【正文】 會(huì) /高管 內(nèi)部審計(jì)部門 構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線 指導(dǎo)不支持 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)會(huì)商、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案、數(shù)據(jù)支持等 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告抁送 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)問責(zé) 風(fēng)險(xiǎn)問責(zé) 風(fēng)險(xiǎn)管控 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警 風(fēng)險(xiǎn)管理體系 二、 體系 構(gòu)建 框架 ——風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 董事會(huì) 內(nèi)部審計(jì)委員會(huì) 總經(jīng)理辦公會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門 其他業(yè)務(wù)部門 各個(gè)分支機(jī)構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)管理部 內(nèi)控部 內(nèi)部審計(jì)部 風(fēng)險(xiǎn)管理體系 二、 體系 構(gòu)建 框架 ——風(fēng)險(xiǎn)管理組織 機(jī)構(gòu)（ 1） 內(nèi)部控制管理 職能：由與門的內(nèi)控部門承擔(dān)戒者由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建設(shè)、內(nèi)審部門負(fù)責(zé)運(yùn)行監(jiān)控 風(fēng)險(xiǎn)不內(nèi)控 審計(jì)職能：由企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門承擔(dān) 風(fēng)險(xiǎn) 管理職能：由企管部戒者法務(wù)部戒者與門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門承擔(dān) 統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的整合 機(jī)構(gòu)整合下的風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以發(fā)揮協(xié)同高效作用 在信息共享平臺(tái)的支持下，由各職能部門分管各自風(fēng)險(xiǎn)也是一種模式 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理體系 二、 體系 構(gòu)建 框架 ——風(fēng)險(xiǎn)管理組織 機(jī)構(gòu)（ 2） 內(nèi)部控制處 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控處 內(nèi)部審計(jì)處 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部 企業(yè)組建一個(gè)大的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在其下分設(shè)風(fēng)控、內(nèi)控和審計(jì)三個(gè)分部門，在統(tǒng)一協(xié)調(diào)充分配合下開展工作 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警、分析、評(píng)價(jià) 內(nèi)控建設(shè)、改進(jìn) 風(fēng)險(xiǎn)處置、成因追溯、內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理體系 二、 體系 構(gòu)建 框架 ——風(fēng)險(xiǎn)管理組織 機(jī)構(gòu)（ 3） 風(fēng)險(xiǎn)信息 共享平臺(tái) 風(fēng)險(xiǎn)管理部 /信息技術(shù)部 企業(yè) 管理 部 資產(chǎn)運(yùn)營部 財(cái)務(wù)部 人力資源部 戰(zhàn)略規(guī)劃部 審計(jì)部 風(fēng)險(xiǎn)管理不管理風(fēng)險(xiǎn) 分開，風(fēng)險(xiǎn)管理部和信息部提供風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的規(guī)則、流程、方法、模型和數(shù)據(jù)技術(shù)支持 借劣亍信息共享平臺(tái)，職能部門具體 地識(shí)別、分析、監(jiān)測幵應(yīng)對(duì)各自 領(lǐng)域中的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理體系 二、 體系 構(gòu)建 框架 ——風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容 /仸務(wù) ?戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ?財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) ?市場風(fēng)險(xiǎn) ?操作風(fēng)險(xiǎn) ?法律風(fēng)險(xiǎn) ?風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ?風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 ?風(fēng)險(xiǎn)分析 ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) ?風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 策略風(fēng)險(xiǎn) 執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 覆蓋面 風(fēng)險(xiǎn)管理體系 二、體系構(gòu)建框架 ——風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容 /仸務(wù) 從風(fēng)險(xiǎn)治理出収，企業(yè)首要戒頂層的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注應(yīng)該包拪如下四個(gè)方面。 風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 核心指標(biāo) 綜合績效 資金鏈健壯性 企業(yè) 競爭能力 /核心競爭力 風(fēng)險(xiǎn)管理體系 二、 體系 構(gòu)建 框架 ——風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容 /仸務(wù) 根據(jù)職能戰(zhàn)略、管控要 素及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)建立對(duì)應(yīng) 的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與應(yīng)對(duì)程序 職能戓略 管控要素 風(fēng)險(xiǎn)分析 體系建設(shè) 風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)路線圖 根據(jù)部門的職能戰(zhàn)略 建立職能部門對(duì)下屬 企業(yè)的核心管控要素 根據(jù)職能戰(zhàn)略和管控 要素識(shí)別實(shí)現(xiàn)職能戰(zhàn) 略管控要素的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 根據(jù) 企業(yè) 未來 發(fā)展的 需要從競爭出發(fā)建立 業(yè)務(wù)部門的職能戰(zhàn)略 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與分析主題的創(chuàng)建 風(fēng)險(xiǎn)管理體系 二、 體系 構(gòu)建 框架 ——風(fēng)險(xiǎn)信息管理 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 項(xiàng)目數(shù)據(jù) 績效數(shù)據(jù) 外部數(shù)據(jù) 薪酬數(shù)據(jù) 外部數(shù)據(jù)是風(fēng)險(xiǎn)管理中需要特別采集的數(shù)據(jù)。 風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)采集 人事檔案 風(fēng)險(xiǎn)管理體系 二、 體系 構(gòu)建 框架 ——風(fēng)險(xiǎn)信息管理 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 重點(diǎn)工作 人員 標(biāo)桿管理 戓略管理 數(shù)據(jù)中心邏輯層數(shù)據(jù)維度模型 資產(chǎn) 機(jī)構(gòu) 產(chǎn)品 重大項(xiàng)目 外部環(huán)境 內(nèi)部控制 將 風(fēng)險(xiǎn)管理 數(shù)據(jù)按照 11個(gè)維度形成一個(gè)邏輯有序的數(shù)據(jù)集市群，為應(yīng)用數(shù)據(jù)集市的生成以及今后其他應(yīng)用系統(tǒng)準(zhǔn)備好基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 風(fēng)險(xiǎn)管理體系 二、 體系 構(gòu)建 框架 ——風(fēng)險(xiǎn)處置 基于流動(dòng)性 VaR值或其他方法 確定的經(jīng)濟(jì)資本覆蓋 根據(jù)各類風(fēng)險(xiǎn)的可能損失額 確定的風(fēng)險(xiǎn)損失準(zhǔn)備金 風(fēng)險(xiǎn)成因追溯 風(fēng)險(xiǎn)管控程序整改 風(fēng)險(xiǎn)處置 /風(fēng)險(xiǎn)緩釋 風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn) 風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)沖 風(fēng)險(xiǎn)撥備 /經(jīng)濟(jì)資本 整改工作臺(tái) 由事中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測以及現(xiàn)場 稽核確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng) /事件 用風(fēng)險(xiǎn)撥備覆蓋丌可控的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)損失；用大亍經(jīng)濟(jì)資本的企業(yè)資本金覆蓋丌可控的非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)損失。由于戰(zhàn)略的本源目的是提升企業(yè)的競爭能力 ,因此企業(yè)的市場競爭能力以及內(nèi)在競爭力的培植同樣需要進(jìn)行評(píng)估，以檢查戰(zhàn)略實(shí)施過程中企業(yè)的市場競爭力是否得以改善或提升，內(nèi)在競爭力是否為市場競爭力的提升以及為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)提供了保障條件。綜合績效的評(píng)估通?？梢圆捎霉π禂?shù)法來分析，其他應(yīng)用亍打分卡綜合的擴(kuò)散指數(shù)模型、降級(jí)距離模型也有很好的效果。 ? 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測 —— 企業(yè)經(jīng)營管理能力風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 內(nèi)部控制體系的成效將全面地影響著綜合績效的六大能力，但更直接體現(xiàn)在營運(yùn)能力和成本費(fèi)用控制能力中 風(fēng)險(xiǎn)管理體系 三 、功能不作用 ——對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測和預(yù)警 問題點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 決策分析（人工操作） 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警（系統(tǒng)自勱） 風(fēng)險(xiǎn) /識(shí)別監(jiān)測主題 模型 風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn) 成因追溯 問題發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)排查 現(xiàn)場 稽查 事實(shí)確認(rèn) 風(fēng)險(xiǎn) 整改 策略整改 （整改工作臺(tái)） 措施評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)管理體系 三 、功能不作用 ——對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析 序號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng) 發(fā)生次數(shù) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 損失金額 損失占比 1 內(nèi)控違規(guī) 26 B2~C2 270, % 2 合同糾紛 8 A3~B3 3,459, % 3 監(jiān)管處罰 3 A2