【正文】 供 應(yīng) 商 管 理 政 策 ，建 立 供 應(yīng) 商 管 理 系 統(tǒng) ? 開 發(fā) 會 計 電 算 化 系 統(tǒng) 的 功 能 ，完 善 采 購 付 款 的 動 態(tài) 管 理，實 現(xiàn) 應(yīng) 付 帳 款 的 逐 筆 核 銷 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 明 確 責(zé) 任 ， 有 效 控 制 質(zhì) 量 和 時 間，提 高 資 金 周 轉(zhuǎn) 率 ； ? 及 時 掌 握 / 追 蹤 采 購 業(yè) 務(wù) 的 狀 態(tài)，降 低 采 購 成 本； ? 加 強 了 資 金 的 計 劃 性，降 低 了 資 金 風(fēng) 險 及 資 金 管 理 成 本 。 ? 合 同 評 審 要 以 監(jiān) 控 過 程 為 主 ， 財 務(wù) 部 參 與 計 劃 制 定 ，資 金 審 核 ，應(yīng) 付 帳 款 管 理 及 支 付 的全 過 程 ；審 計 部 應(yīng) 切 實 履 行 重 大 合 同 的 審 計 職 能 ； 專 業(yè) 委 員 會 參 與 合 同 的 技 術(shù) 評 審 ，共 同 構(gòu) 筑 安 全 的 監(jiān) 控 體 系 ? 對 采 購 定 單 分 類 管 理 ，合 理 授 權(quán) ， 抓 大 放 小 ? 加 強 對 子 公 司 采 購 處 的 宏 觀 監(jiān) 控 ， 制 定 定 期 信 息 報 送 制 度 。 效 率 方 面 ? 審 批 手 續(xù) 繁 雜，浪 費 大 量 的 人 力 物 力 ? 公 司 財 務(wù) 部 與 子 公 司 財 務(wù) 處 之 間 重 復(fù) 核 算，降 低 了 效 率，進而 無 法 執(zhí) 行 財 務(wù) 管 理 職 能 ? 物 資 管 理 信 息 系 統(tǒng) 尚 未 完 善， 管 理 手 段 落 后，信 息 傳 遞 時 間 長 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 減 少 不 必 要 的 審 批 環(huán) 節(jié) ， 提 高 流 程 運 行 效 率，降 低 機 會 成 本 ； ? 實 現(xiàn) 信 息 共 享 ， 降 低 數(shù) 據(jù) 處 理 成 本 和 人 力 、 資 金 、 物 資 的 占 用 。 采樣月份： 1999年 2月 分析：在支付活動的各種類型中，費用報銷占付款筆數(shù)的 48%，但其每筆金額僅為 9000元；水泥款支付僅占總筆數(shù)的 3%，每筆金額平均為350萬元，遠高于每筆平均額 20萬元。 結(jié)論：目前，公司對每筆款項的支付的審批手續(xù)一般為三級審批，即業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)，過于繁雜，未能突出重點，應(yīng)區(qū)別對待，抓大放小，設(shè)置審批權(quán)限體系，以提高流程的效率。 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購 流 程 26 收 回 貨 款 應(yīng) 收 帳 款 管 理 發(fā) 出 貨 物 及 收 款 通 知 安 排 生 產(chǎn) 銷 售 管 理 流 程 描 述 管 理 活動 涉及部門 ?銷 售 部 ?市 場 部 ?銷 售部 ?各 子 公 司 ?財 務(wù) 部 ?財 務(wù) 部 ?銷 售 部 接 受 訂 單 信 用 授 權(quán) 接 受 詢 價 ?銷 售 部 ?審 計 部 ?各 子 公 司 ?銷 售 部 ?市 場 部 ?財 務(wù) 部 ?財 務(wù) 部 ?銷 售 部 ? 與客戶進行接觸 ? 報價 ? 草簽合同 ? 審查客戶信用 ? 確定信用額度 ?合同會簽 ?合同審計 ?合同確認 ? 確定生產(chǎn)能力 ? 制定生產(chǎn)計劃 ? 生產(chǎn)日程安排 ?裝運 ?開票 ? 帳齡分析 ? 監(jiān)控并報告信用風(fēng)險 ? 催收 ? 所收款項登記入帳 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 銷 售 流 程 27 銷 售 管 理 流 程 問 題 與 建 議 ( 一 ) 組 織 方 面 ? 各 粉 磨 站 各 自 獨 立 經(jīng) 營 ，公 司 未 將 其 納 入 公 司 整 體 銷 售 系 統(tǒng) 統(tǒng) 一 管 理，導(dǎo) 致 總 公 司 銷 售 部 對 地 銷 情 況 缺 乏 信 息 收 集 、 了 解 及 統(tǒng) 籌 規(guī) 劃 ? 公 司 財 務(wù) 部 和 集 團 財 務(wù) 部 職 能 交 叉 ? 由 進 出 口 部 負 責(zé) 安 排 國 內(nèi) 船 務(wù) 運 輸，將 發(fā) 貨 和 運 輸 環(huán) 節(jié) 分 散 在 兩 個 部 門 ， 使 流 程 的 執(zhí) 行 主 體 過 于 分 散 ， 加 大 了 部 門 間 協(xié) 調(diào) 難 度 ， 延 遲 了 時 間 調(diào) 整 經(jīng) 營 管 理 結(jié) 構(gòu) ? 逐 步 將 分 公 司 和 粉 末 站 的 銷 售 業(yè) 務(wù) 管 理 劃 入 銷 售 部 ? 從 組 織 上 、管 理 上 真 正 地 分 離 公 司 財 務(wù) 部 和 集 團 財 務(wù) 部 的 職 能 ? 將 進 出 口 部 的 船 運 職 能 劃 入 銷 售 部 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 銷 售 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 提高了銷售管理的計劃性和整體協(xié)調(diào)性，使公司的整體利益實現(xiàn)最大化，減少了資金占用 ? 股份公司和集團權(quán)責(zé)明確，各司其職，降低公司的人工成本 ? 減少了執(zhí)行主體，從而減少了協(xié)調(diào)的任務(wù)量，提高了效率，及時回籠資金 28 銷 售 管 理 流 程 問 題 與 建 議 ( 二 ) 職 能 重 組 ， 加 強 銜 接 ? 從 市 場 分 析 和 客 戶 分 類 研 究 入 手， 加 強 銷 售 部 市 場 部 的 市 場 營 銷 職 能 ? 逐 步 建 立 信 用 評 估 體 系 ， 完 善 客 戶 管 理 信 息 系 統(tǒng) ? 加 強 財 務(wù) 部 價 格 指 導(dǎo) 和 資 金 回 籠 職 能 ，開 發(fā) 應(yīng) 收 管 理 信 息 系 統(tǒng) ， 實 現(xiàn) 應(yīng) 收 帳 款 的 逐 筆 核 銷 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 | 銷 售 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 有助于銷售業(yè)務(wù)的前蟾性，降低了營銷風(fēng)險，提高市場占有率和競爭力，同時提高公司的盈利水平 ? 完善了流程的功能，增強了各環(huán)節(jié)間的銜接 ? 引進先進的管理技術(shù)，從技術(shù)手段上實現(xiàn)流程的優(yōu)化，增強盈利水平 環(huán) 節(jié) 方 面 ? 缺 乏 市 場 營 銷 職 能，包 括 市 場 策 略 的 制 定 ，市 場 細 分 及 消 費 者 研 究 等 均 未 在 相 關(guān) 部 門 的 職 責(zé) 中 體 現(xiàn) ? 對 客 戶 缺 乏 完 善 的 信 用 評 估 體 系 ， 缺 乏 客 戶 檔 案 管 理 及 客 戶 分 析，不 利 于 擴 大 銷 售 量 ? 財 務(wù) 部 對 應(yīng) 收 款 的 管 理 局 限 在 會 計 核 算 方 面 ， 對 銷 售 款 未 進 行 分 交 易 管 理 ，逐 筆 核 銷 29 銷 售 管 理 流 程 問 題 與 建 議 ( 三 ) 建 立 有 效 的 監(jiān) 控 系 統(tǒng) ? 嚴(yán) 格 合 同 評 審 ，實 行 責(zé) 任 追 究 制 ，絕 對 杜 絕 合 同 先 生 效 后 評 審 的 現(xiàn) 象 ? 監(jiān) 控 部 門 以 監(jiān) 控 過 程 為 主 ， 財 務(wù) 部 參 與 報 價 /應(yīng) 標(biāo) ，客 戶 信 用 評 估 ， 應(yīng) 收 帳 款 管 理 ， 支 付 環(huán) 節(jié) ； 審 計 部 參 與 重 大 合 同 評 審 環(huán) 節(jié) ； 投 標(biāo) 委 員 會 參 與 投 標(biāo) 全 過 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 從銷售流程的起點 合同的簽訂入手，實現(xiàn)了流程的全過程監(jiān)控 ? 有效地防止了過失、舞弊和欺詐現(xiàn)象，減少了公司的經(jīng)營風(fēng)險 ? 組成嚴(yán)密的監(jiān)控體系，由不同部門分工負責(zé)，互為補充和監(jiān)督，建立良好的內(nèi)控系統(tǒng) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 銷 售 流 程 監(jiān) 控 方 面 ? 合 同 評 審 的 監(jiān) 控 力 度 不 夠 ， 有 些 合 同 生 效 日 期 早 于 匯 簽 完 成 時 間 ， 有 些 合 同 的 匯 簽 意 見 未 在 合 同 上 體 現(xiàn)。尤 其 表 現(xiàn) 在 制 作 標(biāo) 書 的 過 程 ?財 務(wù) 審 批 程 序 效 率 不 夠 ， 合 同 簽 訂 權(quán) 限 規(guī) 定 過 死 ?未 建 立 銷 售 信 息 管 理 系 統(tǒng) ，信 息 手 工 處 理 ，差 錯 率 較 高 且 處 理 時 間 長 31 公 司 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 年 度 預(yù) 算 循 環(huán) (公 司 ， 業(yè) 務(wù) 單 位 ， 部 門 ) 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 資 本 預(yù) 算 財 務(wù) 預(yù) 測 (部 門 或 成 本 中 心 ) 生 產(chǎn) 預(yù) 測 、 計 劃 (生 產(chǎn) /制 造 ) 長 期 35 年 每 季 度 1 年 每 月 13 個 月 每 周 1 個 月 每 天 預(yù) 算 管 理 流 程 預(yù) 算 的 種 類 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診