市場營銷第五章貸款業(yè)務(wù)的核算1-在線瀏覽
2025-02-25 00:41本頁面
【正文】 題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還貸款本息。 主要特征： 1）借款人支付出現(xiàn)困難； 2）難以按市場條件獲取新的資金； 3）借款人內(nèi)部管理問題未解決； 4）借款人采取隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款。 貸款損失概率為 3050%。（明顯缺陷且有一部分損失）。 如財(cái)務(wù)狀況良好，逾期 361720天的貸款。 2023/2/11 11 損失類：在采用所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回或只能收回極少部分。 如財(cái)務(wù)狀況良好，逾期 721天以上的貸款。 2023/2/11 12 交行信貸風(fēng)險 10評級法與人行貸款五級分類的對應(yīng)關(guān)系 信貸等級 等級的定義 人行分類 標(biāo)準(zhǔn)普爾和穆迪 參考示例 1 穩(wěn)定程度特別高。資產(chǎn)和 Aaa 家的政府和中 負(fù)債的質(zhì)量高。償債能力極強(qiáng)。 銀行和少數(shù)主要 1 的跨國公司。整體業(yè)務(wù) 正常 AA 在主要的穩(wěn)定行 牢固且多元化。資產(chǎn)負(fù)債 工業(yè)化國家的跨國 率稍高，但償債能力仍較強(qiáng)。 公司。 正常 A 在相對穩(wěn)定行業(yè)中 目前有足夠能力清償債務(wù)，資金 A 的主要工業(yè)化國家 周轉(zhuǎn)無問題，但較脆弱。 的主要區(qū)域性公司 2023/2/11 13 信貸等級 等級的定義 人行分類 標(biāo)準(zhǔn)普爾和穆迪 參考示例 4 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)和資產(chǎn)狀況可為 正常 BBB 在適度受商業(yè)循環(huán) 4 債務(wù)償還提供一定的保證。 要工業(yè)化國家的優(yōu) 進(jìn)入國內(nèi)資本市場融資基本 秀區(qū)域性公司。 Ba 周期性行業(yè)的主要 但由于資產(chǎn)負(fù)債率較高等因素， 工業(yè)化國家的經(jīng)營 業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險較突出，為此， 公司。管理層的管理能力對這類公司的健康發(fā)展 至關(guān)重要，尤其是管理層能否確保有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的落實(shí)。 6 行業(yè)或公司不景氣，存在的 關(guān)注 B 在周期性或衰退性 風(fēng)險因素較明顯。公司難以 較小市場份額主要工 從銀行以外的渠道獲得融資，在銀行 業(yè)化國家的公司。 把存在的弱點(diǎn)和可供利用的 降低風(fēng)險辦法等因素考慮在內(nèi) 后，若在外部條件改善時，該 類借款人的評級有望獲得調(diào)升。不利的 Caa 惡化的行業(yè)中的主要 經(jīng)濟(jì)狀況可能會延續(xù)?？赡茉谪?cái)務(wù) 份額很小或下降的 信息披露或抵押品控制等方面出現(xiàn) 的主要工業(yè)化國家的 問題。 債務(wù)的償還會立即或嚴(yán)重地受到威脅， 但銀行仍要加倍留意監(jiān)控該類債務(wù)。次級 CC Ca 9 銀行肯定會遭受較大損失。 損失 D D 2023/2/11 15 第二節(jié) 信用貸款 一、逐筆核貸概念和適用范圍 （一）逐筆核貸的概念 逐筆核貸是借款人按照批準(zhǔn)的借款計(jì)劃，采取逐筆申請、逐筆立據(jù)、約定期限、一次或分次歸還的一種貸款方式。 2023/2/11 16 二、貸款的發(fā)放和收回的處理 （一）貸款的發(fā)放 P98 申請人提交一式四聯(lián)借款借據(jù) —— 信貸部門審批 —— 會計(jì)部門復(fù)審后： 借： 貸款 —— 借款人戶 貸： 存款 —— 借款人戶 （二）貸款的收回 借款人憑一式四聯(lián)償還憑證或轉(zhuǎn)帳支票還款 ： 借： 存款 —— 借款人戶 貸： 貸款 —— 借款人戶 貸款利息收入 2023/2/11 17 三、貸款的延期（即展期）和逾期的處理 （一）貸款的展期 P99 將批準(zhǔn)的展期申請書不通過會計(jì)分錄，和原借據(jù)按新的到期日順序?qū)A保管。 （二）貸款的逾期 借款人到期不能償還即作逾期處理 ： 借：逾期貸款 —— 借款人戶 貸： 貸款 —— 借款人戶 對逾期 90天以上的貸款，不在表內(nèi)計(jì)算應(yīng)收利息。 利息 =202300 138 %247。請分別計(jì)算利息，并作出償還時的分錄。 30= 2023（元） 借： 302023 62023 貸： 123003 60000 貸款利息收入 2023 10/7/5 利息 =40000 181 ‰ 247。請作出借款、到期日還款和歸還逾期貸款的分錄。 30= （元） 10/9/30利息 =30萬 91 ‰ 247。問還款后還欠多少貸款？ 設(shè)歸還時本金為 X 本利和 =X＋ X 183 ‰ 247。 30＋ 23 5/萬） X=1500247。 30＋ 23 5/萬） =1500247。 每月還款額計(jì)算公式為： 每月還款額 =[月利率 （ 1+月利率） 還款期數(shù) ] 247。 [1 (1+r) ]= a/r[(1+r)n1] ∴a= r(1+r) n247。 每月還款
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