【正文】 后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)”月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。2本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。3在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。具體內(nèi)容如下：帳證核對(duì)：是指各種帳簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。2帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。附則四、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。第三條出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。2乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的0%發(fā)給。4出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的4%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。8員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的0%計(jì)發(fā)。出差市內(nèi)短途交通費(fèi)按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。其他福利性開(kāi)支，100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)100元的開(kāi)支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過(guò)000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。2法定節(jié)日因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：加班天數(shù)3法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：加班天數(shù)4員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒(méi)完成，自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。6員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過(guò)工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。第八條特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。第十條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。主要表現(xiàn)在周到服務(wù)，得力辦事，講求效率，事事表率。按照這一方針，近年來(lái)，縣政府辦在強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高報(bào)務(wù)水平方面做了大量工作。作為一個(gè)綜合辦事機(jī)構(gòu)，特別是政府辦公部門，沒(méi)有一整套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、高效、規(guī)范的管理制度，很難談得上提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在充分考慮辦公室工作特點(diǎn)和人員結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步嚴(yán)明了紀(jì)律，規(guī)范了運(yùn)作。政務(wù)方面，制定了《閱辦及文打印制度》、《信息工作制度》、《督查工作制度》、《翻譯工作制度》，這些制度不僅有約束，而且有激勵(lì)，在調(diào)動(dòng)政務(wù)工作人員積極性方面發(fā)揮了很大作用。事務(wù)管理方面，制定了財(cái)務(wù)、車輛、工勤人員管理制度，規(guī)范了財(cái)會(huì)紀(jì)律，節(jié)約了開(kāi)支，保證了行車安全，機(jī)關(guān)社會(huì)治安綜合治理工作一直在縣直部門排名前列?！　《?、以推進(jìn)政府中心工作為根本，在提高服務(wù)水平上下功夫　　辦公室工作起著綜合、樞紐、協(xié)調(diào)的作用，既辦文辦事，又充當(dāng)參謀助手。這種比較廣泛的服務(wù)性工作，往往表現(xiàn)在各種具體工作和每時(shí)每事的具體活動(dòng)中。因此，我們要求全體干部職工必須樹(shù)立服務(wù)觀念、群眾觀念、全局觀念，必須周到服務(wù)，得力辦事，工作講求效率，事事做出表率?！　。ㄒ唬┳龊棉k文工作，確保政令暢通。一是加快辦文速度。二是提高辦文質(zhì)量。三是嚴(yán)格按制度辦文?！　。ǘ┳龊棉k會(huì)工作，提高會(huì)議質(zhì)量。一是會(huì)前工作。嚴(yán)格會(huì)議制度，及時(shí)做好會(huì)議議題的收集、篩選工作，嚴(yán)把列會(huì)、會(huì)議規(guī)格關(guān)。二是會(huì)間工作。三是會(huì)后工作?！　。ㄈ?qiáng)化督查工作，狠抓貫徹落實(shí)。督查的內(nèi)容主要有各級(jí)文、會(huì)議精神、領(lǐng)導(dǎo)指示、重大緊急事等的落實(shí)辦理情況?！　。ㄋ模┥钊胝{(diào)查研究，發(fā)揮“外腦”作用。縣政府辦始終要求歸口秘書和分管主任要掌握比領(lǐng)導(dǎo)更為詳實(shí)的基礎(chǔ)情況。在調(diào)研方式上，除隨同領(lǐng)導(dǎo)調(diào)研外，還專門安排工作人員深入基層專項(xiàng)調(diào)研。每項(xiàng)調(diào)研結(jié)束后，都要求寫出調(diào)研報(bào)告，篩選出好的調(diào)研報(bào)告，刊登在《某縣政訊》（專版）供領(lǐng)導(dǎo)參閱?！　∪⒓訌?qiáng)自身建設(shè)，在塑造良好形象上求突破　　政府辦公室是政府工作部門的樞紐，它的形象在一定程度上代表著政府的形象。首先，加強(qiáng)了思想和業(yè)務(wù)建設(shè)，提高人員素質(zhì)。把每周五確定為辦公室“學(xué)習(xí)日”，除集中學(xué)習(xí)外，要求干部職工自學(xué)，并做學(xué)習(xí)筆記。辦公室為每個(gè)秘書室都配備了電腦，要求秘書掌握現(xiàn)代辦公知識(shí)，逐步實(shí)現(xiàn)無(wú)紙辦公。無(wú)論是工作還是生活當(dāng)中，領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)者之間，同志與同志之間，科室與科室之間，本辦與各部門之間都倡導(dǎo)互相尊重，互相配合，互為手腳。在工作上要求務(wù)實(shí)，事無(wú)巨細(xì)都講究一個(gè)“實(shí)”字，狠抓一個(gè)“實(shí)”字。通過(guò)堅(jiān)持不懈的努力，政府辦在機(jī)關(guān)和社會(huì)當(dāng)中樹(shù)立起了良好的形象，為促進(jìn)政府政令暢通打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。　　第一章總則第一條為