基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教材-在線瀏覽
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【正文】 實(shí)訓(xùn)日期: 2011年9月 《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》綜 合 實(shí) 訓(xùn) 資 料一、目的 模擬練習(xí)一小型制造業(yè)企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算。二、資料企業(yè)名稱：東方電機(jī)制造有限公司企業(yè)開戶銀行：南華市工商銀行城南支行開戶銀行賬號(hào)：05503601890納稅人識(shí)別號(hào)：21022046887 地址：南華市新世紀(jì)大道357號(hào) 電話：051252920319(一) 東方電機(jī)制造有限公司2007年12月份有關(guān)資料如下：相關(guān)賬戶年初數(shù)見下表:會(huì)計(jì)科目借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金 1 200銀行存款 28 800原材料 50 000庫存商品 40 000固定資產(chǎn)1 0l0 000累計(jì)折舊 17 320實(shí)收資本1 200 00012月初各總賬賬戶期初余額見下表：會(huì)計(jì)科目借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金 3 800銀行存款 225 000應(yīng)收賬款 98 000原材料 45 000庫存商品 40 800其他應(yīng)收款 800固定資產(chǎn)1 010 000累計(jì)折舊 38 000＊短期借款 50 000應(yīng)付賬款 38 000應(yīng)付職工薪酬 800應(yīng)交稅費(fèi) 7 800應(yīng)付利息 800實(shí)收資本1 200 000資本公積 30 000盈余公積 48 000本年利潤 10 000合 計(jì)1 423 4001 423 400＊累計(jì)折舊1～11月份發(fā)生額為20 680元。 庫存商品——A產(chǎn)品，期初庫存250件，總成本計(jì)25 000元； ——B產(chǎn)品，期初庫存100件，總成本計(jì)15 800元。收到轉(zhuǎn)賬支票一張，填制銀行進(jìn)賬單。按不同用途填制領(lǐng)料單。填制領(lǐng)料單。以上款項(xiàng)全部用銀行存款支付，另外用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)200元，材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本(材料運(yùn)費(fèi)按購進(jìn)材料金額分?jǐn)?。（5）5日，繳納上月稅金，金額為7 800元。（6）5日，收到南方公司追加投資款150 000元，億立公司追加投資款150 000元，存入銀行。填制轉(zhuǎn)賬支票。（9）8日，發(fā)出甲材料100 000千克，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用20 000千克，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用70 000千克，車間一般耗用10 000千克。（10）9日，銷售給華光公司A產(chǎn)品150件，單價(jià)180元，增值稅4 590元，計(jì)3l 590元，貨款及增值稅款全部收到，存入銀行。（11）9日，以銀行存款2 000元支付B產(chǎn)品廣告費(fèi)。填制轉(zhuǎn)賬支票。（13）9日，銷售給光明公司B產(chǎn)品l00件，單價(jià)250元，增值稅4250元，計(jì)29 250元，貨款及增值稅款均收到，存入銀行。（14）10日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為50 000元，將該款存入本公司在南華證券公司的資金賬戶。（15）10日，用銀行存款向南華市機(jī)電公司購進(jìn)一臺(tái)不需要安裝機(jī)器，價(jià)款20 000元，增值稅3 400元當(dāng)即交付使用。（16）10日，從銀行提取現(xiàn)金62 000元，以備發(fā)放職工工資。（17）10日，以現(xiàn)金60 000元發(fā)放職工工資。（19）11日，銷售給華光公司A產(chǎn)品50件，單價(jià)180元，增值稅1530元，計(jì)10 530元，貨款及增值稅款收到，存入銀行。（20）12日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為1 200元，償還前欠康新公司貨款。填制轉(zhuǎn)賬支票。(。填制增值稅專用發(fā)票、進(jìn)賬單。借款合同后附。（26）19日，以現(xiàn)金支付采購員王平出差預(yù)借差旅費(fèi)400元。填制增值稅專用發(fā)票、進(jìn)賬單。（29）20日，以銀行存款3 000元支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)。收款單位為南華市郵政局。收款單位為南華市希望工程辦公室。（32）26日，采購員王平出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)360元，余款退回現(xiàn)金。（33）28日，以現(xiàn)金160元支付車間機(jī)器修理費(fèi)。（35）31日，以現(xiàn)金支付車間辦公費(fèi)用200元。（37）31日，計(jì)提本月短期借款利息125元。（39）31日，計(jì)算分配本月份電費(fèi)，A產(chǎn)品用2 000元，B產(chǎn)品用l 800元，車間照明用256元，行政管理部門照明用200元。（40）31日，計(jì)算分配本月份水費(fèi)，車間用l08元，行政管理部門用260元。（41）31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，車間固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊l 880元，企業(yè)行政管理部門固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊1 200元。（43）31日，本月投入生產(chǎn)的A產(chǎn)品440件，B產(chǎn)品265件，已全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際制造成本。（45）31日，收到某廠交來承付款罰金現(xiàn)金400元，存入銀
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