aaa會計人員不得不看的備忘錄-在線瀏覽
2024-09-14 09:20本頁面
【正文】 法查明原因） 貸：待處理財產損溢 提取福利費 借：生產成本 營業(yè)費用 管理費用 貸：應付福利費 計提工會經費 借：管理費用——工會經費 貸：其他應付款——工會經費 計提職工教育經費 借：管理費用——職工教育費 貸：其他應付款——職工教育費 支付工資 借：應付工資 貸：現(xiàn)金 應交稅金——應交個人所得稅 其他應付款 其他應收款（代扣款項） 提取城建稅 借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出 貸：應交稅金——應交城建稅 計提教育費附加 借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：其他應交款——教育費附加 印花稅 借：管理費用 貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅） 出納工作 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取?！ ? 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。 員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。 五、員工工資的發(fā)放。 若收到假幣予以沒收，由責任人負責。多付或少付金額，由責任人負責。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經理處。 特殊情況需審批。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。開匯兌手續(xù)。每日下班之前填制結報單?！? 公司賬務章平時由出納保管。 若無，應補。 若有，問明原因或不予報銷。 支付證明單上填寫的項目是否超過3項。 大、小金額是否相符?！? 報銷內容是否屬合理的報銷。 支付證明單上是否有總經理簽字。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作。 銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經營的核心。 一個業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。 做為企業(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。 通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。目前專用發(fā)票認證一般是通過網上遠程認證系統(tǒng)自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。 一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。在稅務機關規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面“進項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進行認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應認真查看當月進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認證。 增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。 稅務機關為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據不同類型的企業(yè)制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，
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