稅務實踐中可能是處于管理的需要，因為無法對餐費發(fā)票進行區(qū)分，一刀切的做法不合理。 如何把握業(yè)務招待費？ 一 、 對有效支出發(fā)票在平時做好記錄 ， 嚴格管理 、 準確分類 、 歸入不同的費用項目 二 、 涉稅邊界的把握 企業(yè)經(jīng)營行為和個人行為混合支出的邊屆把握 正常性 、 必要性及數(shù)額合理性的邊界把握 費用區(qū)分 一 、 差旅費還是交際應酬費 ？ 出差回 ， 大量餐費 、 購物 、 交通住宿等發(fā)票 帳務處理：分清各費用的實際支出名目 ， 個人正常差旅餐費用計入 “ 差旅費 ” 招待客戶的餐費及贈送禮品計入“ 業(yè)務招待費 ” 大型企業(yè)（地區(qū)辦事處或分公司）企業(yè)總部定期不定期的會議，會議期間的住宿、餐費、會議費等 帳務處理：根據(jù)企業(yè)準則對會計信息質量“實質重于形式原則”的要求，只要是與此次會議費有關的支出，均按其費用實質，做“會議費”核算 稅務處理：企業(yè)為經(jīng)營而發(fā)生的會議費允許稅前扣除，但需提供相關的證明文件（會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等） 二、會議費還是業(yè)務招待費？ 三、業(yè)務宣傳費還是業(yè)務招待費？ 為宣傳企業(yè) ， 訂制小禮品于宣傳活動后作為禮物無償贈 送給客戶 帳務處理：為通過媒體的廣告性支出 ， 企業(yè)贈送客戶的 禮品作為業(yè)務宣傳費處理 ， 計入 “ 業(yè)務宣傳費 ” 稅務處理：企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費 ， 不超過當年銷售 （ 營業(yè) ） 收入的 15%的部分準予扣除 。 四、職工福利費還是業(yè)務招待費？ 公司沒飯?zhí)?， 統(tǒng)一由某餐廳供餐解決午飯 ， 月結取得餐費發(fā)票 帳務處理：是企業(yè)為獲得職工提供服務而給予奇怪相關支出 ， 列入職工福利費 （ 摘要注明 “ 午餐費 ” ）核算 稅務處理：對帳務處理上列入職工福利費部分的職工午餐費 ， 在不超過稅法規(guī)定比例時 ， 允許稅前扣除 業(yè)務招待費稅前扣除標準 新 企業(yè)所得稅 稅法 規(guī)定的“業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的%” %是節(jié)稅臨界點 范例： ? 舉例說明對業(yè)務招待費如何扣除的理解： ? 假設銷售收入為 202
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