【正文】 □ 有關(guān)輔助設(shè)備計劃的調(diào)查事項 (1)是否有能源管理計劃?如有，應(yīng)調(diào)查怎樣檢驗效率? (2)是否能單獨掌握能源費用? (3)有無滅害預(yù)防計劃?如有，應(yīng)同時調(diào)查滅害預(yù)防設(shè)備和預(yù)防費用。 □ 有關(guān)鑄模、工具計劃的調(diào)查事項 (1)以何種方式進行管理?應(yīng)調(diào)查該采用集中式管理方式，還是分散式管理方式。 (1)對新參加工作的人員是否進行訓(xùn)練? (2)有無教育訓(xùn)練計劃?如有，應(yīng)調(diào)查教育訓(xùn)練的師資來源是下述哪一種：①公司內(nèi)解決；②公司外解決；③公司內(nèi)外兼用。 (5)由哪個部門負責(zé)發(fā)操作單程序和時間?應(yīng)調(diào)查是由生產(chǎn)場地負責(zé)人發(fā)，還是由生產(chǎn)計劃部門發(fā)。 (7)由哪個部門準(zhǔn)備鑄模、工具?應(yīng)調(diào)查由下述哪個部門準(zhǔn)備：①現(xiàn)場；②鑄模；工具保管部門；③生產(chǎn)計劃部門。 □ 有關(guān)下達指示的調(diào)查事項 (1)以何種方式下達指示?應(yīng)調(diào)查是采用下述哪種方式：①口頭；②書面；③兩者兼用。 (5)外購采用何種方式?應(yīng)調(diào)查是采用下述哪種方式：①書面；②口頭電話；③兩者兼用。 □ 有關(guān)管理閑置人力的調(diào)查事項 (1)何時調(diào)整閑置人力?應(yīng)調(diào)查在前一天工作結(jié)束后調(diào)整，還是在當(dāng)天早上工作開始前調(diào)整。 (3)是否對工作的先后順序作了規(guī)定，以防工作發(fā)生沖突?如有規(guī)定，應(yīng)調(diào)查是根據(jù)下述哪種情況：①交貨期快慢；②顧客的重要程度；③訂貨金額的多少；④利潤額度的大小。(2)以何種方式檢查?應(yīng)調(diào)查是全部檢查，還是抽樣檢查。 (4)怎樣處理不良品和報廢配備零件?應(yīng)分別對不良品的處理和報廢品配備零件的處理進行調(diào)查。 (2)以何種方式進行平行各部門間、聯(lián)系?應(yīng)調(diào)查是以下述哪種方式進行：①口頭；②書面；③兩者兼用。 (5)每周有哪些報告?應(yīng)調(diào)查下述幾個方面：①報告書名稱；②編制者是誰；③報告送給誰。(7)每月有哪些報告?應(yīng)調(diào)查下述幾個方面：①報告書名稱；②編制者是誰；③報告送給誰。 (2)是否繪有表明出不良品原因的結(jié)構(gòu)顯示圖? (3)是否繪有追究出不良品原因的特殊原因結(jié)構(gòu)圖? (4)是否使用科學(xué)方法追究出不良品原因?科學(xué)方法有：①統(tǒng)計學(xué)方法；②回歸相關(guān)分析③樹形最佳判定法；④判定圖表；⑤其他。 (7)有無品管圈小組活動? (8)是否推行過零缺點運動或類似的運動? □ 有關(guān)設(shè)計控制的調(diào)查事項 (1)有無負責(zé)繪制設(shè)計驗收設(shè)計圖的管理機構(gòu)?(2)有無負責(zé)設(shè)計制圖的管理、檢索機構(gòu)?□有關(guān)產(chǎn)量控制的調(diào)查事項 (1)產(chǎn)量報告是否把成品和半成品分開? (2)有何種產(chǎn)量報告?產(chǎn)量報告應(yīng)分為：①日報；②周報；③旬報；④月報。 (3)由誰負責(zé)執(zhí)行計劃產(chǎn)量和實際產(chǎn)量的差異分析?由誰采取措施?首先應(yīng)分為：①日報階段；②周報階段；③旬報階段；④月報階段。 (2)變更生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的原因何在?應(yīng)調(diào)查是由于下述哪種原因：①成本；②出現(xiàn)不良品；③更新設(shè)備；④引進新技術(shù)；⑤其他。 (4)在進貨延遲交貨期間時，該采取何種措施?應(yīng)調(diào)查是采取下述哪種措施：①向銷售部門客戶解釋說明；②更換生產(chǎn)負責(zé)人；③更新所使用的機器、鑄模、工具；④改變加工方法；⑤更換所使用的材料。 (2)怎樣處理索賠?應(yīng)調(diào)查采用是下述哪種作法：①換貨；②退貨；③降價；④其他。 (4)有無價格差異及其原因方面的分析報告書?(5)是否對延遲交貨期的次數(shù)進行統(tǒng)計? □ 有關(guān)訂貨控制的調(diào)查事項 (1)是否編制訂貨實績報告書?如編制了，應(yīng)調(diào)查是否具體分為下述幾方面：①不同產(chǎn)品；②不同訂貨地點；③不同部門。 (3)變更訂貨的原因何在?應(yīng)調(diào)查是下述哪個原因：①價格問題；②質(zhì)量數(shù)量問題；③貨期問題；④支付條件問題。(2)每隔幾個月檢查一次存貨卡和現(xiàn)存品是否相符。(4)在超過高庫存量或者低于最低庫存量時，該采取何種應(yīng)變措施?(5)是否調(diào)查滯銷物品?如已調(diào)查，應(yīng)調(diào)查滯銷物品占總庫存物品的百分比。 (2)是否檢查教育訓(xùn)練預(yù)算和教育訓(xùn)練實際費用?(4) 有無檢驗員工能力的機構(gòu)?應(yīng)調(diào)查檢驗的具體內(nèi)容。二、財務(wù)責(zé)任檢測內(nèi)容 □ 基本準(zhǔn)則經(jīng)營的一個顯著特點是，縱使手段高明，但如果效果不佳仍然無濟于事。經(jīng)營的效果是以金額來評估，為此，一切經(jīng)營活動須以金額來表現(xiàn)，如把以金額來評價的經(jīng)濟活動稱之財務(wù)問題的話，那么，財務(wù)問題就是企業(yè)首腦最關(guān)心的問題。從時間上劃分，財務(wù)問題可分為研究過去金額的流通情況和研究未來金額流通情況這類。由于我們是著眼于未來，故把財務(wù)診斷的重點放在研究未來金額流通方面。 □有關(guān)會計事務(wù)的調(diào)查事項 (1)是否建立了符合復(fù)式簿記原理的會計制度? (2)會計制度中是否完全符合了有關(guān)稅務(wù)的規(guī)定? (3)會計制度中是否完全符合了企業(yè)會計原則? (4)建立了何種會計科目體系?應(yīng)調(diào)查是否劃分得很詳細，因此能夠說明業(yè)務(wù)活動的實際狀況；還是大致劃分成大科目、中科目、小科目? (5)是否下了工夫設(shè)計會計傳票?應(yīng)調(diào)查所設(shè)計的是適合人工傳票會計，還是適合電腦化會計? (6)是否調(diào)查了各種傳票每月的起票張數(shù)?如已調(diào)查，還應(yīng)調(diào)查開這些傳票所需要的純工作時間。 (8)是否調(diào)查了一個月的過帳總量?如調(diào)查過，還應(yīng)調(diào)查完成這項工作所需要的工作時間。 (10)是否下工夫研究了決算書的式樣?應(yīng)從下述幾點進行調(diào)查：①是否表示出了每月實績和累積實績；②是否將預(yù)算、去年實績、上個月實績等作了比較；③當(dāng)出現(xiàn)異常數(shù)值時，是否附有原因說明。 (12)是否掌握了重要客戶總帳，重要進貨廠商總帳，重要物品庫存總帳的戶頭帳戶。 □有關(guān)會計報告的調(diào)查事項 (1)是否對會計數(shù)字作了仔細的分析?是否使數(shù)字形成了組織序列圖一般的關(guān)系? (2)會計報告體系是否將組織系列圖的各個階層與數(shù)字順利地結(jié)合起來? (3)是否根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)值分析了所有會計報告的數(shù)值?如是，應(yīng)調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)值是下述中的哪一種：①預(yù)算；②上一年的實際成績；③其它。 (5)有關(guān)償債能力的會計報告書中有哪些內(nèi)容?應(yīng)分別調(diào)查各方面的具體種類和內(nèi)容。 (7)會計報告是否設(shè)計得很吸引人?應(yīng)調(diào)查使用下述哪些美工技術(shù)：①利用了間隔和線；②合理使用了紅字和黑字；③總計項目在左邊。 (12)是否由不同的人分別負責(zé)開支票和蓋章? □有關(guān)成本計算的調(diào)查事項 (1)是否建立了成本會計制度?如已采用，應(yīng)調(diào)查所采用的是分批成本會計制度還是綜合成本計算制度。(3)成本是怎樣劃分的?應(yīng)分別調(diào)查直接材料費、直接人工費、制造費用(間接材料費、間接勞務(wù)費、間接經(jīng)費的具體成本項目)。 (5)制造部門費用分攤到成品的標(biāo)準(zhǔn)是什么?應(yīng)調(diào)查每個制造部門的具體分攤標(biāo)準(zhǔn)和它的合理性。 (7)計算成本用傳票是否標(biāo)明直接費用和間接費用?記有制造單編碼的傳票是直接費用，記有成本部門名稱的傳票是間接費用，應(yīng)調(diào)查屬于哪一種?(8)如何處理生產(chǎn)過程物品損失?應(yīng)調(diào)查是采取下述哪種方式：①直接記入個別訂貨單；②以共同費用的名義分別記入所有訂貨單。 (10)成本報告書中有無判斷實績的標(biāo)準(zhǔn)?如有，應(yīng)調(diào)查是下述中的哪一種：①標(biāo)準(zhǔn)成本；②上月實績；③去年實績；④其它。 (5)所制定的籌措資金計劃的期限是多長?應(yīng)調(diào)查為一個月、二個月、三個月、六個月，還是十二個月。 (2)由誰負責(zé)成本估算?應(yīng)調(diào)查由下述中的哪個部門負責(zé)：①制造部門；②銷售部門；③設(shè)計部門；④成本管理部門。 (4)有哪些與固定費用有關(guān)的成本估算資料? (5)有哪些與變動費用有關(guān)的成本估算資料? (6)有哪些與時間有關(guān)的成本估算資料?應(yīng)調(diào)查采用了下述哪種估計時間的標(biāo)準(zhǔn)值 ①緊要時間(Oritical Time)。此外，還應(yīng)調(diào)查是否列出計算這些標(biāo)準(zhǔn)值的公式。 (9)如果在成本估算的每個階段估計成本與容許成本不符的話，應(yīng)采取哪些措施?應(yīng)分別對根據(jù)市場情況而進行生產(chǎn)的工廠和根據(jù)接受訂貨情況而進行生產(chǎn)的工廠，調(diào)查它們所采取的具體措施內(nèi)容。(11)是否核算了估計成本和實績成本?如已核算，應(yīng)調(diào)查核算是僅僅為了滿足好奇心，或是為了修改成本估算數(shù)據(jù)，還是為了其它什么目的。 (2)為了用演繹法制定預(yù)算，準(zhǔn)備了那些說明數(shù)據(jù)?具體地說，應(yīng)調(diào)查下述幾點：①是否用一次方程式線性方程式、表示總成本；②是否用一次方程式表示總資本；③是否計算出制造成本的各成本項目構(gòu)成比率；④是否計算出銷售費用各成本項目構(gòu)成比率；⑤是否計算出一般管理費用的各成本項目構(gòu)成比率；⑥是否計算出各項資本的平均周轉(zhuǎn)率；⑦是否計算出總資產(chǎn)中各項資產(chǎn)的構(gòu)成比率；⑧是否計算出總負債的各負債項目構(gòu)成比率；⑨是否計算出季節(jié)變動指數(shù)； 10.是否計算出產(chǎn)品構(gòu)成比率； 、各部門、各推銷員等銷售產(chǎn)品的銷售額構(gòu)成比率； ；。 (4)如何審查用演繹法制定的預(yù)算和用歸納法制定的預(yù)算? (5)制定好的預(yù)算是否分配給每個負責(zé)人?如已分配，應(yīng)調(diào)查僅僅是為了讓負責(zé)人直接負責(zé)而分配預(yù)算額，還是要根據(jù)所攤預(yù)算來評價業(yè)績?！?有關(guān)核查的調(diào)查事項 (1)有無對項目計劃進行查核的機構(gòu)?如有，應(yīng)調(diào)查是考慮到資金收入能力，還是無視資金收入的能力。 (3)如果忽視資金收入能力，其判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么?可以參考的標(biāo)準(zhǔn)有：①成本標(biāo)準(zhǔn)；②銷售利潤率標(biāo)準(zhǔn)；③投資報酬率標(biāo)準(zhǔn)；④回收年數(shù)標(biāo)準(zhǔn)。 (5)在進行核算時，是否同時考慮籌措資金問題?如果考慮到，應(yīng)調(diào)查是籌措資金優(yōu)先于核算，還是核算優(yōu)先于籌措獎金。 (2)審計小組人員是否每天參與對社會工作的審視?如是，應(yīng)證實是試查還是仔細檢查，同時應(yīng)調(diào)查監(jiān)督的具體技術(shù)(調(diào)查重點)。此外，還應(yīng)調(diào)查對會計工作稽核的具體技術(shù)(調(diào)查重點)。三、生產(chǎn)與業(yè)務(wù)管理概念 □ 基本準(zhǔn)則 在從事銷售活動和生產(chǎn)活動時，公司可以自由決定各項條件。例如：不可能任意決定公路線路、?？蘸骄€；因為幾乎不可能自己擁有船舶、火車、飛機，頂多擁有自己的卡車。 □ 有關(guān)經(jīng)營商品特性的調(diào)查事項 (1)經(jīng)營何種商品?應(yīng)調(diào)查是經(jīng)營下述哪些商品：①普通商品(書籍、文具等)；②易損物(真空管、手表等)；③危險品(火藥、壓縮機等)；④食用品(餅干、蜜餞等)；⑤生鮮品(魚、蔬菜等)；⑥龐大物品(長金屬、電線桿等)；⑦特殊品(生漆等)；⑧其他。(3)經(jīng)營商品的單位體積，應(yīng)分大、中、小，并以立方尺為單位調(diào)查實際體積?！跤嘘P(guān)交貨地點分布的調(diào)查事項 (1)是否在地圖上標(biāo)出交貨地點? (2)是否確定交貨地點? □ 有關(guān)倉庫設(shè)備的調(diào)查事項(1)利用何種倉庫?請調(diào)查是利用上述哪種倉庫：①普通倉庫；②冷藏倉庫；③干燥倉庫；④農(nóng)產(chǎn)品倉庫；⑤鐵路專用倉庫；⑥保管庫(貨場)；⑦其它。 □ 有關(guān)自建倉庫和租賃倉庫的調(diào)查事項 (1)是利用自建倉庫，還是利用租賃倉庫?如果兩者都利用，應(yīng)調(diào)查利用的構(gòu)成比。(3)使用自建倉庫的理由何在?應(yīng)調(diào)查是基于下述哪個理由：①方便；②保證質(zhì)量；③成本；④其他。 (5)在利用自建倉庫的情況下，是否計算出了單位量和單位保管時間的成本? (6)是用集中倉庫形式，還是采用分散倉庫形式? (7)現(xiàn)在使用的倉庫名稱所在地及其保管面積為何?應(yīng)分別調(diào)查自建倉庫和租賃倉庫的實際狀況。 (2)現(xiàn)有哪些裝卸設(shè)備?應(yīng)調(diào)查現(xiàn)有下述哪些設(shè)備：①產(chǎn)業(yè)車輛；②傳送帶；③吊車；④絞車；⑤供應(yīng)裝置；⑥裝卸裝置；⑦定位裝置；⑧礦山車輛；⑨柵架；10其他。 (4)如果有卡車運輸?shù)脑?，有多少自用卡車，有多少外包卡?應(yīng)分別調(diào)查大型、中型、小型車輛數(shù)。 □ 有關(guān)物品、包裝生產(chǎn)的調(diào)查事項 (1)是采取由外廠包裝的政策，還是采取由本廠自己包裝的政策? (2)采取由外廠包裝政策的理由何在?(3)采取由本廠自己包裝政策的理由何在?(4)是否將外廠包裝的成本和本廠包裝的成本作了比較? □ 有關(guān)包裝材料的調(diào)查事項 (1)現(xiàn)在使用何種包裝材料?可被考慮的包裝材料有：①雙層雙面波紋紙；②兩面波紋紙；③運輸生鮮食品的波紋紙；④防水波紋紙；⑤纖維板箱；⑥集裝箱；⑦木箱；⑧簡易箱；⑨膠合板箱； (10)纖絲籠； (11)框架箱； (12)墊板； (13)其他。特征分為：①高度保護內(nèi)裝物品；②可反復(fù)使用；③耐潮；④節(jié)省保管場所；⑤空氣流通；⑥節(jié)約運費；⑦可大量節(jié)省包材；⑧可見內(nèi)裝物品；⑨其他。 (5)是否制定了單位包裝材料的價格表? (6)是否規(guī)定了各運輸物品的捆包單位?如已規(guī)定，應(yīng)調(diào)查是否也規(guī)定了標(biāo)準(zhǔn)時間。(9)是否掌握了每捆包單位的輔助材料的標(biāo)準(zhǔn)消費量及其成本? □ 有關(guān)運輸路線的調(diào)查事項 (1)是否掌握了通往各交貨地點的可利用路線?應(yīng)從下述幾方面調(diào)查：①是否已測定出各運輸路線的運輸距離；②是否計算出利用這條線路平均所需時間；③如果在這條線路上使用卡車的話，是否計算了空車和滿載時的平均時速。(5) 如果往返交貨地點有兩個以上可替代線路的話，選擇該線路的標(biāo)準(zhǔn)是什么?應(yīng)調(diào)查是依據(jù)下述哪項標(biāo)準(zhǔn)：①成本；②迅速；③保證質(zhì)量；④經(jīng)營物品的特征；⑤其它。(2)多長時間制定一次運輸量計劃?應(yīng)調(diào)查下述哪種：①年計劃；②季計劃；③月計劃；④旬計劃；⑤周計劃；⑥日計劃。(4)運輸次數(shù)計劃是怎樣劃分的?應(yīng)調(diào)查按下述哪種形式劃分運輸次數(shù)：①按運輸工具計劃運輸次數(shù)；②按出倉口計劃運輸次數(shù)；③按買主計劃運輸次數(shù)；④按地區(qū)計劃運輸次數(shù)；⑤按線路計劃運輸次數(shù)；⑥按距離計劃運輸次數(shù)；⑦其它。(3)是否積極地考慮利用回頭車 ，將此作為可利用運輸工具的一種?(4)利用外包運輸工具運輸?shù)那闆r下，是否安排先后順序?如排了順序，應(yīng)依據(jù)下述哪項標(biāo)準(zhǔn)排列：①價格；②方便性；③安全性；④嚴(yán)格遵守交貨期限；⑤其它。 □有關(guān)選擇運輸工具計劃的調(diào)查事項 (1)有無選擇運輸工具的計劃?如有，應(yīng)調(diào)查是基于下述哪個原因；①運輸量增加或減少