【正文】 位）　　 機(jī)械作業(yè)（內(nèi)部設(shè)備管理部門提供的臺(tái)班）　　　　甲供料的賬務(wù)處理：　　甲方撥付：　　借：原材料甲供材料XX　　 貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收工程款XX單位　　領(lǐng)用時(shí)：　　借：工程施工合同成本材料費(fèi)　　 貸：原材料甲供材料XX　　業(yè)主方代扣稅金的賬務(wù)處理：　　借：應(yīng)交稅金應(yīng)交XX稅　　 貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收工程款XX單位　　 　　項(xiàng)目專門借款發(fā)生的利息：　　借：工程施工合同成本其他直接費(fèi)　　 貸：銀行存款（新準(zhǔn)則新增內(nèi)容）　　　　委托加工物資的賬務(wù)處理（適合鋼結(jié)構(gòu)制作等委托項(xiàng)目）　　撥付物資時(shí)：　　借：委托加工物資　　 貸：原材料XX材料　　支付加工費(fèi)時(shí)：　　借：委托加工物資　　 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）　　收回加工物資：　　借：原材料XX　　 貸：委托加工物資　　領(lǐng)用的賬務(wù)處理同原材料?！督ㄔ旌贤肥切聲?huì)計(jì)準(zhǔn)則中的一部分，即企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)準(zhǔn)則。　　工程分包不僅涉及到工程成本，還涉及到與對(duì)方的往來(lái)的核算，以及與業(yè)主方的一些聯(lián)系?！　⊥ǔＧ闆r下，總承包方會(huì)要求分包方根據(jù)工程形象進(jìn)度編制工程形象進(jìn)度報(bào)表，由總承包方對(duì)其進(jìn)行審核后，扣減相關(guān)其他費(fèi)用后再予以支付。平常工程進(jìn)度報(bào)表一般要求不是很嚴(yán)格，只要不超過(guò)合同總金額，財(cái)務(wù)部門就可以根據(jù)審定后的工程進(jìn)度報(bào)表做成本列支?！　〗瑁汗こ坛杀竞贤杀痉职杀綳X項(xiàng)目　　 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款XX單位　　2）、分包方領(lǐng)取材料的核算　　領(lǐng)取材料通常有兩種方式，一種是直接抵分包單位工程款處理，另一種是分包方購(gòu)買總承包方的原材料，總承包方做收入或者視同銷售處理。第二種方式不可取，除非總承包方的確存在該種原材料的銷售，并且不能區(qū)分這些材料竟是構(gòu)成工程實(shí)體還是銷售。　　領(lǐng)用時(shí)：　　借：應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款XX單位　　 貸：原材料XX材料　　分包單位領(lǐng)用甲供料的處理：　　借：應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款XX單位　　 貸：原材料甲供材料XX材料　　3）、支付的處理很簡(jiǎn)單。其實(shí)這個(gè)問(wèn)題在一定程度上也可以做一些探討，很多企業(yè)的處理方式也不盡相同?！　〉趯?shí)際工程中要注意到，分包單位領(lǐng)用的材料不能再?gòu)纳鲜街锌蹨p，因?yàn)榉职鼏挝活I(lǐng)用的原材料構(gòu)成工程成本，而稅金在總承包方確認(rèn)收入的時(shí)候，已經(jīng)確認(rèn)了損益?！　±耗彻こ毯贤痤~為1000萬(wàn)元，與業(yè)主結(jié)算1200萬(wàn)元，其中分包500萬(wàn)?！　∵@時(shí)，在實(shí)際處理時(shí)需要注意：　?、?、收取的管理費(fèi)應(yīng)當(dāng)與分包單位結(jié)算時(shí)扣除，不在賬務(wù)上反映?！　〖矗悍职鼏挝坏慕Y(jié)算金額應(yīng)當(dāng)=500（110%%）=　　最后補(bǔ)充差額進(jìn)成本：　　借：工程成本合同成本分包成本XX項(xiàng)目 （433 .50400）　　 貸：應(yīng)付賬款 　　　　　　作者:寒江雪雨 提交日期:20061028 00:33　　作者：最愛女兒 回復(fù)日期：20061028 0:12:00 　　　　　　想請(qǐng)教個(gè)問(wèn)題，我公司的項(xiàng)目是分包給個(gè)人或單位的，我司只收取管理費(fèi)，（也就是別人掛靠在我公司），我單位負(fù)責(zé)給業(yè)主開票，錢劃進(jìn)我公司，再扣除管理費(fèi)給分包的個(gè)人或單位，其中分包的個(gè)人或單位提供材料發(fā)票給我司?！　炜康那闆r一般只應(yīng)按你們收取的管理費(fèi)確認(rèn)收入。你可以參照我上面的做法進(jìn)行處理。作者:寒江雪雨 提交日期:20061101 09:40　　俺是重慶人，支持重慶會(huì)計(jì)網(wǎng)，同意重慶會(huì)計(jì)網(wǎng)的轉(zhuǎn)載！作者:寒江雪雨 提交日期:20061101 21:04　　作者：jiayiliu 回復(fù)日期：2006111 18:12:00 　　　　　　請(qǐng)教寒斑一個(gè)問(wèn)題噢:偶只是一個(gè)初級(jí)會(huì)計(jì),有兩年出納經(jīng)驗(yàn),現(xiàn)在換工作,一個(gè)建筑公司的記帳員,一個(gè)制造業(yè)的成本,不知該何去何從,勞駕寒斑幫忙參考下,多謝了!!　　　　如果你喜歡挑戰(zhàn)，那就到施工企業(yè)，施工企業(yè)流動(dòng)性較強(qiáng)，容易經(jīng)常出差或者外派，條件比較艱苦。　　如果希望穩(wěn)定一些，工業(yè)企業(yè)比較好。作者:寒江雪雨 提交日期:20061108 17:53　　謝謝茶鄉(xiāng)硒妹，謝謝你的回復(fù)。作者:寒江雪雨 提交日期:20061201 10:31　　勞務(wù)費(fèi)的管理可是一個(gè)專題，三言兩語(yǔ)說(shuō)不清楚，現(xiàn)在主要講核算問(wèn)題，管理問(wèn)題你可以先談?wù)勀銈兊淖龇?。作?寒江雪雨 提交日期:20061218 14:42　　老師的回復(fù)很精彩！作者:寒江雪雨 提交日期:20070312 08:54　　有時(shí)間來(lái)更新一下,最近太忙　　作者:寒江雪雨 提交日期:20070315 09:52　　下期稅務(wù)處理專題作者:寒江雪雨 提交日期:20070321 09:15　　“工程施工”和“工程結(jié)算”期末余額按項(xiàng)目抵銷后“工程施工”大于“工程結(jié)算”部分，在報(bào)表的“存貨”中反映；抵銷后“工程施工”小于”工程結(jié)算“部分，列入預(yù)收賬款．作者:寒江雪雨 提交日期:20070323 18:25　　可以憑總包方提供代扣代繳完稅證明到稅局開免稅發(fā)票作者:寒江雪雨 提交日期:20070325 11:44　　作者：hon123 回復(fù)日期：2007325 10:29:00 　　　　　　請(qǐng)問(wèn)按收入１％交的承包其他個(gè)人所得稅，分錄應(yīng)放在哪個(gè)科目好．放在，“工程施工間接費(fèi)用”行嗎？　　　　如能抵扣員工個(gè)稅,則放在應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅　　如果不能抵扣,最好進(jìn)成本.　　作者:寒江雪雨 提交日期:20070401 23:36　　作者：寒江雪雨 回復(fù)日期：200741 23:31:00 　　　　　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍原本不包含房產(chǎn)建設(shè)\經(jīng)營(yíng),但需要改擴(kuò)建,現(xiàn)面臨兩個(gè)問(wèn)題:　　　　　　 1,對(duì)撤除建筑,處理物質(zhì),(金額牽涉百萬(wàn)以上)除了做固定資產(chǎn)清理外,怎么處理對(duì)企業(yè)日后利益更大?　　　　　　　　　　　　如果是國(guó)企，按國(guó)家相關(guān)規(guī)定處理，辦理報(bào)批手續(xù)?！　　　　　　　　　?2,企業(yè)新建的建筑,若需要進(jìn)行買賣,舊會(huì)計(jì)法規(guī)和新會(huì)計(jì)法規(guī)上有和不同?帳務(wù)應(yīng)該如何處理,還是在建工程?作為投資?　　　　　　　　非地產(chǎn)企業(yè)自有地產(chǎn)，舊準(zhǔn)則做為固定資產(chǎn)，在新準(zhǔn)則的情況下，可做投資性房地產(chǎn)處理?！　〉诙喊褣炜糠降淖鍪杖耄敲匆灿袃煞N方法解決：　　全部做分包，對(duì)方出發(fā)票。作者:寒江雪雨 提交日期:20070517 22:52　　哈哈，這樣不教也不行了啊，郁悶作者:寒江雪雨 提交日期:20070525 08:46　　項(xiàng)目獨(dú)立核算是指項(xiàng)目的收入成本能明確劃分就好，并不一定要求一個(gè)項(xiàng)目單獨(dú)建一套獨(dú)立的賬。有幾個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)接近尾聲，發(fā)生的業(yè)務(wù)比較少了，如果現(xiàn)在把各項(xiàng)目帳合起來(lái)（收入成本劃分開）是否妥當(dāng)，還是就這樣一直分下去哪？請(qǐng)老師一定回復(fù)，多謝！　　　　項(xiàng)目獨(dú)立核算并且單獨(dú)的建賬，相互之間的往來(lái)通過(guò)“內(nèi)部往來(lái)”核算就可以了，項(xiàng)目結(jié)束的時(shí)候都轉(zhuǎn)回公司總部就行，編制報(bào)表的時(shí)候自動(dòng)抵銷共3頁(yè) 1 2 3 下一頁(yè) 頁(yè)碼:本文由貼庫(kù)網(wǎng)()自動(dòng)同步脫水整理,訪問(wèn)地址:，本打算由甲開票，我司不參與只支付甲的稅金，我司已誤做預(yù)收帳膾，％，現(xiàn)在只能算甲總承包，而我司分包處理，如果要甲公司開票300，甲稅金由我司負(fù)責(zé)，我司分包也開票300。但個(gè)稅和企業(yè)所得稅要與稅局溝通才可以作者:寒江雪雨 提交日期:20070606 17:21　　TO 萬(wàn)安 地產(chǎn)我不太熟悉,這里的地產(chǎn)會(huì)計(jì)似乎不是很多,或許他們比較忙,沒時(shí)間來(lái)玩?；顒?dòng)房如果使用年限較長(zhǎng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)入固定資產(chǎn)吧。作者:寒江雪雨 提交日期:20070707 06:51　　作者：bai_581224 回復(fù)日期：200775 14:22:00　　　　在確認(rèn)分包成本的時(shí)候應(yīng)扣除管理費(fèi)和稅金再進(jìn)行列支分包成本.作者:寒江雪雨 提交日期:20070730 08:25　　作者：liziZLC 回復(fù)日期：2007728 11:26:00 　　　　　　我公司是一間勞務(wù)公司（是一間建筑公司的子公司來(lái)的，老板是同一個(gè)人），做的業(yè)務(wù)都是建筑公司分包的勞務(wù)。作者:寒江雪雨 提交日期:20070801 23:49　　作者：小小81 回復(fù)日期：200781 22:43:00　　　　我想請(qǐng)問(wèn)，到下年度是否要把這些處理轉(zhuǎn)回到“應(yīng)收賬款”賬戶中；　　　　還是按他轉(zhuǎn)入的對(duì)應(yīng)賬戶里繼續(xù)記賬。作者:寒江雪雨 提交日期:20070803 23:05　　中鐵的俺比較熟哦，小心認(rèn)識(shí)你們領(lǐng)導(dǎo)：）作者:寒江雪雨 提交日期:20070807 13:28　　俺都拜中鐵X局的總會(huì)計(jì)師為老師呢,最近和他們接觸很多,我們一直在探討有關(guān)的業(yè)務(wù)問(wèn)題,過(guò)段時(shí)間再寫寫吧。開的是9月份的交的也是9月份的　　　　總公司扣款作費(fèi)用看得是什么扣款了：）作者:寒江雪雨 提交日期:20071013 15:24　　要做費(fèi)用的話需要總公司開具收據(jù)　　　　代征稅需要對(duì)方出具稅票原件或復(fù)印件加蓋財(cái)務(wù)專用章:)作者:寒江雪雨 提交日期:20071026 10:50　　作者： fanbing2009 回復(fù)日期：20071015 19:43:00　　　　符合公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的,當(dāng)列固定資產(chǎn),否則進(jìn)低耗品,通過(guò)攤銷進(jìn)入機(jī)械費(fèi)用,低耗品按你公司的財(cái)務(wù)規(guī)定處理就可以了.作者:寒江雪雨 提交日期:20071026 14:50　　作者： WHYYWJ 回復(fù)日期：20071026 14:08:00 　　　　　　請(qǐng)教樓主:我公司是一綠化公司,最近承包了一項(xiàng)工程,是草坪建植,我想問(wèn)一下,工程中所用的草籽算商品銷售還是材料來(lái)算呢,該怎么做會(huì)計(jì)憑證,另外人工費(fèi)只有本單位職工的正常工資,直接計(jì)入工資表計(jì)經(jīng)營(yíng)費(fèi)可以嗎?像這樣當(dāng)工程金額較大卻人工費(fèi)很低時(shí)稅務(wù)上是否允許?謝謝!　　　　當(dāng)成材料就可以了.　　人工費(fèi)不高稅局一般不會(huì)管作者:寒江雪雨 提交日期:20071116 18:37　　作者： 水窮處看云 回復(fù)日期：20071031 10:49:00 　　　　　　急：菜菜還想請(qǐng)教寒江雪雨老師一下，我們公司本月剛剛開展工程總承包業(yè)務(wù)，這個(gè)月發(fā)生了工程施工－合同成本，這項(xiàng)目在月末時(shí)不做結(jié)轉(zhuǎn)處理，做什么處理是轉(zhuǎn)入在建工程還是什么？出報(bào)表時(shí)如何處理？　　　　　　根據(jù)實(shí)際成本占預(yù)計(jì)總成本的比重確定完工進(jìn)度,予以確認(rèn)相應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本,其中成本金額應(yīng)當(dāng)?shù)扔诠こ淌┕だ锏暮贤杀?　　報(bào)表時(shí),按項(xiàng)目工程施工的余額與工程結(jié)算科目對(duì)沖后填列.作者:寒江雪雨 提交日期:20071116 18:38　　馬上有事，有事情再來(lái)回答問(wèn)題作者:寒江雪雨 提交日期:20071229 15:10　　最近太忙:(作者:寒江雪雨 提交日期:20080415 13:15　　準(zhǔn)備有時(shí)間再更新　　作者:寒江雪雨 提交日期:20090409 08:49　　作者：dsz_qyl629 回復(fù)日期：200944 11:35:00 　　 　　　　　　你好！　　　　 寒江雪雨，我是看到你上面的文章才注冊(cè)登記的，一直希望有這么一個(gè)平臺(tái)，可以請(qǐng)教探討些問(wèn)題，今天看到了，我就急不可待的注冊(cè)了，我想請(qǐng)教一下，我單位原來(lái)是按施工隊(duì)為二級(jí)明細(xì)核算未按單工程核算，現(xiàn)在準(zhǔn)備單工程核算，現(xiàn)在有些不知道如何下手更好，我的思路是：工程施工工程項(xiàng)目人工費(fèi)（材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、間接費(fèi)、其他費(fèi)用）各施工隊(duì)，不知對(duì)不對(duì)，能否對(duì)這塊予以賜教，還有我單位原來(lái)是按工程施工施工隊(duì)工資（材料、油料、修理費(fèi)、折舊等）核算的，現(xiàn)在我想把材料、油料等具體的明細(xì)讓基層核算員核算去，可以嗎 ?打擾了，謝謝！　　　　,但在項(xiàng)目很多的時(shí)候操作起來(lái)就很麻煩作者:寒江雪雨 提交日期:20090424 08:32　　作者：安之如嫣 回復(fù)日期：2009423 16:14:00 　　 　　　　　　好貼啊，請(qǐng)教個(gè)問(wèn)題，我作所得稅年度A類報(bào)表，我用不用再作調(diào)整了，如果做完調(diào)整還是負(fù)數(shù)呢，還需要再交所得稅嗎，跪求答案　　　　　　稅法利潤(rùn)算出來(lái)是多少就是多少,只要沒有大的問(wèn)題,你調(diào)不調(diào)整影響不大，但一定要經(jīng)得起檢驗(yàn)作者:寒江雪雨 提交日期:20090522 09:10　　間接費(fèi)用可以按工作量或者直接費(fèi)進(jìn)行分?jǐn)?一旦確定,不要輕易改變作者:寒江雪雨 提交日期:20090525 08:50　　人工費(fèi)除非是自有員工可以附工資表,勞務(wù)工只能開人工費(fèi)發(fā)票.作者:寒江雪雨 提交日期:20090701 15:58　　作者：拇指姑娘v 回復(fù)日期：200962 21:31:00 　　 　　　　　　我要長(zhǎng)期蹲在這了　　　　　　　　我們的直接上級(jí)單位就是電信公司，我們的收入都是按實(shí)際金額交營(yíng)業(yè)稅的，我也產(chǎn)生過(guò)抵扣的疑問(wèn)，可是沒有溝通過(guò)，說(shuō)白了，我們就是承接電信工程的，可以抵扣營(yíng)業(yè)稅么？　　　　建安工程的營(yíng)業(yè)稅不重復(fù)征收是指存在分包情況下不重復(fù)針收,你們的上級(jí)單位如果不是分包給你們的工程,是不能抵扣的.作者:寒江雪雨 提交日期:20090701 16:00　　作者：風(fēng)度飄飄 回復(fù)日期：200962 21:43:00 　　 　　　　　　請(qǐng)問(wèn)一個(gè)問(wèn)題，如何在公司下面的項(xiàng)目上核算安全生產(chǎn)費(fèi)？　　　　　　在工程施工合同成本其他直接費(fèi)里列支　　作者:寒江雪雨 提交日期:20090701 16:27　　作者：qiuyu0805 回復(fù)日期：2009624 12:50:00 　　 　　　　　　各位高手，我想問(wèn)下。涉及到掛靠單位管理費(fèi)較多。所得稅的避稅方式就很多了，任何企業(yè)都會(huì)有很多相似的方式。建立新賬并不難，通常先應(yīng)當(dāng)想好會(huì)計(jì)科目的設(shè)置問(wèn)題。是采用輔助核算好，還是直接在會(huì)計(jì)科目下設(shè)置明細(xì)科目好。否則，應(yīng)當(dāng)直接在會(huì)計(jì)科目下設(shè)置明細(xì)科