【正文】 現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬會計報表記賬憑證匯總表原始憑證總分類賬明細(xì)分類賬記賬憑證收款憑證轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證原始憑證匯總表 二、期初資料科目余額表科目名稱借方期初金額余額貸方期初金額余額庫存現(xiàn)金7,　銀行存款107,　應(yīng)收帳款96,　　BBC公司36,　DBC公司60,其他應(yīng)收款1,　原材料153,　周轉(zhuǎn)材料　　庫存商品60,　長期待攤費(fèi)用2,　固定資產(chǎn)633,　累計折舊　193,短期借款　50,應(yīng)付帳款　30,應(yīng)付職工薪酬　10,應(yīng)交稅費(fèi)　115,未交增值稅　15,應(yīng)交所得稅　130,應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　其他應(yīng)付款　應(yīng)付利息　1,實收資本（或股本）　500,資本公積　盈余公積　3,本年利潤　388,利潤分配　生產(chǎn)成本　制造費(fèi)用　合計1,177,1,177,　111月借方累計111月貸方累計主營業(yè)務(wù)收入742,742,其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本314,314,營業(yè)務(wù)稅金及附加6,6,其他業(yè)務(wù)支出銷售費(fèi)用管理費(fèi)用30,30,財務(wù)費(fèi)用1,1,營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用合計1,096,1,096,有關(guān)數(shù)量賬期初余額表科目名稱方向期初數(shù)量余額單價期初金額余額原材料借　　153, 甲材料借78, 乙材料借60, 丙材料借13, 丁材料借2,　　　　　庫存商品借　　60,　A產(chǎn)品借35,　B產(chǎn)品借24, 三、本期發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)１、12月１日，購入甲材料一批，收到銀行托收承付憑證付款通知聯(lián)及增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)審核同意付款，會計人員據(jù)此填制“收料單”將該批材料驗收入庫。３、12月３日，歸還短期周轉(zhuǎn)借款。５、12月４日，基本生產(chǎn)車間購勞保用品一批。７、12月５日，購入機(jī)器設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備不需要安裝直接交基本生產(chǎn)車間使用，據(jù)此填制固定資產(chǎn)驗收報告單。８、12月６日，銷售給BBC公司Ａ產(chǎn)品３００件，DBC公司Ｂ產(chǎn)品１００件，開轉(zhuǎn)賬支票兩份代墊運(yùn)費(fèi)，填寫產(chǎn)品出庫單發(fā)運(yùn)商品，辦妥托收承付結(jié)算手續(xù)。１０、12月８日，發(fā)出甲材料１００千克。１２、12月１０日，支付產(chǎn)品銷售運(yùn)雜費(fèi)。１12月１１日，發(fā)出丁材料４０千克。材料已經(jīng)到貨，填收料單驗收入庫。１12月１４日，從EBC公司購入丙材料３００千克款，取得增值稅專用發(fā)票及運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，材料已經(jīng)到貨，填收料單驗收入庫，填銀行電匯憑證辦理款項支付手續(xù)。１９、12月１６日，管理部門從超市購辦公用品３３０元，填轉(zhuǎn)賬支票支付貨款。另以現(xiàn)金40支付該批產(chǎn)品銷售送貨費(fèi)。２12月１９日，從CBC公司購入乙材料３００千克，收到增值稅專用發(fā)票，據(jù)此填制電匯憑證辦理款項支付手續(xù)。２12月２０日，銷售給YBC公司Ｂ產(chǎn)品１５０件，開出增值稅專用發(fā)票，收到對方交來轉(zhuǎn)賬支票一張，填銀行進(jìn)賬單進(jìn)賬。２５、12月21日，發(fā)出丙材料１５０千克。２７、12月23日，企業(yè)管理人員張報差旅費(fèi)1290元。２９、12月25日，以現(xiàn)金支付固定資產(chǎn)清理費(fèi)３２０元，收到李所填領(lǐng)款單。填制固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)表結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收入８０元。３２、12月28日，銷售給BBC公司Ａ產(chǎn)品１００件，開出增值稅專用發(fā)票，倉庫已經(jīng)發(fā)貨，款項尚未到賬。３４、12月30日，收到銀行轉(zhuǎn)來供電公司委托收款憑證付款通知聯(lián)，經(jīng)審核同意付款，按各部門耗用數(shù)量進(jìn)行分配。３６、12月31日，結(jié)算分配本月工資費(fèi)用。３７、12月31日，提固定資產(chǎn)折舊。３９、12月31日，預(yù)提銀行借款利息。４１、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)完工產(chǎn)品成本，Ａ產(chǎn)品5００件，Ｂ產(chǎn)品４００件。４３、12月31日，計算結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)稅金及附加?！　。矗?、12月31日，按本月實際利潤額計算應(yīng)交所得稅?！　。矗贰?2月31日，將本年利潤的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配－未分配利潤”賬戶。 四、實訓(xùn)具體要求　　根據(jù)上述期初資料開設(shè)各總分類賬戶，“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)收賬款”明細(xì)分類賬戶，“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬戶。登記各總分類賬戶、明細(xì)分類賬戶和日記賬的期初數(shù)?！　「鶕?jù)記賬憑證及其所附的原始憑證登記日記賬?！　「鶕?jù)記賬憑證定期編制記賬憑證匯總表（每10天編制1次）?！　【幹瓶偡诸愘~戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表?！　【幹瀑Y產(chǎn)負(fù)債表及利潤表?！　?整理總賬、明細(xì)賬及日記賬，將其裝訂成冊。 五、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證１、12月１日，購入甲材料一批，收到銀行托收承付憑證付款通知聯(lián)及增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)審核同意付款，會計人員據(jù)此填制“收料單”將該批材料驗收入庫。以此代付款通知。 收 料 單 收料日期2006年12月1日倉庫：1號庫材料名稱規(guī)格單位數(shù)量發(fā)票金額應(yīng) 攤運(yùn)雜費(fèi)實際成本應(yīng)收數(shù)實收數(shù)單價金額單價金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計　　　　　　　會計： 記賬： 保管員： 驗收人：　?。?、12月２日，根據(jù)納稅申報表計算本期應(yīng)交增值稅15200元，填轉(zhuǎn)賬支票向國庫上交稅金，并取得完稅憑證。中國建設(shè)銀行貸款還款憑證貸款種類　2006年12月3日　第 號 還款單位名 稱YT設(shè)備制造有限公司付款賬號05101100貸款賬號　開戶銀行建行支行開戶銀行　本次還款金額人民幣(大寫)叁萬元整千百十萬千百十元角分￥3000000摘要歸還短期周轉(zhuǎn)貸款累計還款　上述借款額請從本單位存款記中支付(還款單位蓋章)年　月　日(銀行會計部門蓋章)年　月　日第三聯(lián)：退借款單位做還款憑證４、12月３日，收回貨款。 收款人開戶銀行簽章： 2006年12月3日 托收憑證（匯款依據(jù)或收賬通知） 4　委托日期2006年11月30日類型此聯(lián)作收款人開戶銀行給收款人的受理回單委托收款（□郵劃、□電劃） 托收承付（□郵劃、□電劃）付款人全稱DBC公司收款人全稱YT設(shè)備制造有限公司賬號賬號05101100地址省市縣開戶行行地址湖北省襄樊市縣開戶行建行支行金額人民幣（大寫）陸萬元整億千百十萬千百十元角分￥6000000款項內(nèi)容貨款托收憑證名稱托收承付附單證張數(shù)4商品發(fā)運(yùn)情況已發(fā)運(yùn)合同名稱號碼備注 復(fù)核： 記賬：上列款項已劃回收入你方賬戶內(nèi)。湖北省增值稅普通發(fā)票發(fā) 票 聯(lián)購貨單位：YT設(shè)備制造有限公司2006年12月04日品號及規(guī)格貨物或勞務(wù)單位數(shù)量單價②付款方報銷憑證金 額萬千百十元角分　勞防用品　件　10　10　￥10000　　　　　　　　　　　　金額合計(大寫)壹佰元整　　　　?。ぁ　渥㈤_票單位蓋章復(fù)核人　開票人　　６、12月５日，發(fā)出乙材料。填制完成銀行電匯憑證支付設(shè)備價款。湖北省增值稅專用發(fā)票 此聯(lián)不作報銷扣稅憑證使用第三聯(lián) 記賬聯(lián) 銷貨方記賬憑證 開票日期：2006年12月6日購貨單位名 稱BBC公司密碼區(qū)　　　納稅人識別號　　地此、電話　　開戶行及賬號　　　貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號數(shù)量單價金