【正文】 師出具法律意見書和律師工作報告所用的語詞應簡潔明晰第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 15n 一、法律意見書和律師工作報告的格式和要求n 須經二名以上經辦律師和其所在律師事務所的負責人簽名，并經該律師事務所加蓋公章、簽署日期n 對中國證監(jiān)會的反饋意見，應出具補充法律意見書n 律師在制作法律意見書和律師工作報告的同時，應制作工作底稿n 工作底稿的正式文本應由兩名以上律師簽名，其所在的律師事務所加蓋公章，其內容應真實、完整、記錄清晰，并標明索引編號及順序號碼第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 16n 二、法律意見書（律師工作報告）的必備內容n （一）本次發(fā)行上市的批準和授權n 必備內容：n （ 1）股東大會是否已依法定程序作出批準發(fā)行上市的決議n （ 2）根據有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程等規(guī)定，上述決議的內容是否合法有效n （ 3）如股東大會授權董事會辦理有關發(fā)行上市事宜，上述授權范圍、程序是否合法有效第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 17n 二、法律意見書（律師工作報告）的必備內容n （一）本次發(fā)行上市的批準和授權n 注意事項：n （ 1）通常股東大會作出批準發(fā)行上市的決議有效期為一年n （ 2）股東大會決議中應有股東大會授權董事會辦理有關發(fā)行上市事宜的內容第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 18n （二）發(fā)行人本次發(fā)行上市的主體資格n 發(fā)行人是否具有發(fā)行上市的主體資格n 發(fā)行人是否依法有效存續(xù)，即根據法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程，發(fā)行人是否有終止的情形出現n 在判斷發(fā)行人發(fā)行上市的主體資格時，對于發(fā)行人的歷史沿革要以當時的法律法規(guī)衡量其合法性第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 19n （二）發(fā)行人本次發(fā)行上市的主體資格n 關于發(fā)行主體資格的若干問題：n （ 1）公司股東存在國有成分，而股份公司設立時未進行評估和國有股權管理方案批復的n （ 2）原為境外紅籌上市，公司組織形式在有限責任公司和股份有限公司間多次反復n （ 3）為由 “紅籌 ”轉為 A股發(fā)行上市頻繁進行股東層面的股權轉讓和子公司層面的收購行為n （ 4）原改制主體在改制后已停業(yè)但仍存在第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 20n （二）發(fā)行人本次發(fā)行上市的主體資格n 關于發(fā)行主體資格的若干問題：n （ 5）公司設立時有不規(guī)范甚至存在虛假行為的n （ 6）發(fā)行人前身或控股股東本身由國有或集體企業(yè)改制而來，改制過程以 “紅帽子脫帽 ”方式未付對價或對價較小的n （ 7）發(fā)行人或其前身根據資產評估直接調帳，增大注冊資本的第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 21n （三）本次發(fā)行上市的實質條件n 發(fā)行人是依法設立且合法存續(xù)的股份有限公司n 發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經營時間應當在 3年以上n 發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產的財產權轉移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產不存在重大權屬糾紛n 發(fā)行人的生產經營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產業(yè)政策第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 22n （三）本次發(fā)行上市的實質條件n 發(fā)行人最近 3年內主營業(yè)務和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更n 發(fā)行人的股權清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權屬糾紛n 發(fā)行人完全獨立運行n 發(fā)行人具備健全且運行良好的組織機構第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 23n （三）本次發(fā)行上市的實質條件n 發(fā)行人最近三年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為n 發(fā)行人資產質量良好，資產負債結構合理，盈利能力較強，現金流量正常n 1發(fā)行人的內部控制在所有重大方面是有效的，注冊會計師已出具了無保留結論的內部控制鑒證報告n 1發(fā)行人會計基礎工作規(guī)范，財務報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務狀況、經營成果和現金流量，注冊會計師已出具了無保留意見的審計報告 第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 24n （三）本次發(fā)行上市的實質條件n 1發(fā)行人編制財務報表均以實際發(fā)生的交易或事項為依據：在進行會計確認、計量和報告時保持了應有的謹慎；對相同或相似的經濟業(yè)務，選用了一致的會計政策，未隨意變更n 1發(fā)行人已完整披露關聯方關系并按重要性原則恰當披露關聯交易。n （ 3） 2023年 《 公司法 》 修改前，以發(fā)起人以債權轉股權作為出資的n （ 4）發(fā)起人以劃撥土地作為出資的n （ 5）多出資返還的情況n （ 6）股份有限公司前身有限責任公司設立時，股東以非貨幣資產作為出資而未評估的第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 36n （七）發(fā)行人的股本及演變n 規(guī)定須說明的事項：n （ 1）發(fā)行人設立時的股權設置、股本結構是否合法有效，產權界定和確認是否存在糾紛及風險n （ 2）發(fā)行人歷次股權變動是否合法、合規(guī)、真實、有效n （ 3）發(fā)起人所持股份是否存在質押，如存在，說明質押的合法性及可能引致的風險第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 37n （七）發(fā)行人的股本及演變n 若干問題的處理n （ 1）近三年內，發(fā)起人或股東將持有發(fā)行人的股份轉讓的n （ 2）國家經濟貿易委員會批準實施資產管理公司債轉股的n （ 3）股份公司設立后對董事、高級管理人員、核心技術人員、中層干部、控股子公司的高級管理人員等定向增發(fā)的n （ 4）不符合 《 公司法 》 關于公司發(fā)起人所持股份轉讓的限售規(guī)定而轉讓股份的 n （ 5）職工持股的處理第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 38n （八）發(fā)行人的業(yè)務n 發(fā)行人的經營范圍和經營方式是否符合有關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定n 發(fā)行人是否在中國大陸以外經營，如存在，應說明其經營的合法、合規(guī)、真實、有效n 發(fā)行人的業(yè)務是否變更過，如變更過，應說明具體情況及其可能存在的法律問題n 發(fā)行人主營業(yè)務是否突出n 發(fā)行人是否存在持續(xù)經營的法律障礙第三部分 撰寫法律意見書應注意的問題 39n （九）關聯交易及同業(yè)競爭n 規(guī)定須說明的事項：n （ 1）發(fā)行人是否存在持有發(fā)行人股份 5%以上的關聯方，如存在，說明發(fā)行人與關聯方之間存在何種關聯關系n （ 2）發(fā)行人與關聯方之間是否存在重大關聯交易，如存在，說明關聯交易的內容、數量、金額，以及關聯交易相對比重n （ 3）上述關聯交易是否公允 ,是否存在損害發(fā)行人及其他股