oracleerp預算管理功能說明-在線瀏覽
2025-02-26 17:03本頁面
【正文】 2千萬 材料單位用量下降帶來的成本下降 % 材料單價下降帶來的成本下降 % 固定費用（租金、折舊、水電等）總額下降帶來的成本下降 % 變動費用（維修費用、加班工資等）單耗下降帶來的成本下降 % 銷量上升帶來的變動費用總體上升 % 銷售費用持平 固定費用總額上升帶來的成本上升 % 變動費用（運輸費、三包費、廣告費、銷售提成等）單耗上升帶來的成本上升 % 銷量上升帶來的變動費用總體上升 % 管理費用上升，幅度達到 39% 變動費用（如技術開發(fā)費）由于銷量上升，帶來總成本上升 1300萬 固定費用上升帶來的成本上升6500萬 專項費用如技術開發(fā)費上升% 部門可控費用 % 實際的預算執(zhí)行情況 具體的預算執(zhí)行分析 相應負責部門 銷售公司 銷售公司 /財務部 三、四工廠 /技術中心 財務部 /三、四工廠配套處 三、四工廠 三、四工廠 銷售公司 銷售公司 專項費用管理部門如技術中心等 各個職能部門 …….. 數(shù)字來源 :股份公司財務部 預算管理的改進建議匯總 預算的控制分析 在每月的經(jīng)濟運行報告中加入和預算數(shù)據(jù)比較，各責任中心需分析差異產(chǎn)生原因、檢討上期行動計劃完成情況，并提出改進措施和行動計劃 2 詳細的差異分析：示例 產(chǎn)品 A 預算 實際 銷售量 K 2 4 銷售額 $K 1,000 1,600 材料成本 $K 300 500 費用成本 $K 200 300 利潤 $K 500 800 簡單利潤差異 = 800 500 = 300 銷量差異對利潤影響 = (4 2) * 500 / 2 = 500 銷售價格差異對利潤影響 = [(1,600 / 4) (1,000 / 2)] * 4 = (400) 材料成本差異對利潤影響 = [(500 / 4) (300 / 2)] * 4 = 100 費用成本差異對利潤影響 = [(300 / 4) (200 / 2)] *4 = 100 預算管理的改進建議匯總 預算的執(zhí)行控制 2 在每月的經(jīng)濟運行報告中加入和預算數(shù)據(jù)比較，各責任中心需分析差異產(chǎn)生原因、檢討上期行動計劃完成情況，并提出改進措施和行動計劃 預算管理的改進建議匯總 預算的控制分析 2 在每月的經(jīng)濟運行報告中加入和預算數(shù)據(jù)比較，各責任中心需分析差異產(chǎn)生原因、檢討上期行動計劃完成情況，并提出改進措施和行動計劃 實際和預算數(shù)據(jù)比較報表 差異產(chǎn)生原因 下期改進措施 與行動計劃 上期行動計劃 完成情況 審核意見 財務部 各責任中心 預算管理委員會 預算管理的改進建議匯總 預算的調(diào)整 1 建立季度調(diào)整機制，即考慮外界形勢的變化，又統(tǒng)一預算調(diào)整的步伐保證預算的剛性 預算滾動調(diào)整 各部門提出預算調(diào)整申請 預算管理室編制滾動預算，財務總監(jiān)審批超 5%以下 總裁 審批滾動調(diào)整小于 10％ 年度累計預算調(diào)整小于 15％ 交董事會審批 下達滾動預算 年度累計預算調(diào)整超過 20％ 交臨時股東大會審批 預算管理的改進建議匯總 預算的調(diào)整 2 根據(jù)具體情況允許部分費用月度間調(diào)整、科目間調(diào)整和采取總量控制使預算更能靈活適應環(huán)境變化 需要額外的差旅費 有額外的招待費用 +￥ 超過預算 ￥ 低于預算 按照調(diào)整的相關規(guī)定，將一個科目中多余的預算調(diào)整到另
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