財(cái)務(wù)報(bào)表基本知識(shí)培訓(xùn)-在線瀏覽
2024-09-15 17:05本頁(yè)面
【正文】 有或控制的經(jīng)濟(jì)資源的規(guī)模），但它并不代表收益能力，也不代表償債能力 ? 報(bào)表分析 .xls 鑫谷光電股份有限公司 共識(shí)就是力量 損益表 又叫利潤(rùn)表，是總括反映企業(yè)在 一定期間 的經(jīng)營(yíng)成果及其分配的動(dòng)態(tài)報(bào)表。 通過(guò)損益表 ， 可以： ? 了解企業(yè)在一定期間取得盈利或發(fā)生虧損的實(shí)際情況。 ? 考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的工作績(jī)效。 鑫谷光電股份有限公司 共識(shí)就是力量 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入與流出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 可以放映企業(yè)的資金來(lái)源與運(yùn)用情況； 便于報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力和財(cái)務(wù)彈性； 有助于報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力和償債能力以及企業(yè)對(duì)外部資金的需求情況作出較為可靠的判斷； 可以用來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量 。 資產(chǎn)負(fù)債表及其附表 （ 1）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu) “ 資產(chǎn)＝負(fù)債 +所有者權(quán)益 ” → “ 投資＝籌資 ” 投資增加 → 擴(kuò)大籌資（首先從內(nèi)部解決，其次是負(fù)債籌資，最后股權(quán)籌資。 對(duì)利潤(rùn)表中非正常損益的補(bǔ)充資料：出售部門(mén)或投資的所得收益；自然災(zāi)害發(fā)生的損失；會(huì)計(jì)政策變更增加或減少的利潤(rùn)；會(huì)計(jì)估計(jì)變更增加或減少的利潤(rùn)；債務(wù)重組損失；其他非正常損益。 （主要內(nèi)容有 13項(xiàng)） 鑫谷光電股份有限公司 共識(shí)就是力量 現(xiàn)金流量表 ? 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量 ? 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量 ? 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出量 ? 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 ? 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量 ? 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量 ? 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 ? 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量 ? 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量 ? 總流量 =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量 +籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 ? +投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 鑫谷光電股份有限公司 共識(shí)就是力量 報(bào)表分析的基本架構(gòu) ? 流動(dòng)性分析 資產(chǎn)的變現(xiàn)能力 ? 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率分析 資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)效率 ? 負(fù)債管理分析 企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)管理 ? 贏利能力分析 企業(yè)能力的全面體現(xiàn) 鑫谷光電股份有限公司 共識(shí)就是力量 流動(dòng)性分析時(shí)應(yīng)考慮的因素 行業(yè)的情況或慣例 資產(chǎn)的質(zhì)量問(wèn)題 流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的期限匹配問(wèn)題 企業(yè)償還能力的大小及其變動(dòng) ， 受企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變 動(dòng)的影響 企業(yè)可以動(dòng)用的銀行貸款額度 另外 ， 企業(yè)還存在一些未在現(xiàn)在的報(bào)表中反映出的事 項(xiàng)也可能對(duì)企業(yè)的償債能力產(chǎn)生重大影響 鑫谷光電股份有限公司 共識(shí)就是力量 流動(dòng)性分析法 短期償債能力 概念：是指企業(yè)用流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的現(xiàn)金保障程度。公式：營(yíng)運(yùn)資本＝流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 （ 2）營(yíng)運(yùn)資本是用來(lái)計(jì)量短期償債能力的絕對(duì)指標(biāo)。 流動(dòng)負(fù)債 標(biāo)準(zhǔn)值為 2，同時(shí)結(jié)合該行業(yè)平均值及該企業(yè)指標(biāo)值的變動(dòng)情況加以比較。 ２、流動(dòng)比率的計(jì)算 ３、流動(dòng)比率的局限性：只有債務(wù)的出現(xiàn)與資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)完全均勻發(fā)生時(shí)，流動(dòng)比率才能正確反映償債能力。 流動(dòng)負(fù)債 標(biāo)準(zhǔn)比率為 1，但是應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)價(jià) ２、速動(dòng)比率的局限性 （１）是一個(gè)靜態(tài)指標(biāo) （２）應(yīng)收賬款的質(zhì)量可能會(huì)影響速動(dòng)比率的可信性 （３）預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)扣除 鑫谷光電股份有限公司 共識(shí)就是力量 短期償債能力 — 現(xiàn)金比率 現(xiàn)金比率＝ （貨幣資金 +短期投資凈額） 247。取決于企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)及獲利能力 資本結(jié)構(gòu)：是企業(yè)長(zhǎng)期籌資來(lái)源的構(gòu)成和比例關(guān)系。 資產(chǎn)總額 保持適度的負(fù)債經(jīng)營(yíng)－最佳資本結(jié)構(gòu)（綜合籌資成本最低） 一般而言，資產(chǎn)負(fù)債率的適宜水平為 40％－ 60％，根據(jù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的不同而進(jìn)行不同選擇。 分析：（ 1）債權(quán)人角度－越低越好 （ 2）股東角度－越高越好 （ 3）經(jīng)營(yíng)者角度－結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)因素考慮，適度把握資產(chǎn)負(fù)債率 鑫谷光電股份有限公司 共識(shí)就是力量 長(zhǎng)期償債能力 — 產(chǎn)權(quán)比率 產(chǎn)權(quán)比率＝負(fù)債總額 247。 （ 1－資產(chǎn)負(fù)債率） 產(chǎn)權(quán)比率與資產(chǎn)負(fù)債率都是用于衡量長(zhǎng)期償債能力的，具有相同的經(jīng)濟(jì)意義。 鑫谷光電股份有限公司 共識(shí)就是力量 長(zhǎng)
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