【正文】 中心根據(jù)業(yè)務(wù)和管理需要相應(yīng)預(yù)算指標(biāo)。償債能力狀況 基建 神華集團(tuán)年度預(yù)算管理流程分為三個(gè)階段：?預(yù)算編制階段；?預(yù)算執(zhí)行、反饋分析和調(diào)整階段；?預(yù)算考評階段。資本預(yù)算長短期借款預(yù)算、債券籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算； 主要內(nèi)容預(yù)算種類董事會預(yù)算管理委員會 預(yù)算管理委員會集團(tuán)公司各部門各子公司 預(yù)算管理委員會集團(tuán)公司各部門、各子公司年度預(yù)算指標(biāo)初步確定與下達(dá)1 編制年度預(yù)算初稿2合并預(yù)算第一次預(yù)算平衡會3修訂預(yù)算指標(biāo)并下達(dá)4編制年度預(yù)算第二稿5預(yù)算管理委員會合并預(yù)算第二次預(yù)算平衡會6 編制年度預(yù)算終稿7董事會預(yù)算管理委員會下達(dá)集團(tuán)公司年度預(yù)算終稿8預(yù)算管理委員會財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算編制預(yù)算編制編制流程編制流程采用兩上兩下模式神華集團(tuán)按照 “上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、統(tǒng)一協(xié)調(diào) ”的程序編制年度預(yù)算。對于特殊的公司或預(yù)算項(xiàng)目，經(jīng)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后方可使用 “零基預(yù)算法 ”或其他預(yù)算方法。經(jīng)經(jīng) 濟(jì)濟(jì) 活活 動動 分分 析析 會會 集團(tuán)公司定期組織召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，分析預(yù)算執(zhí)行情況。10 ％ 以上的項(xiàng)目要簡述原因；?預(yù)算指標(biāo)分析 ：對主要指標(biāo)的分析主要業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）的工作量 /銷售 量、價(jià)格、銷售收入、成本費(fèi)用、利潤總額、還本付息額、稅金、資本支出、現(xiàn)金凈流量、企業(yè)貢獻(xiàn)總額；?除主要指標(biāo)外，實(shí)際情況與預(yù)算值 差異率超過177。預(yù)算分析流程預(yù)算分析流程預(yù)算分析的內(nèi)容預(yù)算分析的內(nèi)容財(cái)務(wù)部門子公司預(yù)算管理委員會各責(zé)任中心計(jì)算差異1分析產(chǎn)生差異的原因提出解決措施或建議2財(cái)務(wù)部門 匯總編制分析報(bào)告3子公司預(yù)算管理委員會 審批預(yù)算分析報(bào)告4財(cái)務(wù)部門 上報(bào)集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)部5預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算的調(diào)整預(yù)算的調(diào)整預(yù)算調(diào)整經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)正式下達(dá)的預(yù)算原則上不允許調(diào)整。?公司 決定追加（或縮減）營運(yùn)任務(wù)?公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營模式、經(jīng)營范圍發(fā)生重大調(diào)整?市場形勢發(fā)生重大變化?國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化?生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化?不可抗力等?其他重大情況預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算的調(diào)整（續(xù)）預(yù)算的調(diào)整（續(xù)）各子公司集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)各子公司集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會提交預(yù)算調(diào)整申請和調(diào)整方案12上報(bào)預(yù)算調(diào)整方案3匯總預(yù)算調(diào)整方案4審查 /批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案5集團(tuán)公司董事會 批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整6下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書7集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會調(diào)整預(yù)算指標(biāo)？是否?集團(tuán)公司 的預(yù)算調(diào)整方案如果不影響年度預(yù)算指標(biāo)，則經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后即可執(zhí)行；如影響年度預(yù)算指標(biāo)則必須上報(bào)集團(tuán)公司董事會審批；?子公司 的預(yù)算調(diào)整方案如果不影響集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，則經(jīng)本公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門備案；如果影響預(yù)算指標(biāo)則必須上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會審批；?對不履行預(yù)算調(diào)整審批程序 而擅自執(zhí)行的項(xiàng)目，在預(yù)算考核時(shí)一律視作超預(yù)算項(xiàng)目處理?？荚u結(jié)果作為子公司考核及人力資源部門兌現(xiàn)工效掛鉤方案的重要依據(jù)?考評指標(biāo)分為兩類，一類為考核指標(biāo)，用于考評指標(biāo)分為兩類，一類為考核指標(biāo)，用于預(yù)算考核，另一類經(jīng)營業(yè)績評價(jià)指標(biāo)，用于預(yù)算考核，另一類經(jīng)營業(yè)績評價(jià)指標(biāo)，用于經(jīng)營者任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績評價(jià)。?按照各種類型指標(biāo)的重要性分別確定指標(biāo)權(quán)按照各種類型指標(biāo)的重要性分別確定指標(biāo)權(quán)重。考核指標(biāo)的權(quán)重每年由集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會統(tǒng)一制定，隨預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到子公理委員會統(tǒng)一制定，隨預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到子公司。各子公司可根據(jù)實(shí)際情況制定對所屬公司的考評指標(biāo)。預(yù)算考評預(yù)算考評預(yù)算考評預(yù)算考評指標(biāo)指標(biāo)預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算的考評（續(xù)）預(yù)算的考評（續(xù)）預(yù)算考評程序預(yù)算管理委員會各子公司各級公司預(yù)算管理委員會財(cái)務(wù)部門各級公司財(cái)務(wù)部門各級公司預(yù)算管理委員會 勞資部門制定預(yù)算考評辦法1審查指標(biāo)完成情況2組織各責(zé)任中心進(jìn)行分析3 組織考核、完 成評價(jià)報(bào)告4 考核兌現(xiàn)5?集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會 制定集團(tuán)公司預(yù)算考核辦法，子公司根據(jù)實(shí)際情況對考核辦法進(jìn)行細(xì)化?子公司預(yù)算管理委員會 組織召開預(yù)算分析會，對本公司及下屬各責(zé)任中心預(yù)算完成情況進(jìn)行分析，確定造成預(yù)算差異的具體原因，編寫自評報(bào)告?集團(tuán)公司及子公司預(yù)算管理委員會 組織相關(guān)部門計(jì)算各責(zé)任中心預(yù)算考評分值，編制考評報(bào)告，組織獎罰兌現(xiàn)預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 對目前財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)與提升對目前財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)與提升由財(cái)務(wù)收支預(yù)算過渡為全面預(yù)算體現(xiàn)授權(quán)原則管理更加規(guī)范對責(zé)任中心的考評更加全面、合理以往的預(yù)算僅是財(cái)務(wù)收支預(yù)算，預(yù)算的編制主要由財(cái)務(wù)部門完成，預(yù)算內(nèi)容也僅涉及財(cái)務(wù)預(yù)算，與業(yè)務(wù)部門缺乏有效的銜接。預(yù)算管理體現(xiàn)了對下授權(quán)的原則，預(yù)算經(jīng)審批后，預(yù)算內(nèi)的支出事項(xiàng)不再一事一批，減少了審批環(huán)節(jié)，提高效率。預(yù)算考核將作為責(zé)任中心業(yè)務(wù)考核的主要內(nèi)容，以預(yù)算指標(biāo)的考核代替以往單純財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核，使業(yè)績考評更加科學(xué)、合理，避免了以往單純追求短期利益，而忽視資產(chǎn)質(zhì)量、現(xiàn)金流質(zhì)量等發(fā)展性指標(biāo)的現(xiàn)象。資金預(yù)算指標(biāo)體系資金預(yù)算指標(biāo)體系資金預(yù)算指標(biāo)考核指標(biāo)控制分析指標(biāo)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；絕對量指標(biāo)相對量指標(biāo)現(xiàn)金凈流量：其中：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 采購付款額、銷售回款額 投資活動現(xiàn)金凈流量 固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資付款額 合理現(xiàn)金存量 籌資活動現(xiàn)金凈流量 金融機(jī)構(gòu)借款額、還本付息額?償債能力指標(biāo) ：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率?資金營運(yùn)能力指標(biāo) ：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率用于對責(zé)任中心的考核用于對公司內(nèi)部運(yùn)營監(jiān)控與分析資金預(yù)算的分析與反饋資金預(yù)算的分析與反饋資金預(yù)算執(zhí)行情況表各責(zé)任中心要定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況作出分析與反饋。資金指標(biāo)預(yù)算完成情況分析；② 銀行借款和其他重大融資項(xiàng)目進(jìn)展情況；④ 資金運(yùn)作中存在的問題及解決措施；⑤ 下期資金計(jì)劃。資金周報(bào)包含以下內(nèi)容：① 上周末資金余額；③ 上周大額資金流入、流出項(xiàng)目的說明。集團(tuán)公司統(tǒng)一管理神華集團(tuán)外部籌資，子公司對外籌資需報(bào)集團(tuán)公司審批?；I資組合子公司籌資應(yīng)首先選擇集團(tuán)內(nèi)部籌集，若內(nèi)部籌資不能滿足需要，應(yīng)以資金風(fēng)險(xiǎn)和成本最低化為原則，通過集團(tuán)公司綜合授信借款、申請發(fā)行債券、股票或以上幾種方式組合籌資。籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：1）籌資方案的擬定與決策；2）籌資合同或協(xié)議的訂立與審核；3）與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行；4）籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄。審批人不得超越審批權(quán)限?；I資方案集體決策制度應(yīng)當(dāng)建立籌資方案的集體決策制度。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。資金管理－資金管理－ 籌資管理（續(xù)）籌資管理（續(xù)）籌資結(jié)構(gòu)控制1）合理確定資金需要量，科學(xué)安排權(quán)益資金和負(fù)債資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系。3）合理確定長期負(fù)債、短期負(fù)債的比例和期限，防止還款期過分集中。5）制定還款計(jì)劃，保證按期償還債務(wù)，提高信譽(yù)，降低再籌資風(fēng)險(xiǎn)。制定外匯風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，在籌資戰(zhàn)略上和具體籌資的過程中做出防范風(fēng)險(xiǎn)的安排。由集團(tuán)公司統(tǒng)一組織籌資，籌資順序：1）通過財(cái)務(wù)公司內(nèi)部籌集；2）集團(tuán)公司委托貸款；3）使用集團(tuán)公司綜合授信額度從外部借款；子公司若在年度籌資預(yù)算外需要資金時(shí)，應(yīng)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門提出借款申請；集團(tuán)公司對借款申請進(jìn)行審批。子公司債券籌資必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。股票籌資管理?集團(tuán)公司的全資及控股子公司改制成立股份有限公司并發(fā)行股票，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司董事會批 準(zhǔn)，由集團(tuán)公司向政府主管部門提出申請。?發(fā)行股票的程序、發(fā)行價(jià)格等按照 《 公司法 》 、 《 證券法 》 和 《 股票發(fā)行與交易管理暫行條 例 》 的規(guī)定辦理。資金管理－資金管理－ 籌資管理（續(xù)）籌資管理（續(xù)）融資租賃集團(tuán)公司對融資租賃實(shí)行統(tǒng)一管理，子公司的重大融資租賃項(xiàng)目應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。 子公司應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，積極引導(dǎo)，防止失控。在財(cái)務(wù)公司及所屬營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋范圍內(nèi)的子公司應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)公司開立結(jié)算戶；對財(cái)務(wù)公司網(wǎng)點(diǎn)未能覆蓋地區(qū)的子公司，在集團(tuán)公司統(tǒng)一指定的銀行分支機(jī)構(gòu)開立結(jié)算戶，同時(shí)在財(cái)務(wù)公司就近網(wǎng)點(diǎn)開立結(jié)算戶。在其他金融機(jī)構(gòu)有貸款或開立信用證、保函等業(yè)務(wù)的子公司，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后，可以開設(shè)臨時(shí)賬戶。所有資金流入全部進(jìn)入收入賬戶，所有資金支出賬戶全部進(jìn)入支出賬戶。如有資金流量小、業(yè)務(wù)少或其他特殊原因，需要開設(shè)收支綜合的單一賬戶，必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。神華集團(tuán)內(nèi)部交易雙方的資金結(jié)算按交易合同、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，相互之間不得拖欠。子公司之間除正常業(yè)務(wù)往來外不得有其他資金拆借行為，如有閑置資金應(yīng)委托財(cái)務(wù)公司進(jìn)行內(nèi)部貸款或債券投資。資金管理－資金管理－ 資金運(yùn)用管理資金運(yùn)用管理管理原則授權(quán)審批制度資金調(diào)度制度子公司應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限。子公司應(yīng)建立資金調(diào)度制度，每周召開資金調(diào)度會，制定本周資金收支計(jì)劃，編制資金調(diào)度報(bào)告 ；子公司周資金收支計(jì)劃和資金調(diào)度報(bào)告上報(bào)集團(tuán)公司審批后，作為財(cái)務(wù)公司資金劃撥的依據(jù)。營運(yùn)資金管理1）子公司應(yīng)制定合理的營運(yùn)資金限額和信用政策，明確規(guī)定存貨、應(yīng)收款項(xiàng)的合理限額和周轉(zhuǎn) 率、貨幣資金的最低安全存量；2) 子公司應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算、營運(yùn)資金限額和貨幣資金安全存量編制月度銷售回款和物資采購計(jì) 劃；3) 建立存貨庫齡、庫存商品結(jié)構(gòu)和應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析制度，每季度進(jìn)行庫齡、庫存結(jié)構(gòu)和賬齡 分析，掌握營運(yùn)資金占用情況，及時(shí)處理超儲積壓和殘次冷背的庫存；4) 現(xiàn)金和存貨應(yīng)定期盤點(diǎn)，應(yīng)收賬款應(yīng)定期對賬和催收；5) 子公司應(yīng)根據(jù)本公司的特點(diǎn)和需要建立營運(yùn)資金考核指標(biāo)體系，通過指標(biāo)的分析和考核逐步 使各類營運(yùn)資金存量趨于合理，加速營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)、降低營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)控制要求? 子公司建立風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任制；? 籌資過程中選擇合理的資本結(jié)構(gòu)；? 規(guī)范日?，F(xiàn)金及其他流動資金管理；? 重大采購、銷售、投資前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)；? 及時(shí)收集信息，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)；?合理安排資金預(yù)算，合理安排借款償還期；? 每月進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)分析；? 建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和重大資金報(bào)告制度。資金風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)分析方法：資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的單獨(dú)評價(jià) ：將公司的實(shí)際資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較，對超過標(biāo)準(zhǔn)值的一定比例設(shè)定為預(yù)警值和警告值。第五章：第五章： 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理 資產(chǎn)管理－資產(chǎn)管理－ 資產(chǎn)管理制度結(jié)構(gòu)資產(chǎn)管理制度結(jié)構(gòu)資產(chǎn)預(yù)算管理貨幣資金及票據(jù)管理應(yīng)收款項(xiàng)管理存貨管理固定資產(chǎn)管理在建工程管理對外投資管理無形資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)長期資產(chǎn)資產(chǎn)管理－資產(chǎn)管理－ 資產(chǎn)管理的原則資產(chǎn)管理的原則本次編寫的 《 神華集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 》 ，圍繞著財(cái)政部頒布的內(nèi)控制度，結(jié)合國內(nèi)外其他企業(yè)的資產(chǎn)管理方法，以及神華集團(tuán)內(nèi)各公司現(xiàn)有的資產(chǎn)經(jīng)營，從集團(tuán)公司層面對子公司的資產(chǎn)管理提出了指導(dǎo)性要求。要求各子公司建立資產(chǎn)出入庫、定額儲備、盤點(diǎn)、授權(quán)審批、賬 (庫 )齡分析等內(nèi)控制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期檢查資產(chǎn)使用狀況，控制資產(chǎn)占用額度，盤活不良資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)運(yùn)行的安全高效。資產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)資產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)體系資產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)體系考核指標(biāo)控制分析指標(biāo)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；絕對量指標(biāo)相對量指標(biāo)應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、短期投資、長期投資、無形資產(chǎn)等；?資產(chǎn)營運(yùn)狀況指標(biāo) ：存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率；?償債能力指標(biāo) ：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率；?基本建設(shè)指標(biāo) ：固定資產(chǎn)投資額、固定資產(chǎn)投資成本降低率、固定資產(chǎn)投資完工率；用于對責(zé)任中心的考核用于對公司內(nèi)部運(yùn)營監(jiān)控與分析資產(chǎn)指標(biāo)預(yù)測方法資產(chǎn)指標(biāo)預(yù)測方法資產(chǎn)管理－ 資產(chǎn)預(yù)算管理（續(xù)）預(yù)測方法 簡述定率法 按照相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的數(shù)值乘以一定的比例系數(shù)；基期調(diào)整法 在以前年度數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上乘以一定的比例系數(shù)；業(yè)務(wù)量法 根據(jù)業(yè)務(wù)活動計(jì)劃進(jìn)行預(yù)測；資產(chǎn)預(yù)算的分析與反饋資產(chǎn)預(yù)算的分析與反饋資產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)的預(yù)測方法主要有以下三種：各責(zé)任中心要定期對資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行情況作出分析與反饋。分析本公司本期資產(chǎn)預(yù)算完成情況；② 重大固定資產(chǎn)和在建工程項(xiàng)目進(jìn)展情況及存在的問題；④ 資產(chǎn)管理－資產(chǎn)管理－ 貨幣資金及票據(jù)管理貨幣資金及票據(jù)管理貨幣資金及票據(jù)管理規(guī)范： 各單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。?嚴(yán)格遵守 《 票據(jù)法 》 和 《 支付結(jié)算辦法 》 ，加強(qiáng)對票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、簽發(fā)等環(huán)節(jié)的控制；?各子公司應(yīng)建立印章的使用和保管制度，并嚴(yán)格執(zhí)行；資產(chǎn)管理－資產(chǎn)管理－ 應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)收賬款內(nèi)部控制流程銷售部門財(cái)務(wù)部門銷售部門財(cái)務(wù)部門倉儲部門財(cái)務(wù)部門建立信用管理制度1客戶談判與合同擬定2 合同審批 與簽訂3 發(fā)貨控制4 貨款結(jié)算開具發(fā)票5銷售部門 銷售部門財(cái)務(wù)部門 銷售部門財(cái)務(wù)部門款項(xiàng)核對與催收6其他應(yīng)收款管理規(guī)范?明確員工借款使用范圍，建立借款授權(quán)審批制度；?建立備用金管理制度，