【正文】 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有（　?。?．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅的有（　?。?。8．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的有（　　）。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（　　）(2012年)【答案】√【解析】以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為，也不征收營業(yè)稅。（　?。?2012年)【答案】【解析】單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)征收營業(yè)稅。（　?。?2011年)【答案】√4．納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅。5．保險公司取得的攤回分保險費用應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。四、不定項選擇題【資料1】(2012年)某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅額和如實履行納稅義務(wù)。(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元。(3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬元，該項安裝工程設(shè)備價款136萬元，由建設(shè)方自行提供。(5)取得房屋租金17萬元，支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。A．總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=180 3%=5．4萬元B．總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(18045)3%=4．05萬元C．分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=1603%=4．8萬元D．分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(160+5)3%=4．95萬元2．該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（　?。?。A．175%=0．85萬元B．(173)5%=0．7萬元C．(1732) 5%=0．6萬元D．(17321)5%=0．55萬元4．下列稅款征收方式中，適用于該公司的是（　?。?．AC【解析】(1)選項AB：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款；(2)選項CD：納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款)確認(rèn)營業(yè)額。4．A【解析】(第7章考點)查賬征收適合于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人。已知：交通運輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。1．該公司當(dāng)月申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（　?。?。A．國內(nèi)、國際運輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(35+48)5%=4．15(萬元)B．國內(nèi)、國際運輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(35+4816)3%=2．0I(萬元)C．裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=43%=0．12(萬元)D．裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(41)5%=0．15(萬元)3．該公司當(dāng)月貨物整理收入和倉儲收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（　　）。A．自開立之日起5日內(nèi)B．自開立之日起10日內(nèi)C．自開立之日起15日內(nèi)D．自開立之日起30日內(nèi)【資料2答案】1．ACD【解析】(1)選項AB：交通運輸業(yè)，包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸和裝卸搬運五大類；(2)選項C：凡與運營業(yè)務(wù)有關(guān)的各項勞動活動，如整理貨物，均屬于交通運輸業(yè)稅目的征收范圍；(3)選項D：服務(wù)業(yè)包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。4．C【解析】(第7章考點)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。已知：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。1．該公司申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是（　　）。A．稅務(wù)登記證件B．經(jīng)辦人員身份證明C．法定代表人身份證明D．財務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模3．該公司2009年12月各項收入申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（　?。?。A．營業(yè)稅1145元B．營業(yè)稅1575元C．城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加114．50元D．城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加157．50元【資料3答案】1．D【解析】(第7章考點)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。3．D【解析】(1)選項A：旅游景點的門票收入應(yīng)當(dāng)按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅；(2)、選項BC：單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？瓦\車取得的收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。同步強化練習(xí)題一、單項選擇題1．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（　?。?。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營活動中，不屬于視同銷售貨物行為的是（　　）。A．將外購的貨物分配給股東B．將外購的貨物用于投資C．將外購的貨物用于集體福利D．將外購的貨物無償贈送他人4．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于應(yīng)繳納增值稅的混合銷售行為的是（　?。?。A．電力公司銷售電力B．銀行銷售金銀C．郵局銷售郵票D．典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品6．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（　　）。A．貨物發(fā)出的當(dāng)天B．收到全部貨款的當(dāng)天C．收到第一期貨款的當(dāng)天D．取得索取銷售額憑據(jù)的當(dāng)天8．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（　?。?。A．受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅B．生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金C．承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方，納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運費D．向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費10．某金店是增值稅的一般納稅人，2013年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（　　）元。假如以上價款中均含增值稅，增值稅稅率為17%。A．1307．69B．1598．29C．1293．16D．1583．7612．某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年8月銷售啤酒取得不含稅銷售額800萬元，另收取包裝物押金234萬元；本月沒收逾期未退還的啤酒包裝物的押金58．50萬元，增值稅適用稅率為17%。A．116．24B．136．00C．144．50D．145．9513．某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2012年8月外購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明農(nóng)產(chǎn)品買價43000元，支付運費2790元，取得運輸發(fā)票。A．7505．3B．5785．3C．7784．3D．5952．714．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不允許計算進(jìn)項稅額抵扣的是（　?。．因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額B．購進(jìn)同時用于增值稅應(yīng)稅項目和非增值稅應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項稅額C．按照簡易辦法征收增值稅的一般納稅人購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額D．進(jìn)口原材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額16．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅為（　?。┤f元。2012年8月，該企業(yè)銷售自己使用過的舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元；該設(shè)備2010年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。A．0B．1．2C．2．4 D．10．218．某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年7月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。A．776．70B．1165．05C．784．31 D．769．2319．某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5．2萬元；當(dāng)月購進(jìn)貨物支付價款3萬元。A．0．42B．0．48C．0．40 D．0．3420．某舊機(jī)動車交易公司(增值稅一般納稅人)2012年3月銷售舊機(jī)動車60輛，取得含稅銷售收入483萬元。A．9．66B．9．29C．18．58D．20．1821．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人用于下列用途的自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（　　）。A．委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方已代收代繳消費稅，委托方取回后以高于受托方的計稅價格出售的B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的C．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的D．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于職工福利的23．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費品由委托方收回后以不高于受托方的計稅價格直接出售時，出售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金是（　?。．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品對外銷售的，在銷售時納稅B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，收回后直接銷售的，在銷售時納稅D．納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為個人的除外25．根據(jù)增值稅和消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅和消費稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（　?。．將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于職工福利B．隨同自產(chǎn)煙絲銷售而取得的包裝物作價收入C．將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品D．尚未逾期，但是收取的時間超過12個月的化妝品包裝物押金27．某酒廠于2013年3月將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額為（　　）元。已知糧食白酒消費稅的定額稅率為0．5元／500克，比例稅率為20%。A．6229．92B．5510C．5000 D．440029．某酒廠2013年4月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（　?。┰?。A．以外購已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒B．以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙C．以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤滑油D．以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應(yīng)稅小汽車31．2013年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，領(lǐng)用其中的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙(甲類卷煙)。已知：甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元／標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費稅稅率為30%。A．210．20B．216．20C．224 D．225．2032．某啤酒廠以預(yù)收貨款方式銷售一批啤酒，根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠的消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（　　）。A．進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天C．委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天D．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天34．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)消費稅納稅地點的表述中，不符合規(guī)定的是（　?。Ｔ撈囍圃鞆S進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額為（　?。┤f元。2013年4月進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為40萬元。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為（　?。┤f元。A．文化體育業(yè)B．修理修配業(yè)C．金融保險業(yè)D．郵電通信業(yè)38．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收營業(yè)稅的是（　　）。A．水利工程單位向用戶收取的水利工程水費B．郵政部門以外的其他單位和個人銷售集斷商品C．郵票的生產(chǎn)、調(diào)撥D．納稅人銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)40．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于應(yīng)繳納營業(yè)稅的混合銷售行為的是（　?。?。A．單位自建自用房屋的自建行為B．單位自建房屋出租的自建行為C．單位自建房屋投資人股的自建行為D．單位自建房屋銷售的自建行為42．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是(）。A．廣告的播映B．出租文化場所C．以租賃方式為體育比賽提供場所D．動物園銷售門票的業(yè)務(wù)44．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（　?。?。已知該公司運輸業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為3%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅（　　）元。已知該公司運輸業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為3%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納崔業(yè)稅（　?。┰．納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額B．納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備、其他物資、動力價款以及建設(shè)方提供的設(shè)備的價款C．納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款)確認(rèn)營業(yè)額D．納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費以及客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款確認(rèn)營業(yè)額48．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)額的表述中，不正確的是（　?。?。已知郵電通信業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。A．0．42B．0．69C．1．OO D．1．1850．2013年3月，某音樂茶座門票收入1萬元，臺位費、點歌費等收入5萬元，茶水、煙酒、飲料收入12萬元；發(fā)生工資性支出1．8萬元．水電費以及購買煙酒等支出3．6萬元。該音牙茶座3月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(萬元。旅行社實際為每人支付住宿費500元、餐費500元、交通費40(元、門票80元。A．