yllaaa稅法練習(xí)題-在線瀏覽
2024-09-14 23:09本頁(yè)面
【正文】 工作辛苦，對(duì)全廠職工（共計(jì)200人）每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本５元，售價(jià)８元，每箱果茶成本２０元，售價(jià)３５元，當(dāng)月該廠為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)大冰柜，取得專用發(fā)票上注明的增值稅額為5440元，題中的售價(jià)均為不含稅價(jià)，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。計(jì)算該銷售業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額。例4：某進(jìn)出口公司2005年3月進(jìn)口小轎車120輛，每輛到岸價(jià)格為7萬(wàn)元人民幣，該公司銷售其中的110輛。分析:v 本月增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少元?v 本月增值稅的銷項(xiàng)稅額為多少元??v 本月應(yīng)納增值稅為多少元?例5：某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口小轎車一批，到岸價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2000萬(wàn)元，小汽車適用增值稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%，計(jì)算該公司應(yīng)納增值稅。（2）采取委托銀行收款方式銷售散裝水泥200噸，開(kāi)具的專用發(fā)票上注明的單價(jià)為每噸60元，另收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)1404元，貨款已收回。（4）將散裝水泥600噸加工成水泥板，當(dāng)月全部銷售，開(kāi)具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為54000元。（6）上月未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為330元。（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)水泥所需設(shè)備，購(gòu)進(jìn)價(jià)120000元，專用發(fā)票上注明稅款為20400元。（5）為生產(chǎn)水泥制品，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)各種原材料、燃料、動(dòng)力等外購(gòu)項(xiàng)目，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為4120元。 要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該廠4月份應(yīng)納的增值稅稅額。（2）3月24日，材料倉(cāng)庫(kù)被盜，丟失材料50噸，此批材料實(shí)際單位采購(gòu)價(jià)格為140元/ 噸。? 要求：根據(jù)上述材料計(jì)算該廠3月份的增值稅額。（2）外購(gòu)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款3000元，增值稅額510元，已驗(yàn)收入庫(kù)。（4）外購(gòu)質(zhì)量檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)稅合計(jì)4680元，該臺(tái)設(shè)備已投入使用。（6）銷售機(jī)床2臺(tái)，向購(gòu)貨單位開(kāi)普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為351000元，銷售下腳料取得含稅收入2340元。? 某紡織廠2005年8月外購(gòu)項(xiàng)目如下：? 外購(gòu)染料價(jià)款30000元，專用發(fā)票注明增值稅額5100元。? 從供銷社購(gòu)進(jìn)棉花一批，專用發(fā)票注明增值稅額27200元。? 從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)修理用配件6000元，無(wú)專用發(fā)票。? 生產(chǎn)用外購(gòu)電力，專用發(fā)票注明增值稅額5270元。? 購(gòu)紡紗機(jī)一臺(tái)，價(jià)款50000元，專用發(fā)票注明增值稅額8500元。? 銷售棉型滌綸布100000米，銷售收入310000元。? 銷售各類棉紗給一般納稅人，價(jià)款220000元，銷售給小規(guī)模納稅人取得價(jià)稅合計(jì)數(shù)60000元。例1：2005年9月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出最新型號(hào)計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)不含稅單價(jià)為9000元，當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷售500臺(tái)，商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清全部貨款，給予5%折扣，當(dāng)月發(fā)給外省分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用12萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開(kāi)具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)5000元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，另采取以舊換新方式銷售計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)收取7500元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，稅款34萬(wàn)元，當(dāng)月為即將舉行的全國(guó)冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送計(jì)算機(jī)50臺(tái)，另外從國(guó)外進(jìn)口2臺(tái)計(jì)算機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅款18萬(wàn)元，根據(jù)以上資料計(jì)算該公司9月應(yīng)納的增值稅額。甲電器廠委托乙零售商店代銷電 器商品400件，雙方約定價(jià)格為2000元/件（不含稅價(jià)），適用增值稅率為17%?？导央娨暀C(jī)廠向外地某商場(chǎng)批 發(fā)100臺(tái)彩電，為保證及時(shí)供貨，雙方約定由康佳動(dòng)用自己車隊(duì)的卡車將彩電運(yùn)到商場(chǎng)的倉(cāng)庫(kù)，康佳除收取了2萬(wàn)元貨款外，還收了300元運(yùn)輸費(fèi)，康佳電視機(jī)廠應(yīng)如何計(jì)稅康佳電視機(jī)廠下屬一獨(dú)立核算的汽車隊(duì)，該汽車隊(duì)能準(zhǔn)確核算應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的運(yùn)輸勞務(wù)的收入，2005年9月該廠銷售電視機(jī)100萬(wàn)元，隨同電視機(jī)銷售所提供的運(yùn)輸勞務(wù)共收取6萬(wàn)元，另外汽車隊(duì)能準(zhǔn)確核算的向外單位提供運(yùn)輸勞務(wù)收取的價(jià)款有10萬(wàn)元，如何計(jì)稅。 A．4％ B．6％ C．4％o／6％ D．3％,4％例1：某廠銷售產(chǎn)品一批，不含稅價(jià)值20萬(wàn)元，該項(xiàng)交易應(yīng)如何征稅？例2：深圳甲電子儀器廠將一批原件銷售給廈門乙工廠，原件不含稅價(jià)10萬(wàn)元，甲廠另收取代墊運(yùn)費(fèi)6千元，（運(yùn)費(fèi)發(fā)票系開(kāi)給甲廠，由甲廠入賬）。例5：某食用油加工企業(yè)1月28日將自產(chǎn)的食用油，發(fā)放給職工作為春節(jié)福利，共發(fā)放玉米油200桶，每桶入賬價(jià)為不含稅價(jià)30元，該企業(yè)1
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