【正文】 5題C。第16題B。D。企業(yè)編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（ ）A 編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損B 提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序C 不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控D 因財(cái)經(jīng)媒體或外部財(cái)務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評(píng)價(jià)而導(dǎo)致股價(jià)下跌答案：A。C。關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，些列說法正確的有（ ）A 總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)的外包決策B 重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批C 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同D 企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任答案：B。D。根據(jù)企業(yè)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，內(nèi)部控制有效性包括（ ）A 設(shè)計(jì)的有效性B 體制的有效性C 運(yùn)行的有效性D 機(jī)制的有效性答案：A。第20題B。第21題D。判斷題:17 道小題，每道題2分，共 34 分, 判斷以下說法是否正確。如果非貨幣性資產(chǎn)交換符合公允價(jià)值計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定的換得的資產(chǎn)的初始確認(rèn)成本。企業(yè)以生產(chǎn)的產(chǎn)品交換其他企業(yè)的固定資產(chǎn)的，雙方均應(yīng)當(dāng)遵循《非貨幣性資產(chǎn)交換》準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。特殊情況下，董事長(zhǎng)可以擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力正確錯(cuò)誤答案：N第4題包括三方面內(nèi)容：籌資方案的戰(zhàn)略性評(píng)估；籌資方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估；籌資方案的風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估。辦理股票、債券發(fā)行的人員應(yīng)與會(huì)計(jì)記錄人員分離正確錯(cuò)誤答案：Y第6題正確錯(cuò)誤答案：N第7題正確錯(cuò)誤答案：Y第8題正確錯(cuò)誤答案：Y第9題正確錯(cuò)誤答案：Y第10題正確錯(cuò)誤答案：Y第11題正確錯(cuò)誤答案：Y第12題正確錯(cuò)誤答案：Y第13題正確錯(cuò)誤答案：N第14題正確錯(cuò)誤答案：Y第15題正確錯(cuò)誤答案：N第16題正確錯(cuò)誤答案：N第17題正確錯(cuò)誤答案：Y第1題A 內(nèi)部環(huán)境B 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C 控制活動(dòng)D 信息與溝通答案：A第2題A 銷售收入B 銷售折扣C 銷售貨物D 銷售利潤(rùn)答案：B第3題A 資金管理B 資金監(jiān)管C 資金活動(dòng)D 賬務(wù)管理答案：A第4題A 存貨B 現(xiàn)金C 資產(chǎn)D 負(fù)債答案：A第5題A 信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)B 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制C 信息系統(tǒng)實(shí)施D 信息系統(tǒng)管理答案：A第6題A 董事長(zhǎng)決策和審批B 總經(jīng)理決策和審批C 專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批D 采購部門論證，決策和審批答案：C第7題主板上市公司開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率為（ ）A 至少每?jī)赡暌淮蜝 至少每年一次C 至少每季度一次D 至少每月一次答案：B第9題多選題:21 道小題，每道題2分，共 42 分, 請(qǐng)從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個(gè)或多個(gè)選項(xiàng)，多選、錯(cuò)選均布得分。某企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債時(shí)，對(duì)應(yīng)的科目可能是（ ）。C。第2題A 所得稅費(fèi)用B 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅C 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅D 其他綜合收益答案：A。D。利用合并報(bào)表關(guān)聯(lián)方進(jìn)行舞弊的表現(xiàn)有_________。B。第4題A 擔(dān)保業(yè)務(wù)的及時(shí)性B 擔(dān)保業(yè)務(wù)的合法性C 保證降低擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)D 保證擔(dān)保業(yè)務(wù)信息的及時(shí)準(zhǔn)確披露答案：A。C。第5題A 全面性原則B 重要性原則C 客觀性原則B。第6題B。D。企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)，及企業(yè)相關(guān)規(guī)定，制定固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，以實(shí)現(xiàn)以下控制目標(biāo)：A 規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為B 防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊C 保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率D 擴(kuò)大固定資產(chǎn)規(guī)模答案：A。C。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購物資定價(jià)機(jī)制，采取（ ）等多種方式合理確定采購價(jià)格。B。D。關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯(cuò)誤的有（ ）A 企業(yè)選拔員工時(shí)，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求B 企業(yè)對(duì)考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同C 企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損D 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估答案：A。第10題A 與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營(yíng)糾紛B 財(cái)務(wù)狀況惡化C 已進(jìn)入兼并程序D 被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大答案：A。C。第11題B。D。針對(duì)資金運(yùn)營(yíng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說法正確的是（ ）A 印章要與空白票據(jù)分管B 由一人辦理資金全過程業(yè)務(wù)C 嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”D 出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬答案：A。第13題B。第14題B。D。下列選項(xiàng)中通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有（ ）A 把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的能力不強(qiáng)B 企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序C 違反國(guó)家《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處罰D 管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到50%答案：B。D。關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的形成和傳遞，下列說法正確的有（ ）A 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核、保密和評(píng)估制度B 企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，在任何情況下不得越權(quán)上報(bào)信息C 內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明了，通俗易懂，傳遞及時(shí)D 企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道廣泛收集合理化建議答案：A。C。第17題C。下列屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)范疇的有（ ）A 企業(yè)文化B 社會(huì)責(zé)任C 內(nèi)部審計(jì)D 治理結(jié)構(gòu)答案：A。D。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)行程工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，其中包括（ ）A 評(píng)價(jià)要素B 企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C 主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)D 采取的控制措施答案：A。D。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，運(yùn)用的方法通常包括（ ）A 個(gè)別訪談B 實(shí)地查驗(yàn)C 函證確認(rèn)D 調(diào)查問卷答案：A。D。企業(yè)應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，確定計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策，下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法中，不正確的有（ ）A 折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟鶥 按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用C 年數(shù)綜合法的固定資產(chǎn)年折舊率=（1凈殘值率）/折舊年限D(zhuǎn) 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月起不再計(jì)提折舊答案：C。第1題（ ）正確錯(cuò)誤答案：N第2題