【正文】 背書(shū)主要有 3種：轉(zhuǎn)讓背書(shū)、委托收款背書(shū)和質(zhì)押背書(shū)。我國(guó) 《 票據(jù)法 》 規(guī)定，持票人轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)必須以背書(shū)方式進(jìn)行，單純交付不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力。 轉(zhuǎn)讓背書(shū)的效力表現(xiàn)在： 一是權(quán)利轉(zhuǎn)移效力。持票人只要持有背書(shū)連續(xù)的票據(jù)，法律上就推定他為合法的票據(jù)權(quán)利人。背書(shū)生效后，背書(shū)人即成為票據(jù)上的債務(wù)人，必須承擔(dān)擔(dān)保承兌和付款的責(zé)任。承兌是指匯票的付款人按照票據(jù)法的規(guī)定，在匯票上記載一定的事項(xiàng)，以表示其愿意支付匯票金額的票據(jù)行為。這就需要設(shè)立一種使付款人表示愿意承擔(dān)付款責(zé)任的制度，使收款人或持票人的付款請(qǐng)求權(quán)得以落實(shí)，這種制度就是匯票的承兌制度。 付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到匯票之日 3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。承兌必須記載的事項(xiàng)有： “ 承兌 ” 字樣、承兌人簽章、承兌日期；不得附加任何條件或只對(duì)部分金額承兌或改變匯票文義，否則均視為拒絕承兌。 《 票據(jù)法 》 上的保證稱為票據(jù)保證，是指票據(jù)債務(wù)人以外的他人，以擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的而在票據(jù)上所為的一種票據(jù)行為。另一方面，保證人與被保證人負(fù)有相同的責(zé)任。票據(jù)行為只有具備了這些法定的方式，才能發(fā)生效力。原因關(guān)系或資金關(guān)系有無(wú)及效力如何，都不影響票據(jù)行為的效力。持票人的票據(jù)權(quán)利和債務(wù)人的票據(jù)義務(wù)都是按照票據(jù)上的記載事項(xiàng)來(lái)確定的，不能以票據(jù)上記載事項(xiàng)以外的事實(shí)或證據(jù)來(lái)改變票據(jù)上記載的內(nèi)容 （ 4）獨(dú)立性 —— 票據(jù)上有多個(gè)票據(jù)行為時(shí)，如有出票、承兌、背書(shū)、保證等行為，各個(gè)行為都獨(dú)立發(fā)生效力，互不影響，其中一個(gè)行為無(wú)效，并不影響其他行為的效力。 信用功能 —— 遠(yuǎn)期票據(jù)、背書(shū)制度、保證制度等豐富和完善了信用功能和作用。 融資功能 —— 票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)，直接推進(jìn)了社會(huì)資金的周轉(zhuǎn)。 五、票據(jù)業(yè)務(wù)市場(chǎng) 票據(jù)市場(chǎng)是短期資金融通的重要場(chǎng)所 ,是直接聯(lián)系產(chǎn)業(yè)資本和金融資本的樞紐 ,作為貨幣市場(chǎng)的一個(gè)子市場(chǎng) ,在整個(gè)貨幣市場(chǎng)體系中票據(jù)市場(chǎng)是最基礎(chǔ)、交易主體中最廣泛的組成部分。 六、經(jīng)營(yíng)票據(jù)業(yè)務(wù)的意義 （一）調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高經(jīng)營(yíng)效益 由于貸款一般不能轉(zhuǎn)賣(mài)，而票據(jù)業(yè)務(wù)具有易買(mǎi)、易賣(mài)、易于流動(dòng)、收益比短期貸款要高的特點(diǎn)，不少商業(yè)銀行將其列為重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。則收益為： 10000000 （ ‰ 247。 30 180） =126000 如果將 1000萬(wàn)元資金在 6個(gè)月里做 6次票據(jù)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)： 第一次，以 ‰ 貼現(xiàn)， ‰ 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)時(shí)離到期日 175天，持有 5天； 第二次，以 ‰ 貼現(xiàn)， ‰ 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)時(shí)離到期日 160天，持有 10天； 第三次，以 ‰ 貼現(xiàn)， ‰ 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)時(shí)離到期日 144天，持有 4天； 第四次，以 ‰ 貼現(xiàn)， ‰ 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)時(shí)離到期日 120天，持有 3天； 第五次，以 ‰ 貼現(xiàn)， ‰ 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)時(shí)離到期日 115天，持有 5天； 第六次，以 ‰ 貼現(xiàn)， ‰ 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)時(shí)離到期日 90天，持有 20天。 30 175） 10000000 （ ‰ 247。 （二）提供融資渠道、傳導(dǎo)央行政策 票據(jù)業(yè)務(wù)的廣泛應(yīng)用，為企業(yè)提供新的融資渠道；貼現(xiàn)利率的市場(chǎng)化，也為企業(yè)降低財(cái)務(wù)成本提供了條件；銀行對(duì)票據(jù)的承兌，提升了票據(jù)的信用等級(jí)。 （三）促進(jìn)市場(chǎng)定價(jià)、完善信用體系 從 1998年開(kāi)始，中國(guó)人民銀行就逐步放開(kāi)了票據(jù)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率，票據(jù)市場(chǎng)也已經(jīng)初步形成了貼現(xiàn)利率以再貼現(xiàn)利率為參照，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率由市場(chǎng)供求關(guān)系決定的市場(chǎng)化定價(jià)機(jī)制，加快了我國(guó)貸款利率市場(chǎng)化的進(jìn)程。 票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范 一、 票 據(jù) 業(yè) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 內(nèi) 部 風(fēng) 險(xiǎn) 外 部 風(fēng) 險(xiǎn) 操作風(fēng)險(xiǎn) 道德風(fēng)險(xiǎn) 信用風(fēng)險(xiǎn) 詐騙風(fēng)險(xiǎn) 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) （一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 操作風(fēng)險(xiǎn) （ 1）柜員違規(guī)違章操作，賬務(wù)處理程序隨意簡(jiǎn)化，隱瞞問(wèn)題不及時(shí)上報(bào)造成重大隱患。 （ 2）柜員缺乏對(duì)支付結(jié)算業(yè)務(wù)整體性的了解，對(duì)一些關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)控制不到位或業(yè)務(wù)不熟悉。 （ 3）柜員在支付結(jié)算中的防偽鑒別技術(shù)落后，難以辨別一些票據(jù)或客戶身份證件的真?zhèn)巍? （ 1）內(nèi)部會(huì)計(jì)人員通過(guò)偽造進(jìn)賬單、聯(lián)行來(lái)賬補(bǔ)充報(bào)單等結(jié)算進(jìn)賬憑證盜用資金； （ 2）偽造、涂改憑證、篡改數(shù)字、空轉(zhuǎn)賬務(wù)，有的復(fù)制、偽造聯(lián)行來(lái)賬補(bǔ)充報(bào)單、憑空捏造收付款人，盜用聯(lián)行資金； （ 3）通過(guò)暫收暫付科目，空掛賬務(wù)，盜用行（社）資金； （ 4）為了小集團(tuán)利益和個(gè)人利益，擅自簽發(fā)空頭銀行匯票、聯(lián)行報(bào)單及匯劃憑證； （ 5）與企業(yè)相互串通，違規(guī)簽發(fā)無(wú)資金保證的空頭銀行匯票、套取系統(tǒng)內(nèi)或占用人民銀行的聯(lián)行資金，從而獲取不法收益等。如： （ 1）犯罪分子通過(guò)涂改、挖補(bǔ)等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變?cè)炱睋?jù)行為，騙取銀行和企業(yè)的資金； （ 2）利用空頭轉(zhuǎn)賬支票、作廢支票進(jìn)行詐騙； （ 3）通過(guò)私刻企業(yè)預(yù)留銀行印鑒開(kāi)匯票委托書(shū)，騙取行（社）簽發(fā)真匯票從中作案； （ 4）行（社）對(duì)銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發(fā)、兌付、退匯等管理和審查不嚴(yán)，缺乏自我約束機(jī)制，犯罪分子乘機(jī)作案。 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指金融領(lǐng)域高新技術(shù)的應(yīng)用所產(chǎn)生的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，隨著銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)程加快， “ 黑客 ” 對(duì)網(wǎng)上銀行、電子聯(lián)行、通存通兌、銀聯(lián)卡工程等銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的攻擊，也是銀行業(yè)面臨的重大安全防范課題。 三、票據(jù)買(mǎi)入業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范 票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一般可劃分為：票據(jù)買(mǎi)入、保管、賣(mài)出和托收四個(gè)過(guò)程，其中票據(jù)買(mǎi)入過(guò)程是風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)。 一是因?yàn)橘I(mǎi)入過(guò)程較為復(fù)雜，有對(duì)企業(yè)客戶的貼現(xiàn)買(mǎi)入，也有對(duì)同業(yè)客戶的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買(mǎi)入，還有對(duì)同業(yè)客戶的回購(gòu)買(mǎi)入，不同的買(mǎi)入形式都有不同的操作程序、不同的審查標(biāo)準(zhǔn)和不同的管理要求，而保管、賣(mài)出和托收等其他業(yè)務(wù)過(guò)程相對(duì)簡(jiǎn)單，無(wú)論怎樣買(mǎi)入的票據(jù)都用相同的方式來(lái)處理。 三是買(mǎi)入過(guò)程是直接應(yīng)對(duì)行外客戶的過(guò)程，是票據(jù)詐騙犯罪的主要關(guān)口，對(duì)員工的素質(zhì)要求較高，員工應(yīng)時(shí)刻保持高度風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，稍一放松就可能給犯罪分子可乘之機(jī)?？刂屏速I(mǎi)入過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)，基本上也就控制了票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)（當(dāng)然，這不是說(shuō)如果買(mǎi)入過(guò)程沒(méi)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，保管、賣(mài)出和托收過(guò)程不會(huì)出風(fēng)險(xiǎn)），所以對(duì)買(mǎi)入業(yè)務(wù)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制管理要重于對(duì)其他過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制管理。 防范要點(diǎn)：對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人提交的商品交易合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件等票據(jù)跟單資料進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)建立在真實(shí)的商品貿(mào)易背景下。 操作風(fēng)險(xiǎn) 一是假票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。所謂克隆票是指犯罪分子利用高科技手段，在銀行或企業(yè)已簽發(fā)、承兌過(guò)的真實(shí)票據(jù)中選擇一張或數(shù)張進(jìn)行復(fù)制，達(dá)到以假亂真的目的，以騙取資金或財(cái)物。二是無(wú)效或權(quán)利障礙票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。 防范要點(diǎn)：材質(zhì)審查，票據(jù)的紙質(zhì)、應(yīng)有水印的部位是否符合規(guī)定；票面花紋構(gòu)成要細(xì)辨；票面要素填寫(xiě)是否正確，是否符合規(guī)定，是否有涂改現(xiàn)象等；對(duì)簽發(fā)人要進(jìn)行多種查詢，如電話查詢、傳真查詢等。 承兌人信用風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自票據(jù)買(mǎi)斷業(yè)務(wù)，包括貼現(xiàn)業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，因?yàn)槠睋?jù)買(mǎi)斷后，對(duì)持票人來(lái)講，票據(jù)承兌人成為第一債務(wù)人，所以承兌人的信用情況也就成為持票人能否按期收回票款的最大風(fēng)險(xiǎn)。 交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自票據(jù)回購(gòu)業(yè)務(wù)，因?yàn)楝F(xiàn)行的票據(jù)回購(gòu)業(yè)務(wù)，交易時(shí)不對(duì)票據(jù)進(jìn)行背書(shū)，如果賣(mài)出方不按期贖回票據(jù)，買(mǎi)入方不能也無(wú)法通過(guò)行使票據(jù)權(quán)利及時(shí)收回資金，所以能否按期收回資金的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自交易對(duì)手的信用。 （四）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買(mǎi)入業(yè)務(wù)應(yīng)審查的資料 申請(qǐng)人資格 商業(yè)銀行在與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請(qǐng)行建立票據(jù)業(yè)務(wù)關(guān)系之前，應(yīng)首先確定該金融機(jī)構(gòu)是否具有辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)范圍。營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括票據(jù)業(yè)務(wù)，或者轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請(qǐng)人提供上級(jí)行出具的經(jīng)營(yíng)票據(jù)業(yè)務(wù)的授權(quán)證明文件；②授權(quán)委托書(shū)；③負(fù)責(zé)人身份證復(fù)印件；④經(jīng)辦人工作證、身份證原件和復(fù)印件；⑤上級(jí)行授權(quán)文件。 （五）回購(gòu)方式買(mǎi)入幾種背書(shū)形式 不背書(shū)回購(gòu) 以不背書(shū)方式進(jìn)行回購(gòu)交易時(shí)，賣(mài)出回購(gòu)方完全持有票據(jù)權(quán)力，回購(gòu)過(guò)程中的交易雙方均不在票據(jù)上再做任何背書(shū)，回購(gòu)交易完成后，仍保持票據(jù)原有的背書(shū)狀態(tài)不變。 對(duì)賣(mài)出回購(gòu)方而言，因完全持有票據(jù)權(quán)利，票據(jù)回購(gòu)后仍然保持其良好的流通性，顯得較為主動(dòng)有利。 對(duì)買(mǎi)入返售方而言，由于所持票據(jù)為空白背書(shū)票據(jù)，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，既可選擇不承擔(dān)任何票據(jù)責(zé)任，也可選擇在被背書(shū)欄中填寫(xiě)自己的名稱，持有票據(jù)權(quán)利，行