ipo企業(yè)相關(guān)財務問題研討-在線瀏覽
2024-08-25 19:25本頁面
【正文】 且 或 （一）財務指標比較 ? 中小板 創(chuàng)業(yè)板 發(fā)行前總股本 3000萬元以上 發(fā)行后總股本 3000萬元以上 最近 1期末 無未彌補虧損 最近 1期末凈資產(chǎn) 不少于兩千萬元， 且不存在未彌補虧損 （一）財務指標 ? 什么是歸屬于發(fā)行人股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤 ? A、歸屬于發(fā)行人股東的凈利潤 ? IPO人公司的財務指標一般以合并 財務報表的指標為依據(jù)。 某公司的利潤表 利潤表 項目 本年數(shù) 上年數(shù) …… 四、凈利潤 （凈虧損以 “ － ” 號填列） 503,742, 594,806, 歸屬于母公司所有者的凈利潤 380,191, 456,428, 少數(shù)股東損益 123,550, 138,377, （一）財務指標 ? B、非經(jīng)常性損益的含義 ? 非經(jīng)常性損益是指與公司正常經(jīng)營業(yè)務無直接關(guān)系，以及雖與正常經(jīng)營業(yè)務相關(guān)，但由于其性質(zhì)特殊和偶發(fā)性，影響報表使用人對公司經(jīng)營業(yè)績和盈利能力做出正常判斷的各項交易和事項產(chǎn)生的損益。 （一）財務指標 ? 創(chuàng)業(yè)板指標的重大突破 ? 案例： ? 中元華電（ 300018） ? 武漢中元華電科技股份有限公司 ? 上市日期 2022年 10月 30日 中元華電申報稿財務指標 項目 2022年 2022年 2022年 扣除非經(jīng)常性損益后 歸屬母公司凈利潤 凈利潤增長 營業(yè)收入 營業(yè)收入增長率 % % 中元華電的律師怎么說？ ? 瑛明律師所在中元華電的法律意見書 ? 發(fā)行人最近二年連續(xù)盈利，以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)，其最近二年 （ 2022 年、 2022 年）凈利潤分別為：2, 4,，保持了持續(xù)增長；發(fā)行人最近兩年凈利潤累積額為 7, 萬元，不少于 1000萬元。 （二）出資情況及資產(chǎn)權(quán)屬比較 ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法： ? 發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢。 ? 創(chuàng)業(yè)板與首發(fā)規(guī)定一樣。 （三）經(jīng)營一種業(yè)務？ ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法： ? 發(fā)行人應當主要經(jīng)營一種業(yè)務，其生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護政策。 （三）經(jīng)營一種業(yè)務？ ? 中小板 ? 證監(jiān)會 [1998]8號文 《 關(guān)于股票發(fā)行工作若干問題的補充通知 》 ：“三、關(guān)于主營業(yè)務突出的界定標準 —— 為了保證上市公司的質(zhì)量，各地、各部門推選的企業(yè)必須主營業(yè)務突出?！? ? 注意：要求從事某一種主營業(yè)務。 （四）主營等變更？ ? 創(chuàng)業(yè)首發(fā)辦法： ? 第十三條發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營業(yè)務和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。 ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法從 3年調(diào)為 2年。 ? 注：上述規(guī)定與主板規(guī)定基本相同，把主板的“最近一個會計年度”改為最近一年。發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴重依賴。 ? 發(fā)行人不存在重大償債風險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項。 ? 上述 3條規(guī)定創(chuàng)業(yè)板與主板一樣。與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭，以及嚴重影響公司獨立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易。 ? 簡評：創(chuàng)業(yè)板比主板規(guī)定簡潔明了。（一樣） ? 發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司財務報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果，并由注冊會計師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告。（一樣） ? 發(fā)行人的公司章程已明確對外擔保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔保的情形。（一樣） ? 發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應當忠實、勤勉，具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格，且不存在下列情形： ? (1)被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的； ? (2)最近三年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近一年內(nèi)受到證券交易所公開譴責的； ?
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