企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)-在線瀏覽
2025-02-19 11:28本頁面
【正文】 今年全國海關(guān)關(guān)長會議上，把全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理作為建立現(xiàn)代海關(guān)制度第二步發(fā)展戰(zhàn)略的中心環(huán)節(jié)。這是海關(guān)主動適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，也是在充分借鑒國際海關(guān)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上做出的必然選擇。目前，進(jìn)入評估模型的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)有 64個，一般貿(mào)易類 30個，加工貿(mào)易類 34個– 風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評估的使用? 對相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行評分是進(jìn)入 “評估模型 ”的第一步，主要是根據(jù)所采集到的數(shù)據(jù)，由企業(yè)評估人員按照評分范圍對該指標(biāo)進(jìn)行評分評估模型16? 評估指標(biāo)的構(gòu)成（部分）評估模型評估指標(biāo) 評分標(biāo)準(zhǔn) 打分范圍 得分風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系評分表17? 評估模型的權(quán)重– 權(quán)重在評估模型中的含義? 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估體系中，各評估模塊占整體評估的比例關(guān)系，它反映出海關(guān)對企業(yè)實(shí)施管理的重點(diǎn)和傾向，是構(gòu)建 “ 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估模型 ” 的關(guān)鍵– 權(quán)重的匹配方式? 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估權(quán)重按照企業(yè)貿(mào)易方式分為兩種：一種是一般貿(mào)易企業(yè)權(quán)重匹配，一種是加工貿(mào)易企業(yè)權(quán)重匹配 – 權(quán)重調(diào)整公式 ：? β =（加工貿(mào)易進(jìn)出口總值 /進(jìn)出口總值） * α*調(diào)整前權(quán)重說明： β為調(diào)整后的權(quán)重， α為權(quán)重調(diào)整參數(shù)評估模型18? 權(quán)重調(diào)整參數(shù)– 設(shè)加工貿(mào)易量與一般貿(mào)易量各占 50%的企業(yè)，其監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)模塊中的加工貿(mào)易評估權(quán)重為 40，則：– （加工貿(mào)易進(jìn)出口總值 /進(jìn)出口總值） /調(diào)整后權(quán)重– 調(diào)整后的權(quán)重 =（加工貿(mào)易進(jìn)出口總值 /進(jìn)出口總值） * 2*調(diào)整前權(quán)重– α=2評估模型? 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的方法– 評估技術(shù)流程? 本模型分四級模塊量化評分，從第四級至第一級依次評估。評估模型19? 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的方法– 分值計(jì)量：? 設(shè)以 N1， N2， N3,N4分別作為（ A1）、（ A2）、（ A3）、 (A4)評估模塊的比重（權(quán)）， M=100則：? 總體評估得分 M=N1*A1+N2*A2+N3*A3+N4*A4；? 其中（ N1+N2+N3+N4=1）? 設(shè)以 P1， P2， P3分別作為企業(yè)狀況評估模塊所對應(yīng)的第二級各模塊的比重（權(quán)），? （ A1）總體評估得分 =P1*B1+P2*B2+P3*B3+P4*B4=ΣPi*Ai? 其中： ΣPi=1 。 評估模型20? 風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)流程評估模型數(shù)據(jù)提取專家打分調(diào)整權(quán)重計(jì)算分值評估模型21 為了進(jìn)一步說明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容，調(diào)查局根據(jù) “企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估模型 ”對新會中集集裝箱有限公司、江門土產(chǎn)進(jìn)出口有限公司、新會電器進(jìn)出口有限公司三家企業(yè)進(jìn)行了量化評估。作為例子，這里根據(jù)土出的年審報(bào)告特別是會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告對其進(jìn)行了評分。– 其中企業(yè)狀況評估選擇一年的數(shù)據(jù)，監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)評估可根據(jù)評估的需要選擇年、季、月? 監(jiān)管技術(shù)數(shù)據(jù)提取– 有些業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與信息目前無法直接獲取，必須依靠相關(guān)職能部門加以整理和匯總，如企業(yè)的驗(yàn)估命中率、企業(yè)進(jìn)口商品的敏感度、企業(yè)進(jìn)口商品的歸類命中率等數(shù)據(jù)提取28數(shù)據(jù)提取平臺中可提取到的企業(yè)狀況評估信息：企業(yè)投資總額、企業(yè)地址、企業(yè)報(bào)關(guān)類型、進(jìn)出口額等企業(yè)投資規(guī)模？ 企業(yè)地理位置？29數(shù)據(jù)提取平臺中可提取到的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)評估信息：查獲率、修改率、估價(jià)率、刪退率等企業(yè)查獲率？企業(yè)報(bào)關(guān)單修改率？30數(shù)據(jù)提取平臺中可提取到的加工貿(mào)易評估信息：加工貿(mào)易規(guī)模、手冊變更、生產(chǎn)周期、手冊展期、結(jié)案核銷等等加工貿(mào)易進(jìn)出口規(guī)模？合同展期？手冊變更？31專家打分32專家打分第一級 第二級 具體指標(biāo) 得分企業(yè)狀況評估 （A1） ＝ N1=20 企業(yè)規(guī)模 （ B1）＝ 65P1=30投資總額 Q1=50 50進(jìn)出口總額 Q2＝ 50 80企業(yè)性質(zhì)、所在地（ B2）＝ 78P2=30地理位置 Q3＝ 20 80所有制類型 Q4＝ 40 85報(bào)關(guān)及經(jīng)營方式 Q5＝ 40 70企業(yè)內(nèi)部管理（ B3）＝ 63P3=40企業(yè)賬冊管理 Q6＝ 20 60會計(jì)核算管理 Q7=20 60保稅貨物入庫、出庫管理Q8=2065保稅貨物人員管理 Q9=20 65保稅貨物登記管理 Q10=20 65江門土出企業(yè)狀況評分表江門土出企業(yè)狀況評分表33專家打分江門土出監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)評分表江門土出監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)評分表34專家打分第一級 第二級 具體指標(biāo) 得分其它（ A4）＝ 企業(yè)稽查補(bǔ)稅額 Q38=100 80企業(yè)欠稅（ E2）＝ 70P11＝ 50連續(xù)二年報(bào)關(guān)單差錯率在
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