【正文】 展p14D．SOX法案推動(dòng)下的我國內(nèi)部控制法規(guī)建設(shè) p17 E．金融危機(jī)和后危機(jī)時(shí)代我國內(nèi)部控制法規(guī)的完善6．關(guān)于我國內(nèi)部控制法規(guī)發(fā)展和完善正確的說法是（ ABCDE ）。 P18 A．全面性原則B．重要性原則 C．成本效益原則D．適應(yīng)性原則E．制衡性原則 8．中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ ABDE ）。P9A．內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定B．事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)D．信息與溝通、監(jiān)控 E．控制環(huán)境、監(jiān)督 10．以下對(duì)內(nèi)部控制的理解錯(cuò)誤的是（ BCE ）。A. 關(guān)注的商業(yè)和經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化B. 增加了戰(zhàn)略目標(biāo)和資產(chǎn)安全目標(biāo)C. 擴(kuò)充了經(jīng)營目標(biāo)和報(bào)告目標(biāo)D. 將支撐五個(gè)要素的基本概念提煉成原則E. 針對(duì)經(jīng)營、合規(guī)和新增加的非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供了補(bǔ)充的方法和實(shí)例，正確的有（AE ）。（三）判斷題1．內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段。 （ 對(duì) ）3．內(nèi)部控制二要素階段是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。訂正：是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通監(jiān)控（ 錯(cuò) ）5．風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。是內(nèi)部控制整合框架提出三個(gè)目標(biāo)：經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)（ 錯(cuò) ）7．內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險(xiǎn)防御能力、維護(hù)社會(huì)公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的終極目標(biāo)。（ 對(duì) ）9．2010年4月15日，財(cái)政部等5部委出臺(tái)了內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引，要求2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司實(shí)行，在上、深交所主板上市公司2012年1月1日起施行。還有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（ 錯(cuò) ）11．基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。（ 對(duì) ）13．組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、還有社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化屬于內(nèi)部環(huán)境應(yīng)用指引內(nèi)容，而合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引。（對(duì) ）p1915．內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。（對(duì)）第二章 內(nèi)部控制的基本理論一、練習(xí)題（一）單項(xiàng)選擇題1．對(duì)內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯(cuò)誤的是（ D ）。A．企業(yè)董事會(huì) B．企業(yè)監(jiān)事會(huì)C．政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)人員 D．企業(yè)全體員工3．關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對(duì)保證”的理解錯(cuò)誤的是（ A ）。A．事前控制B．制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行與監(jiān)督評(píng)價(jià)C．事中控制D．事后控制5．在下列內(nèi)部控制目標(biāo)中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時(shí)也是持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)的是（ C ）。7．企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的物質(zhì)前提是（ B ）。A．資產(chǎn)安全目標(biāo)B．報(bào)告目標(biāo)C．經(jīng)營目標(biāo)D．戰(zhàn)略目標(biāo)9．內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是（ D ）。11．在下列原則中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的是（ A ）。A．重大決策 B．重大政策變更C．重大事項(xiàng) D．重要人事任免 E、大額資金使用 14．內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是（ D ）。A．治理結(jié)構(gòu) B．機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C．內(nèi)部審計(jì) D．人力資源政策（ A ）17．在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對(duì)內(nèi)部控制的控制，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是（ B ）。A．內(nèi)部環(huán)境 B．內(nèi)部監(jiān)督C．控制活動(dòng) D．信息與溝通（ D ）P3計(jì)量、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估20．內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證，原因就在于（ C ）。A．內(nèi)部控制是一種全員控制B．內(nèi)部控制是一種全面控制C．內(nèi)部控制是一種全程控制D．內(nèi)部控制是由董事會(huì)實(shí)施的E．內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實(shí)施的，從內(nèi)容上看包括（ ACD ）3．內(nèi)部控制的參與主體包括（ ABCDE ）。A．合規(guī)目標(biāo) B．資產(chǎn)安全目標(biāo)C．報(bào)告目標(biāo)D．經(jīng)營目標(biāo)E．戰(zhàn)略目標(biāo)5．資產(chǎn)安全目標(biāo)包括（ BC ）。A．按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)會(huì)計(jì)制度如實(shí)地核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B．不相容職務(wù)分離C．防止資產(chǎn)流失 D．日常信息核對(duì)E．懲罰制度報(bào)告目標(biāo)：P26 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)會(huì)計(jì)制度如實(shí)地核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制財(cái)務(wù)報(bào)告，滿足會(huì)計(jì)信息的一般質(zhì)量要求；通過內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)包括:不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批控制制度、日常信息核對(duì)制度、懲罰制度等，來防止提供虛假會(huì)計(jì)信息，印制虛假交易發(fā)生。A．全面性原則 B．重要性原則C．制衡性原則 D．適應(yīng)性原則E．成本效益原則“三重一大”制度中的“三重一大”是指 ( ACDE )10．內(nèi)部控制的成本主要體現(xiàn)（ ACD）。D．內(nèi)部控制的鑒證成本 聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的鑒證費(fèi)用。A．努力降低內(nèi)部控制的成本B．在管理中要依據(jù)環(huán)境和內(nèi)外條件隨機(jī)應(yīng)變C．合理確定內(nèi)部控制帶來的經(jīng)濟(jì)利益D．內(nèi)部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督E．在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)12．內(nèi)部控制的要素包括（ ABCDE ）。A．管理人員徇私舞弊 B．越權(quán)操作C．合謀串通 D．成本限制E．外部審計(jì)人員審計(jì)不力（三）判斷題1．內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的，和普通員工沒有關(guān)系。（ 錯(cuò) ）3．內(nèi)部控制的覆蓋范圍廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包含每個(gè)層級(jí)和環(huán)節(jié)。（ 錯(cuò) ）還有事中控制。（ 對(duì) ）6．內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的，并沒有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。 （ 錯(cuò) ）8．內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則，所以在實(shí)際工作中不需要突出重點(diǎn)。（ 對(duì) ）“道高一尺魔高一丈”的現(xiàn)象。（ 對(duì) ）12．在內(nèi)部控制的五個(gè)要素中，內(nèi)部監(jiān)督在最高部，這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對(duì)內(nèi)部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查，是對(duì)內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。（ 對(duì) ）。（ 錯(cuò) ）是多人串通危害極大P38第三章 內(nèi)部環(huán)境一、練習(xí)題（一）單項(xiàng)選擇題1．下列內(nèi)部環(huán)境因素中起保障性作用的是（ D ）。第二版中無此題A．企業(yè)文化 B．內(nèi)部審計(jì) C．人力資源政策 D．公司治理結(jié)構(gòu)3．企業(yè)按產(chǎn)品、客戶、地區(qū)等來設(shè)立事業(yè)部，每一個(gè)事業(yè)部都是一個(gè)有相當(dāng)自主權(quán)的利潤中心，獨(dú)立地進(jìn)行日常經(jīng)營決策，各事業(yè)部都相當(dāng)于一個(gè)U型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是（ B ）。P45A．內(nèi)部機(jī)構(gòu) B．治理結(jié)構(gòu) C．管理機(jī)構(gòu) D．董事會(huì)5．國有獨(dú)資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，有決定權(quán)的是（ D ）。A．董事長 B．總經(jīng)理 C．獨(dú)立董事 D．監(jiān)事會(huì)主席7．在內(nèi)部資源的分析中，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率，以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析是（ A ）。P55A．發(fā)展目標(biāo) B．戰(zhàn)略規(guī)劃C．企業(yè)規(guī)劃 D．企業(yè)戰(zhàn)略9．審議戰(zhàn)略委員會(huì)的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給（ B ）。B．董事會(huì)C．監(jiān)事會(huì) D．總經(jīng)理10．企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和一般員工，其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和，這指的是（ A ）。A．股東 B．高管人員C．專業(yè)技術(shù)人員 D．一般員工12．對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理體系構(gòu)建起到關(guān)鍵作用的是（ A ）。A．企業(yè)的管理理念 B．總經(jīng)理的信念C．企業(yè)的核心價(jià)值觀 D．法律、法規(guī)14．為企業(yè)提供精神支柱，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是（ B ）。A．內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)B．內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存C．內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡D．內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動(dòng)關(guān)系E．內(nèi)部環(huán)境制約著內(nèi)部控制2．內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，具體包括（ ABCD ）。A．符合法律法規(guī)要求 B．符合發(fā)展戰(zhàn)略要求C．符合管理控制要求 D．符合內(nèi)外環(huán)境要求E．符合公司章程要求4．治理架構(gòu)可以分為（ ABD ）。A．U型結(jié)構(gòu) B．M型結(jié)構(gòu)C．H型結(jié)構(gòu) D．矩陣型結(jié)構(gòu)E．V型結(jié)構(gòu)6．具體而言，上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的方面包括（ABC E ）。P49A．國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代行股東（大）會(huì)職權(quán)B．國有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表，董事會(huì)成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派C．國有獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派，但是監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生D．監(jiān)事會(huì)主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會(huì)成員中指定產(chǎn)生E．國有獨(dú)資企業(yè)董事應(yīng)由企業(yè)職工選取8．內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)是組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；內(nèi)部結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)滿足的要求包括（ ABC ）。A．企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化的風(fēng)險(xiǎn) B．科學(xué)技術(shù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)C．走向國際化的風(fēng)險(xiǎn) D．企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)E．資本運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)10．企業(yè)制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義體現(xiàn)在（ ABC ）P51。P5355A．建立和健全發(fā)展戰(zhàn)略制定機(jī)構(gòu)B．分析評(píng)價(jià)影響發(fā)展戰(zhàn)略的因素C．科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略D．保證發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施E．將發(fā)展戰(zhàn)略分解成各個(gè)部門的目標(biāo)12．企業(yè)發(fā)展目標(biāo)是指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的準(zhǔn)繩。在編制發(fā)展目標(biāo)時(shí)應(yīng)突出主業(yè)，只有集中精力做強(qiáng)主業(yè)，才能增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，才能在行業(yè)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)發(fā)展中發(fā)揮引領(lǐng)和帶頭作用B．發(fā)展目標(biāo)不能過于激進(jìn)，不能盲目追逐市場(chǎng)熱點(diǎn)，不能脫離企業(yè)實(shí)際C．發(fā)展目標(biāo)不能過于保守，否則會(huì)喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力D．發(fā)展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)組織多方面的專家和有關(guān)人員進(jìn)行研究論證E．發(fā)展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)兼顧企業(yè)的非主營業(yè)務(wù)，不能過分損害企業(yè)的非主營業(yè)務(wù)13．企業(yè)人力資源的組成部分包括（ BCD）A．股東 B．高管人員 包括決策層和執(zhí)行層C．專業(yè)技術(shù)人員 是企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護(hù)者。P60A．履行社會(huì)責(zé)任是政府的強(qiáng)制要求B．企業(yè)是在價(jià)值創(chuàng)造過程中履行社會(huì)責(zé)任C．履行社會(huì)責(zé)任可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益D．履行社會(huì)責(zé)任可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展E．履行社會(huì)責(zé)任必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力下降，但會(huì)提高企業(yè)的社會(huì)形象18．企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（ ABCD ）。P65A．侵犯員工民主權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn) B．侵犯員工人身權(quán)益的風(fēng)險(xiǎn)C．薪酬管理風(fēng)險(xiǎn) D．員工發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)等E．缺乏足夠工作崗位20．企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（ ABCDE ）。P67A．塑造企業(yè)核心價(jià)值觀B．充分體現(xiàn)以人為本的理念，強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任C．高度重視并購重組中的文化整合D．推進(jìn)文化創(chuàng)新E．打造以主業(yè)為核心的品牌22．關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯(cuò)誤的有（ AB ）。（ 錯(cuò) ）2．完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。（ 錯(cuò) ）4．完善的內(nèi)部環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行至關(guān)重要，同時(shí)通過內(nèi)部控制的深入和創(chuàng)新，可以改善和優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。（ 對(duì) ）6．狹義公司治理結(jié)構(gòu)是用來協(xié)調(diào)公司所有權(quán)益主體之間的制衡關(guān)系的體系。外部治理結(jié)構(gòu)是指公司與外部各權(quán)益主體之間權(quán)益制衡關(guān)系的體系。因此二者是相互區(qū)別的，并沒有聯(lián)系。（ 錯(cuò) ）H型結(jié)構(gòu)才是控股公司制9．發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的中長期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。（ 錯(cuò) ）p54 這是行業(yè)環(huán)境及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析。內(nèi)部環(huán)境分析： 是對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資源數(shù)量和利用效率以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析。 是指能為企業(yè)帶來相對(duì)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的資源和能力。（ 對(duì) ）就是外部環(huán)境分析12．要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。（ 錯(cuò) ）P56 是企業(yè)經(jīng)理層13．發(fā)展戰(zhàn)略決定了人力資源政策；反過來，良好的人力資源政策對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進(jìn)作用。（ 對(duì) ）15．社會(huì)責(zé)任只會(huì)增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)不會(huì)給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟(jì)利益。（ 錯(cuò) ）是建議并要求有條件的企業(yè)要定期發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告。（ 對(duì) ）18．可能導(dǎo)致并購重組失敗的一個(gè)重要原因是忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突。（ 對(duì) ）第二版中無此題，因此，也就沒有義務(wù)再保護(hù)原受雇公司的機(jī)密信（ 錯(cuò)） ，偶爾贈(zèng)送非政府雇員價(jià)值較低的商業(yè)禮物的做法是可以接受的，就算未得到道德委員會(huì)時(shí)限批準(zhǔn)，也是可以的。A．報(bào)告目標(biāo) B．戰(zhàn)略目標(biāo) C．經(jīng)營目標(biāo) D．合規(guī)目標(biāo)2．戰(zhàn)略目標(biāo)持續(xù)的時(shí)間一般為（ C ）。A．逐步擴(kuò)大企業(yè)的市場(chǎng)占有率B．逐步將銷售收入提高18％C．在三年內(nèi)使企業(yè)的市場(chǎng)占有率達(dá)到24％D．實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，降低單位產(chǎn)品成本4．下列指標(biāo)中，屬于成長性業(yè)績目標(biāo)的是（ C ）。A．保護(hù)資產(chǎn)的完整性 B．實(shí)現(xiàn)利潤的最大化C．執(zhí)行控制完成 D．執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度6．“企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量”被稱為（ C ）。A．感知風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn) B．計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)C．感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn) D．計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)8．下列活動(dòng)中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理流程的是（ B ）。A．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 B．風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 C．風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè) D．風(fēng)險(xiǎn)控制10．下列選項(xiàng)中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的財(cái)務(wù)分析法不包括（ B ）。A．風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性 B．風(fēng)險(xiǎn)影響程度C．風(fēng)險(xiǎn)函數(shù) D．A、B兩者均是12．下列各項(xiàng)中，屬于定性風(fēng)險(xiǎn)分析方法的是（ B ）。定量分析方法：情景分析法、敏感性分析法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、壓力測(cè)試法。A．情景分析法 B．壓力測(cè)試