【正文】 者 公司屬下在國內擁有 9 家中外合資企業(yè)。 組織機構設置 上海電氣國際經濟貿易有限公司在國內國外擁有眾多子公司 加上集團公司原有的工作部門其組織結構如下： 1董事會 董事會由董事長、副董事長、常務董事各1名及董事2名組成。 2行政領導 行政領導由總裁1名、副總裁2名及總工程師、副總會計師各1名組成。前者著重于公司日常行政事務的管理 而后者著重于公司經營事務的決策和管理。其中 副總會計師要履行以下6方面的職責 A組織編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃 信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。 C實行會計監(jiān)督 嚴格維護財經紀律。 E參與重大經濟技術方案的制定和重大經濟項目的研究、審查。組織會計人員業(yè)務培訓和考核。 4子公司 下屬一共有12個子公司 分別是上海電氣日本)有限公司 上海電氣香港有限公司 日本秋山有限公司 上海光華印刷機械有限公司 上海日用友捷汽車電氣有限公司 上海馬拉松詹姆斯伯雷閥門有限公司 上海發(fā)那科機器人有限公司 通華玻纖復合材料上海有限公司 上海斯邁克實業(yè)有限公司 上海電氣網絡科技有限公司。 同時 該集團公司為了加強企業(yè)內部控制機制 強化財務管理和監(jiān)督 配合現代企業(yè)制度試點工作 對集團下屑公司實行了會計委派制。財務主管在任職期間 直接對董事會負責 工資、福利及獎金等級別也由集團公司統一確定。集團公司采用委派制后 提高了會計參與管理決策的功能 加強了對下屬公司的控制和監(jiān)督 取得了一定成效 在建立、健全公司的現代企業(yè)制度的工作中邁出了探索性的一步。 設計依據 會計制度設計的依據分為三個層次最高層次為國家法律 第二層次為行政法規(guī) 第三層次為企業(yè)規(guī)章。但最主要、最直接的依據是會計法和企業(yè)會計準則以及統一會計制度。 (2)拓展經營領域 實施多元化戰(zhàn)略 避免經營單一風險。 2投資方向。 (2)規(guī)模型組建后的經濟實體必須要一定的出口規(guī)模。返利率不低于銀行貸款利率。 (4)相對集中所選擇的投資項目應相對集中在幾個相關的行業(yè) 避免產品過于分散 金額過于偏小 以充分利用規(guī)模經營 取得行業(yè)競爭優(yōu)勢。(1)本著誰立項、誰管理、誰擔風險、誰享有(產品出口權和利潤回報權)的原則。 (3)責、權、利相統一。 設計程序 會計制度設計的程序包括組織準備階段、調查研究階段、設計編寫階段和試點修改階段。 (1)流動賬戶包括現金、銀行存款等各種存款、短期投資乎應收及預付款、存貨等。 (2)固定資產分為經營性和非經營性賬戶 有在建工程支出(包括I程設備、材料等專用物資等)、預付工程價款、未完工程支出、固定資產清理等(3)無形資產、遞延資產及其他資產。負債類賬戶包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、其他應收款、應付工資、應付福利費、應交稅金、應付利潤、預提費用、長期借款、應付債券、長期應付款、遞延稅款等等。該類賬戶包括實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等等。由于該公司是外貿進出口公司 只管買賣 不管生產 因此沒有生產成本。 5)損益類賬戶。 另外該公司各類賬戶的編號采用數字編號 有一套完整的編碼系統。 特別的 。 (1)自制原始憑證。 (2)外來原始憑證。其中 增值稅專用發(fā)票、出口貨物報關單、出口收匯核銷單及出口貨物繳款書等4種單證是出口退稅時的必要憑證。該公司由于全面實行會計電算化 因此以機制記賬憑證代替了手工記賬憑證。 記賬憑證的要素包括抬頭、憑證名稱、日期、憑證編號、科目名稱、業(yè)務摘要、序號、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、合計數、附件數及主管人、復核人、電腦輸人制單人的簽章等。賬簿設計 由于該公司會計電算化程度較高 從而沒有訂本式、活頁式之類的賬簿。 1銀行日記賬管理。同時須指定人員審核簽證 方可入賬。當日事 當日畢。對發(fā)生銀行已入賬 而企業(yè)未入賬的要積極聯系 取得銀行結算憑證。 (4)為了防止記賬發(fā)生差錯或筆誤 正確掌握銀行賬的實際金額 須按期對銀行賬進行核對。對銀行取得的結算憑證 要先登記 后具體落實到會計人員 防止銀行結算憑證的遺失而造成銀行未達款項。 (1)企業(yè)的一切現金收支都必須由專人審核簽字的完整會計憑證為依據 及時登記賬簿 對現金做到每天按時清點 收支清楚 手續(xù)完備 賬存和實存相符 及時與總賬核對余額。收進職工繳款等現金 須出納人員開出現金收款收據 副聯作為收款證明。 (3)任何部門和個人 均不得擅自出具收款憑證或用白條收取款項 一切貨幣收入都要入賬 加強監(jiān)督 防止出現小金庫。記賬做到認真、仔細 賬面清潔。 (6)為了解企業(yè)每日現金收支動態(tài)和進行日常分析 為安排貨幣收支提供資料 現金日記賬的收入欄和支出欄 須按業(yè)務發(fā)生的先后逐日逐筆順序記賬。 (7)做到對現金每天進行清點 把余額控制在規(guī)定限額以內 結余現金放在保險箱內。 (8)嚴格遵守現金管理的暫行條例 不得用轉賬憑證套取現金和互相借用現金 不采取轉賬結算購置國家規(guī)定的專項控制商品。它是基本的賬務處理程序 其一般程序是①根據原始憑證編制匯總原始憑證 ②根據原始憑證或匯總原始憑證 編制記賬憑證 ③根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬 ④根據原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證 登記各種明細分類賬。賬務處理程序的設計方法 主要是指會計憑證 會計賬簿和記賬程序的結合方法。 會計報表設計 該公司以日歷年度作為會計年度 在每月月末出具母公司及下屑公司各自的資產負債表、損益表、財務狀況變動表、利潤分配表、商晶銷售利潤明細表等各類報表。當然 這些報表也是由電腦打印的 同時附上文字說明和分析 裝訂成冊 歸類存檔。表頭包括報表名稱、編號、編制單位、報表的計量單位和報表時間 正表記錄各項經濟指標 附注記載采用的主要會計方法 會計方法的變更原因和情況和影響 非常項目的說明 會計報表中有關重要項目的明細說明等等。 會計報表編制程序確定編報期間有年報、半年報、月報 設計會計循環(huán)和結賬日程表， 設計報表底稿。 會計檔案設計 這里的會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表和財務文件等的歸檔資料它是記錄和反映經濟業(yè)務的重要史料和證據。在會計核算年度崗位核算人員負責本崗核算的會計資料的整理、裝訂、保管、立卷 會計年度終了后應把有關檔案移交給專門檔案管理人員。而且 調閱人員不得將會計檔案攜帶外出需要復制要經單位領導同