【正文】 營貸款和特定貸款，除按中國人民銀行規(guī)定計收利息外，不得收取其他任何費用；委托貸款，除按中國人民銀行規(guī)定計收手續(xù)費之外，不得收取其他任何費用。 （六）嚴格控制信用貸款，積極推廣擔保貸款。 （二）不良貸款的考核：貸款人的呆賬貸款、呆滯貸款、逾期貸款不得超過中國人民銀行規(guī)定的比例。 （三）不良貸款的催收和呆賬貸款的沖銷；信貸部門負責不良貸款的催收 ，稽核部門負責對催收情況的檢查。未經(jīng)國家批準，貸款不得豁免貸款。 1貸款管理責任制包括哪些內(nèi)容？ （一）實行主任負責制； （二）貸款人各級機構應當建立主任和有關部門負責人參加的貸款審 查委員會，負責貸款的審查； （三）建立大額審貸分離制； （四）建立貸款分級審批制； （五）建立和建全信貸工作崗位責任制； （六）建立離崗審計制。 （二）借款人有下列情形之一的 ，由貸款人責令改正；情節(jié)特別嚴重或逾期不改正的，由貸款人責令改正；情節(jié)特別嚴重或逾期不改正的，由貸款人停止支付借款人的尚未使用的貸款，并提前收回全部或部分貸款；（ 1）向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實的資產(chǎn)負債表、損益表等資料的；（ 2）不如實向貸款人提供所有開戶行、賬號及存貸款余額等資料的；（ 3）拒絕接受貸款人對其使用信貸資金情況和有關生產(chǎn)經(jīng)營、財務活動監(jiān)督的。年末不良 貸款率超過 25％的縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用聯(lián)社，其呆賬準備金的計提比例可以提高對應處于的貸款呆賬認定小組集體認定后，逐筆填制《信用社處理貸款呆賬申報表》，附詳細說明和有關證明材料，并寫出書面處理報告。核銷采用 “賬銷案存 ”辦法。 1按貸款風險分類法，貸款可分為哪幾類？ 按中國人民銀行《貸款風險分類指導原則》第三條、第四條的規(guī)定，貸款風險分類法把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類。 （三）次級：借款人的還款能力 出現(xiàn)明顯問題，依 *其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息。 （五）損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回或只能收回極少部分。按《貸款風險分類指導原則》第五條規(guī)定，判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，應考慮的主要因素包括： （ 一）借款人的還款能力； （二）借款人的還款記錄； （三）借款人的還款意愿； （四）貸款的擔保； （五）貸款償還的法律責任； （六）銀行的信貸管理。 2關注類貸款的特征有哪些？ （一）宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響貸款人的償債能力，例如借款人所處的行業(yè)呈下降趨勢。 2次級類貸款的特征有哪些？ （一）借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以獲得新的資金； （二）借款人不能償還對其他債權人債務； （三）借款人內(nèi)部管理問題未能解決，妨礙債務及時足額清償； （四）借款人采用隱瞞事實等不正當手段套取貸款； （五）借款人經(jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負值； （六）借款人已不得不尋求拍賣抵押品、履行擔保等還款來源。 2損失類貸款的特征有哪些？ （一）借款人和擔保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款； （二）借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款； （三）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款； （四）經(jīng)國務院專案批準核銷的逾期貸款； （五）貸款企業(yè)雖未破產(chǎn)，工商行政部門也未吊銷執(zhí)照，但企業(yè)已關停或名存實亡； （六）由于計劃經(jīng)濟體制等歷史原因造成的，債務人主體已消亡，懸空的銀行貸款。 （四）備付金比例指標備付金余額與各項存款余額的比例不得低于 3％。 （六）存貸款比例指標 各項貸款余額與各項存款余額的比例，年末比例不得高于 80％，年度中間比例由各 省級分行根據(jù)本地農(nóng)村信用社情況核定。 （八）貸款利息收回率指標 貸款實行利息占貸款利息收入的比例不低于 90％。 （二）信貸業(yè)務操作知識 2辦理貸款的一般程序是怎樣的？ 《貸款通則》第六章規(guī)定辦理貸款的一般程序如下： （一）貸款的申請借款人的需要貸款，應當向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機構直接申請。 （二）對借款人的信用等級評估貸款人應當根據(jù)借款人的領導者素質(zhì)、經(jīng)濟實力、資金結構、履約情況、經(jīng)營效益和發(fā)展前景等因素，評定借款人的信用等級。 （ 三）貸款調(diào)查貸款人受理借款人申請后，應當對借款人的信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進行調(diào)查，核實抵押物、質(zhì)物、保證人情況，測定貸款的風險度。審查人員應當對調(diào)查人員提供的資料進行核實、評定、復測貸款風險度，提出意見，按規(guī)定權限報批。借款全同應當約定借款種類，借款用途、金額、利率、借款期限，還款方式，借、貸雙方的權利、義務，違約責任和雙方認為需要約定的其他事項。抵押貸款、質(zhì)押貸款應當由抵押人、出質(zhì)人與貸款人簽訂抵押合同、質(zhì)押合同，需要辦理登記的，依法辦理登記。貸款人不按合同約定按期發(fā)放貸款的，應償付違約金。 （七）貸后檢查貸款發(fā)放后，貸款人應當對借款人執(zhí)行借款合同情況及借款 經(jīng)營情況進行追蹤調(diào)查和檢查。 貸款人在短期貸款到期一個星期之前，中長期貸款到期一個月之彰，應當向借款人發(fā)送還本付息通知單；借款人應當及時籌備資金，按時還本付息。 貸款人對不能按借款合同約定期限歸還貸款的，應當按規(guī)定加罰 利息；對不能歸還或者不能落實還本付息事宜的，應當督促歸還或者依法起訴。 2如何與借款人建立信貸關系？ （一）企業(yè)應向信用社提交規(guī)范的書面申請書； （二）信貸員對申請企業(yè)進行 建立信貸關系的資格調(diào)查與審查，其內(nèi)容有： （ 1）驗證，以確定其經(jīng)營的合法性； （ 2）驗資，檢查注冊資本與實收資本是否達到建立信貸關系的比例； （ 3）驗戶，即考查企業(yè)的經(jīng)營場地、網(wǎng)點、設備、存貨及資產(chǎn)保護等資產(chǎn)情況； （ 4）驗賬，查閱企業(yè)存款，借款以及與其他金融機構的存貸賬戶情況； （ 5）驗收，主要檢查收益是否真實，是否按國家規(guī)定正確處理各項分配的比例。 評估企業(yè)信用等級有哪些基本做 法？ （一）選定指標，確定分值。以企業(yè)經(jīng)營管理的具體情況為依據(jù)，選取一定的參照值對考核指標分項打分。 （三）計算各指標總積分。 3企業(yè)信用等級評估，一般應考察哪些指標？ （一）企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)指標，主要考核企業(yè)決策層主要領導的經(jīng)歷、業(yè)績、信譽和能力，著重于定性分析。 （ 三）企業(yè)資金結構指標，主要考核企業(yè)的資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率和現(xiàn)金流量，側重于定量分析。 （五）企業(yè)發(fā)展前景指標，主要考核企業(yè)的主要產(chǎn)品壽命周期、新產(chǎn)品開發(fā)能力或商品經(jīng)營開發(fā)能力、市場預期影響及銷售環(huán)境，將定性分析和定量分析相結合。 固定資產(chǎn)貸款風險度＝貸款方式權重 ［對象風險權重 （ 1－Ａ ）＋貸款項目風險權重 A］ 其中， A＝項目投資總額／（承貸企業(yè)所有者權益＋項目投資總額） 3貸款資產(chǎn)風險度如何計算？ （一）確定一筆貸款資產(chǎn)風險度 流動資金貸款資產(chǎn)風險度＝貸款方式風險權重 貸款對象風險 貸款形態(tài)風險權重 固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風險度 =貸款方式風險權重 ［對象風險權重 （ 1—A）＋貸款項目風險權重 A］ 貸款形態(tài)風險權重 其中， A 同第 5 題。 固定資產(chǎn)加權風險貸款額＝貸款金額 貸款方式風險權重 ［貸款對象風險權重 （ 1—A）＋貸款項目風險權重 A］ 貸款形態(tài)風險權重 對無法評定信用等級的借款人，其貸款對象風險權重為 100%或1。 （二）調(diào)查借款人的合法性，其內(nèi)容有： （ 1）借款人是否符合貸款基本條件的要求； （ 2）貸款用途是否符合政策規(guī)定； （ 3）貸款原因是否合理。 （四）調(diào)查借款人的盈利性，即借款企業(yè)的盈利能力。 （六）測定貸款風險度。 3資產(chǎn)負債表審查分析的內(nèi)容主要有哪些？ 資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一特定日期財務狀況的會計報表，是同信用社貸款密切相關的一種財務報表，對它的分析主要是對以下內(nèi)容進行的審閱： 流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一個的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，它對信用社貸款的安全性影響甚大。 （ 1）貨幣資金。重點應放在信用社存款的審查，主要看企業(yè)的信用社存款是否伴隨大量的對外欠款，如果存在這種現(xiàn)象，說明企業(yè)信 用社存款是不穩(wěn) 定的。 （ 2）短期投資。要特別注意企業(yè)進行股票投資體制改革支付的價款中若包括已宣告發(fā)放而未支取的股利，是否從投資成本中扣除了。 （ 3）應收賬款。 長期負債 主要檢查企業(yè)舉債長期借款是否超過承受能力。 3損益表檢查分析的主要內(nèi)容有哪些？ 損益表是反映企業(yè)在月份、季度、年度內(nèi)利潤（虧損）實現(xiàn)情況的會計報表。分析損益表時，主要對以下內(nèi)容進行審閱： （一）產(chǎn)品銷售收入：該項目反映企業(yè)銷售產(chǎn)品的銷售收入和對外提供勞務收入。 （二）產(chǎn)品銷售成本：該項目反映企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務等主要經(jīng)營業(yè)務的實際成本。特別要注意長期銷售成本與前幾期相比，是否有實增的情況。 （四）利潤總額：主要看其數(shù)字是否一致。審閱時，主要看其納稅所得額計算是否正確，執(zhí)行稅率是否適用。 3企業(yè)財務比率分析的主要內(nèi)容有哪些？ 總結和評價企業(yè) 財務狀況及經(jīng)營成果的財務指標包括償債能力指標、營運能力指標相和盈利能力指標。計算公式為： 資產(chǎn)負債率 ＝ 負債總額／全部資產(chǎn)總額 100％ 資產(chǎn)負債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時保護債權人利益的程度。如果資產(chǎn)負債率大于 100％，表明企業(yè)已資不抵債，視為達到破產(chǎn)的警界線。對所有者來講，在全部資本利潤率高于借款利息率時，該比例越大越好。 （ 2）流動比率：衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務到期前可以變?yōu)?現(xiàn)金用于償還流動負債的能力，表明企業(yè)每 1 元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為支付的保障。對債權人來說，此項比率越高越好，因比率越高，債權越有保障。但應當指出，各種行業(yè)的經(jīng)營性質(zhì)不同，營業(yè)周期不同，對資產(chǎn)流動性的要求也并不一樣，應該有不同的衡量標準。 （ 3）速動比率：衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負債的能力。如果流動比率較高，而流動資產(chǎn)的流動性卻很低，則企業(yè)償債能力仍然不高。因此，將現(xiàn)金、短期投資應收票據(jù)及應收賬款等項目全在一起，稱作速動資產(chǎn)，與流動負債比，得出速動比率。 （ 4）應收賬款周轉率：反映企業(yè)應收收賬款的流動程度。應收賬款回收迅速，在可以節(jié)約資金的同時，也說明企業(yè)信用社狀況好，不易發(fā)生壞賬損失。應收賬款周轉天數(shù)計算公式如下： 應收賬款周轉天數(shù) ＝ 365／應收賬款周轉率 （ 5）存貨周轉率：衡量企業(yè)銷售能力和分析存貨庫存現(xiàn)狀。存貨周轉率在不同行業(yè)之間可能有較大差別，財務分析時要將本企業(yè)與同行業(yè)的平均數(shù)進行對比，以衡量其存貨管 理的效率。存貨周轉天數(shù)公式如下： 存貨周轉天數(shù) ＝ 365／存貨周轉率 （ 6）資本金利潤率：衡量投資者投入企 業(yè)資本金鐵獲利能力。一般來說，企業(yè)資本金利潤越高越好，如果高于同期銀行利 率，則適度負債對投資者來說是有利的，反之，如果資本金利潤率低于同期銀行利率，則過高的負債率會損害投資者的利潤。計算公式為： 銷售利稅率 ＝ 利稅總額／銷售凈收入 100％ 其中： 利稅總額 ＝ 產(chǎn)品銷售稅金及附加 ＋ 應交增值稅 ＋ 應交所得稅 ＋ 稅后利潤 銷售收入 ＝ 銷售收入 － 銷售退回、折讓或折扣 銷售利稅率指標是根據(jù)我國企業(yè)實際特點設計的，既反映企業(yè)銷售收入收益水平，又反映企業(yè)貢獻程度 （ 8）成本費用利潤率：衡量企業(yè)成本 費用與利潤的關系。一般來說，成本費用水平低，則企業(yè)的盈利水平高；反之，成本費用水平高，則企業(yè)盈利水平低。 如何確定貸款期限？ （一）按流動資產(chǎn)周轉期確定貸款期限，即以流動資產(chǎn)周轉一次所需的時間確定貸款期限。其計算公式為： 貸款期限（天數(shù)） ＝ 流動資金平均占用額／年銷售收入 360 天 （二）按貸款存貨的平均消耗進度確定貸款期限，即以本次貸款所購存貨的平均消耗時間為依據(jù)來計算貸款天數(shù)，它適用于原材料儲備品種單一，消耗數(shù)量較多，或生產(chǎn)季節(jié)性較強的企業(yè)。其計算分式為： 貸款期限（天數(shù)） ＝ 本次貸款金額／（日平均計劃銷售成本 材料成本系數(shù)） 材料成本系數(shù)＝材料費用額／產(chǎn)品總成本 貸款期限（天數(shù)） ＝ 本次貸款金額／日平均銷售額 （四）按銷售合同規(guī)定的交貨日期確定貸款期限，即以企業(yè)銷售合 規(guī)定的產(chǎn)品交貨日期，直接確定本次貸款的償還日期，它適用于一次性生產(chǎn)的產(chǎn)品對象的貸款。 4借款合同的必須條款有哪些？ 借款合同的必須條款有借款種類、借款用途、金額、利率、借款期限、還款方式、借款雙方的權利義務，違約責