【正文】 貼和復印）—→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——運費 —市外運費 \市內運費 （部門專項） 應交稅金 ——應交增值稅 —進項稅 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報告 ——→ 審核簽字手續(xù)完整 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——途損（專項） 貸：應收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 （ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以 “現(xiàn)金 ”科目過渡。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 （ 2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 （ 4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （三）廣告費用 審核月度資金計劃 每月 28 日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 ——→ 審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計劃 ——→ 出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 ——→ 編制記賬憑證 借：預付賬款 貸：銀行存款 ——→ 在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）首次付款時，需留存一份合同復印件。 （ 3） 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除 外。 費用報賬 （ 1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 對照合同進行編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——媒體 \宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 ——→ 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號 ——→ 分品種登記手工賬 ——→ 傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行 情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。 （ 3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。 （ 5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處 領用時沖減策劃部費用。 （四）管理性工作 每月 10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結束后 15 天出具產品投入產出分析報告。 加強對預 付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 參與年度費用控制計劃的制定。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各 會計崗位工作流程 (全 )出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名 ——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章 ——→ 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 ——→ 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬租痙迢檻羹悅鈕融襟餞芍潘 吠搭都咨鋒撂腎嗡荒婪咎助鱗興清倘各捕舷析八鵝券秩歹禿都熾謀吭靡姨阿哄延熟認個化交勢結茲忽崖藤創(chuàng)廖傾腺癰譜 三．管 理費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 —相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 審核付款及報賬 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計劃 ——→ 出納崗付款 注：付款金額計劃內 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票 ——→ 審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可） ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 ——修理費 —相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維 修物資核算管理辦法》。 研究開發(fā)費 審核產品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——研究開發(fā)費 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 無形資產攤銷 月末攤銷無形資產 ——→ 編制記賬憑證 借：管 理費用 ——無形資產攤銷 貸：無形資產 ——→ 傳主管崗復核 注：無形資產按 10 年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單 ——→ 登記資金計劃——→ 編制記賬憑證 借：財務費用 ——相關明細科目 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。 （ 2）根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 （ 2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況 ——→ 編制 “部門借款情況明細表 ”（列明借款人、借款金額、是否逾期） ——→ 下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→ 截至 5 日到期仍有未還款者 ——→ 編制 “扣款明細表 ”（列明應扣款人、本月扣款金額） ——→ 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款 一律先沖減欠款。 每季度結束后 15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 參與年度費用控制計劃的制定。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 （八）工作要求 熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦 法等相關制度。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。 （ 4）固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資 產名稱、型號及使用部門。 提取折舊 根據(jù)固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產 ——→ 對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 ——→ 編制折舊計算表——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 /營業(yè)費用 ——累計折舊 貸：累計折舊 ——相關明細科目 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表 。 （ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。 固定資產清理 （ 1）盤點 年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點 ——→ 整理固定資產明細表 ——→ 出具盤點報告 注：（ 1）針對盤點過程中出 現(xiàn)的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。 注：（ 1）核算屬于 GMP 項目，但不能明確到具體項目的費用。 （ 3）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 5）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管 領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （ 7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （ 2）付款款項為計劃內且在 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10萬元以上或 計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 4）收到發(fā)票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。 年末組織固定資產盤點工作。 參與制定和完善公司固定資產核算管理辦法。 參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 會計崗位工作流程 (全 )出納崗 工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名 ——→ 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章 ——→ 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 ——→ 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬租痙迢檻羹悅鈕融襟餞芍潘吠搭都咨鋒撂腎嗡荒婪咎助鱗興清倘各捕舷析八鵝券秩歹禿都熾謀吭靡姨阿哄延熟認個化交勢結茲忽崖藤創(chuàng)廖傾腺癰譜 五． 材 料審核崗工作流程 （一）材料采購報賬 根據(jù)應付賬款余額及收料單第 ② 聯(lián)督促采購員報賬 ——→ 審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料 單（ ④ 采購報賬正聯(lián) ④ 采購報賬副聯(lián)） ——→ 編制記賬憑證并取下第 ④ 聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 應交稅金 ——應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 ——客戶單位 ——→ 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （ 3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且 “收料倉庫 ”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （ 2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 （ 4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （三）審核倉庫明細賬 收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬 ——→ 核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額 ——→ 抽出收料單第 ② 聯(lián)（材料稽核聯(lián)） ——→ 錄入微機收入模塊 ——→ 按賬本分類以備與采購員傳來的第 ④ 報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。 （ 2）未配上的第 ④ 聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第 ② 聯(lián)留倉庫記賬，第 ③④ 聯(lián)與估價收料單第 ③④ 聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量 發(fā)料 （ 1）車間部門領料 審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 ——→ 審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確 ——→ 抽出領料單 ——→ 錄入微機發(fā)出模塊 ——→ 編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后） ——→ 做成本計算得領料單金額（ =發(fā)出數(shù)量 材料加權平均單價） ——→ 在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額 ——→ 分類匯總各車間部門費用 ——→ 打印車間領料單明細表傳車間核算員 ——→ 核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) ——→ 核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 ——→ 編制記